Первичные документы по услугам банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы по услугам банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2023 N 05АП-3532/2023 по делу N А51-1540/2023
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Проанализировав представленные в банк УК документы, налоговый орган пришел к выводу о том, что они не соответствуют требованиям, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" для первичных учетных документов. Поскольку акты приема-передачи и счета, представленные в банк УК, не подтверждают оказание услуг в рамках Соглашения, налоговый орган посчитал указанные выше платежи незаконными валютными операциями.
Требование: О признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Проанализировав представленные в банк УК документы, налоговый орган пришел к выводу о том, что они не соответствуют требованиям, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" для первичных учетных документов. Поскольку акты приема-передачи и счета, представленные в банк УК, не подтверждают оказание услуг в рамках Соглашения, налоговый орган посчитал указанные выше платежи незаконными валютными операциями.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.02.2023 N 05АП-8324/2022 по делу N А51-10899/2022
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Проанализировав представленные в банк УК документы, налоговый орган пришел к выводу о том, что они не соответствуют требованиям, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" для первичных учетных документов. Поскольку акты приема-передачи и счета, представленные в банк УК, не подтверждают оказание услуг в рамках Соглашения, налоговый орган посчитал указанные выше платежи незаконными валютными операциями.
Требование: Об отмене актов о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Проанализировав представленные в банк УК документы, налоговый орган пришел к выводу о том, что они не соответствуют требованиям, установленным Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" для первичных учетных документов. Поскольку акты приема-передачи и счета, представленные в банк УК, не подтверждают оказание услуг в рамках Соглашения, налоговый орган посчитал указанные выше платежи незаконными валютными операциями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты, связанные с открытием и обслуживанием специального счета, предназначенного для осуществления операций с использованием корпоративных карт?..
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. При оказании банком услуг по открытию и ведению счета таким документом в данном случае является выставленный банком счет за услуги, в котором содержатся обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. При оказании банком услуг по открытию и ведению счета таким документом в данном случае является выставленный банком счет за услуги, в котором содержатся обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Вопрос: О заполнении строки 5а счета-фактуры, выставляемого банком при оказании услуг, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 24.09.2021 N 03-07-09/78044)Таким образом, по мнению Банка, первичным учетным документом, подтверждающим факт оказания Банком услуг, облагаемых НДС (например, услуг валютного контроля), и, соответственно, взимание за это оплаты, является банковский ордер на сумму комиссии, номер и дату которого Банк должен указать в строке 5а выставленного счета-фактуры.
(Письмо Минфина России от 24.09.2021 N 03-07-09/78044)Таким образом, по мнению Банка, первичным учетным документом, подтверждающим факт оказания Банком услуг, облагаемых НДС (например, услуг валютного контроля), и, соответственно, взимание за это оплаты, является банковский ордер на сумму комиссии, номер и дату которого Банк должен указать в строке 5а выставленного счета-фактуры.
Нормативные акты
Указание Банка России от 12.07.2017 N 4466-У
(ред. от 27.02.2020)
"О методике проводимой Банком России оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2017 N 47655)Стоимость имущества определяется на основании корректировки балансовой стоимости исходя из анализа достоверности первичных учетных документов, в качестве которых могут выступать отчеты об оценке, выполненные оценщиками, внутренние документы об оценке или документы консультационного характера юридического или физического лица, оказывающего услуги консультационного характера (включая услуги по оценке активов) на основании договора об оказании услуг с банком, контрагентом банка или любым другим правообладателем имущества, стоимость которого учитывается на балансе банка (внешних консультантов).
(ред. от 27.02.2020)
"О методике проводимой Банком России оценки достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2017 N 47655)Стоимость имущества определяется на основании корректировки балансовой стоимости исходя из анализа достоверности первичных учетных документов, в качестве которых могут выступать отчеты об оценке, выполненные оценщиками, внутренние документы об оценке или документы консультационного характера юридического или физического лица, оказывающего услуги консультационного характера (включая услуги по оценке активов) на основании договора об оказании услуг с банком, контрагентом банка или любым другим правообладателем имущества, стоимость которого учитывается на балансе банка (внешних консультантов).
Указание Банка России от 30.06.2015 N 3707-У
"О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.08.2015 N 38630)Стоимость имущества определяется на основании корректировки балансовой стоимости исходя из анализа достоверности первичных учетных документов, в качестве которых могут выступать отчеты об оценке, выполненные независимыми оценщиками, внутренние документы об оценке или документы консультационного характера юридического или физического лица, оказывающего услуги консультационного характера (включая услуги по оценке активов) на основании договора об оказании услуг с банком, контрагентом банка, или любым другим правообладателем имущества, стоимость которого учитывается на балансе банка (внешних консультантов).
"О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.08.2015 N 38630)Стоимость имущества определяется на основании корректировки балансовой стоимости исходя из анализа достоверности первичных учетных документов, в качестве которых могут выступать отчеты об оценке, выполненные независимыми оценщиками, внутренние документы об оценке или документы консультационного характера юридического или физического лица, оказывающего услуги консультационного характера (включая услуги по оценке активов) на основании договора об оказании услуг с банком, контрагентом банка, или любым другим правообладателем имущества, стоимость которого учитывается на балансе банка (внешних консультантов).