Счет-фактура по неподтвержденному экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура по неподтвержденному экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 N 18АП-9916/2023 по делу N А76-33828/2021
Требование: О взыскании задолженности за оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами по договору, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При указанных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что договорные отношения с иными подрядными организациями, а также счета-фактуры, акты выполненных работ субподрядных организаций, не подтверждают оказание МУП "ГорЭкоЦентр" услуг по вывозу твердых коммунальных отходов в спорный период.
Требование: О взыскании задолженности за оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами по договору, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При указанных обстоятельствах, суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что договорные отношения с иными подрядными организациями, а также счета-фактуры, акты выполненных работ субподрядных организаций, не подтверждают оказание МУП "ГорЭкоЦентр" услуг по вывозу твердых коммунальных отходов в спорный период.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму НДС, уплаченного в бюджет за свой счет
(КонсультантПлюс, 2024)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2024)в материалах дела (акте налоговой проверки, решении по ее результатам) нет доказательств предъявления НДС контрагентам, соответствующие счета-фактуры не выставлялись, в бухучете Налогоплательщика не отражены такие операции и т.п. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какую дату указывать в строке 1 счета-фактуры при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какую дату указывать в строке 1 счета-фактуры при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Какую дату указывать в строке 1 счета-фактуры при неподтвержденном экспорте?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2024)В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги продаж, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны отразить счета-фактуры по неподтвержденному экспорту с начисленным налогом (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 2, 3, 22(1) Правил ведения книги продаж, п. 48 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2024)В это Приложение перенесите записи из дополнительного листа книги продаж, оформленного за квартал отгрузки товаров на экспорт. В дополнительном листе вы должны отразить счета-фактуры по неподтвержденному экспорту с начисленным налогом (пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. п. 2, 3, 22(1) Правил ведения книги продаж, п. 48 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)10. Вычеты суммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
<Письмо> МНС РФ от 05.08.2002 N ШС-6-14/1175
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)Возражая против искового требования, налоговый орган сослался на то, что ООО "ЗЕСТ - САИ" не подтвердило факт экспорта именно той продукции, которая была приобретена на основании договора от 16.06.99 N 16/7, поскольку в представленных им документах имеются существенные расхождения в данных, идентифицирующих товар. Согласно счету - фактуре от 25.05.99, грузовой таможенной декларации от 07.07.99 N 18015/07079/0000648, поручению на отгрузку экспортируемого товара от 07.07.99 и коносаменту от 09.07.99 N 03 Кго, общий вес товара, реализуемого на экспорт, составил 133 700 килограммов, в то время как согласно товарно - транспортным накладным от 04.07.99 N 04079/01, от 05.07.99 N 05079/01, 05079/02 и 05079/3 на перевозку к месту отгрузки на экспорт общий вес оборудования составил 84 000 килограммов.