Истребование документов по цепочке контрагентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов по цепочке контрагентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил предпринимателю требование в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ о представлении документов по взаимоотношениям с общим контрагентом предпринимателя и проверяемого налогоплательщика. Предприниматель отказался представлять документы по требованию, считая, что инспекция вправе запрашивать документы только по взаимоотношениям предпринимателя с проверяемым налогоплательщиком, но не с их общими контрагентами. Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ, предприниматель оспорил наложение штрафа. Суд пришел к выводу, что положения НК РФ не содержат запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев. Суд указал, что относимость конкретных документов (информации) к деятельности проверяемого налогоплательщика положениями НК РФ не предусмотрена. Поскольку требование налогового органа было оформлено в соответствии с законом, суд признал привлечение предпринимателя к ответственности законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил предпринимателю требование в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ о представлении документов по взаимоотношениям с общим контрагентом предпринимателя и проверяемого налогоплательщика. Предприниматель отказался представлять документы по требованию, считая, что инспекция вправе запрашивать документы только по взаимоотношениям предпринимателя с проверяемым налогоплательщиком, но не с их общими контрагентами. Инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ, предприниматель оспорил наложение штрафа. Суд пришел к выводу, что положения НК РФ не содержат запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев. Суд указал, что относимость конкретных документов (информации) к деятельности проверяемого налогоплательщика положениями НК РФ не предусмотрена. Поскольку требование налогового органа было оформлено в соответствии с законом, суд признал привлечение предпринимателя к ответственности законным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 93.1 НК РФ не содержат запрета на истребование документов по "цепочке" сделок, связанных с первичной сделкой, у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Положения ст. 93.1 НК РФ не содержат запрета на истребование документов по "цепочке" сделок, связанных с первичной сделкой, у контрагентов второго, третьего и последующих звеньев.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2024)Можно ли не представлять в налоговую инспекцию документы, истребованные по цепочке контрагентов
(КонсультантПлюс, 2024)Можно ли не представлять в налоговую инспекцию документы, истребованные по цепочке контрагентов