Списание просроченной кредиторской задолженности налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание просроченной кредиторской задолженности налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2024)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
(Консультация эксперта, 2024)Случаи, в которых организация обязана восстановить принятый к вычету НДС, установлены п. 3 ст. 170 НК РФ. Рассматриваемая ситуация в указанной норме не упомянута, следовательно, при списании кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности восстанавливать НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, оснований не имеется. Аналогичные разъяснения по ситуации, в которой списывается просроченная кредиторская задолженность по приобретенным работам, приведены в Письме Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.08.2022 N 03-03-06/1/76519
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)Вышеизложенное применимо не к любым допущенным организацией ошибкам. Поэтому наличие прибыли в периодах совершения ошибки и ее выявления не является абсолютным критерием, позволяющим избежать обязанности подачи "уточненки". Например, если не были учтены доходы от реализации (товаров, работ, услуг), то исправить такую ошибку в периоде обнаружения нельзя, поскольку она повлекла занижение налоговой базы и суммы налога. В этом случае получение прибыли (даже на протяжении многих лет) не является решающим фактором. Организация обязана внести исправления в периоде совершения ошибки и представить уточненную налоговую декларацию. Также надо поступать и в ситуации, если налогоплательщик не отразил внереализационные доходы (например, в связи с несвоевременным списанием просроченной кредиторской задолженности).
(Серова А.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 9)Вышеизложенное применимо не к любым допущенным организацией ошибкам. Поэтому наличие прибыли в периодах совершения ошибки и ее выявления не является абсолютным критерием, позволяющим избежать обязанности подачи "уточненки". Например, если не были учтены доходы от реализации (товаров, работ, услуг), то исправить такую ошибку в периоде обнаружения нельзя, поскольку она повлекла занижение налоговой базы и суммы налога. В этом случае получение прибыли (даже на протяжении многих лет) не является решающим фактором. Организация обязана внести исправления в периоде совершения ошибки и представить уточненную налоговую декларацию. Также надо поступать и в ситуации, если налогоплательщик не отразил внереализационные доходы (например, в связи с несвоевременным списанием просроченной кредиторской задолженности).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.10.2009 N 3-2-06/109
"О сроке исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате"По мнению ФНС России, предусмотренный статьей 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания в целях налогообложения прибыли кредиторской задолженности по депонированной заработной плате по следующим основаниям.
"О сроке исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате"По мнению ФНС России, предусмотренный статьей 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания в целях налогообложения прибыли кредиторской задолженности по депонированной заработной плате по следующим основаниям.