Патент сельхозпроизводители
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент сельхозпроизводители (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможности применения индивидуальными предпринимателями автоматизированной упрощенной системы налогообложения
(Шинкарева О.В., Данилевская Е.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 6)В последнее время одним из важнейших направлений налоговой политики государства является поддержка малого и среднего предпринимательства [3, 4, 6, 10], прежде всего развитие специальных налоговых режимов. Следует отметить, что существенная часть малого бизнеса представлена индивидуальными предпринимателями, которых по состоянию на 1 мая насчитывается более 3,6 млн человек [7], большинство из которых применяют специальные налоговые режимы. На текущий момент в России действуют следующие специальные налоговые режимы, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. При этом развитие данных режимов идет в сторону создания режимов, которые не только дают возможность предпринимателю снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и минимизировать ведение налогового учета - так, действующая с 2013 г. патентная система налогообложения основана на принципах вмененного дохода и не предусматривает подачи налоговой декларации [1], введенный в 2019 г. налог на профессиональный доход обязывает налоговые органы исчислять налог и извещать налогоплательщика о его сумме. Вместе с тем данные режимы подходят не всем предпринимателям, так, патентная система налогообложения возможна для применения в отдельных видах деятельности, а налог на профессиональный доход не дает возможности нанять сотрудников по трудовым договорам. При этом в случае привлечения физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы, а также подавать соответствующую отчетность, что для людей, незнакомых с тонкостями учета, достаточно трудно, поэтому индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать для этих целей бухгалтера либо передавать данную деятельность на аутсорсинг, что увеличивает их постоянные расходы. Государство, идя по пути упрощения учета, ввело новый специальный режим - в феврале 2022 г. принят Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в форме эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 г. Первоначально он распространяется на территорию 4 регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
(Шинкарева О.В., Данилевская Е.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2022, N 6)В последнее время одним из важнейших направлений налоговой политики государства является поддержка малого и среднего предпринимательства [3, 4, 6, 10], прежде всего развитие специальных налоговых режимов. Следует отметить, что существенная часть малого бизнеса представлена индивидуальными предпринимателями, которых по состоянию на 1 мая насчитывается более 3,6 млн человек [7], большинство из которых применяют специальные налоговые режимы. На текущий момент в России действуют следующие специальные налоговые режимы, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. При этом развитие данных режимов идет в сторону создания режимов, которые не только дают возможность предпринимателю снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, но и минимизировать ведение налогового учета - так, действующая с 2013 г. патентная система налогообложения основана на принципах вмененного дохода и не предусматривает подачи налоговой декларации [1], введенный в 2019 г. налог на профессиональный доход обязывает налоговые органы исчислять налог и извещать налогоплательщика о его сумме. Вместе с тем данные режимы подходят не всем предпринимателям, так, патентная система налогообложения возможна для применения в отдельных видах деятельности, а налог на профессиональный доход не дает возможности нанять сотрудников по трудовым договорам. При этом в случае привлечения физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам индивидуальным предпринимателям необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы, а также подавать соответствующую отчетность, что для людей, незнакомых с тонкостями учета, достаточно трудно, поэтому индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать для этих целей бухгалтера либо передавать данную деятельность на аутсорсинг, что увеличивает их постоянные расходы. Государство, идя по пути упрощения учета, ввело новый специальный режим - в феврале 2022 г. принят Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в форме эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 г. Первоначально он распространяется на территорию 4 регионов (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
Вопрос: О предложениях по внесению в законодательство РФ изменений, определяющих статус семейного предприятия и особенности его налогообложения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)Кодексом установлено, что организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами может применяться общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы, представляющий собой особый установленный Кодексом порядок исчисления и уплаты налогов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных Кодексом случаях, в том числе: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенная система налогообложения (далее - УСН), патентная система налогообложения (далее - ПСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде налога на профессиональный доход.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-11-03/2/11634)Кодексом установлено, что организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами может применяться общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы, представляющий собой особый установленный Кодексом порядок исчисления и уплаты налогов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных Кодексом случаях, в том числе: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), упрощенная система налогообложения (далее - УСН), патентная система налогообложения (далее - ПСН), автоматизированная упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде налога на профессиональный доход.
Нормативные акты
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 12.06.2024)
"О потребительском кредите (займе)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 11.07.2024)5) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием, указанным в части 1 настоящей статьи, - для подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 4 части 2 настоящей статьи, или за текущий год и год, предшествующий году, в котором увеличилось количество лиц, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи, - для подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи. Если заемщик в период, за который предоставляются предусмотренные настоящим пунктом документы, осуществлял и (или) осуществляет виды деятельности, в отношении которых применяются разные режимы налогообложения, документы предоставляются в отношении доходов от всех таких видов деятельности. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, в целях подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи, также может предоставляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;
(ред. от 12.06.2024)
"О потребительском кредите (займе)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 11.07.2024)5) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием, указанным в части 1 настоящей статьи, - для подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 4 части 2 настоящей статьи, или за текущий год и год, предшествующий году, в котором увеличилось количество лиц, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи, - для подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи. Если заемщик в период, за который предоставляются предусмотренные настоящим пунктом документы, осуществлял и (или) осуществляет виды деятельности, в отношении которых применяются разные режимы налогообложения, документы предоставляются в отношении доходов от всех таких видов деятельности. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, в целях подтверждения обстоятельств, указанных в пункте 5 части 2 настоящей статьи, также может предоставляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;