"Перечень налоговых расходов Российской Федерации (по состоянию на 13.11.2023)"

N п/п

Код льготы

Краткое наименование налогового расхода Российской Федерации

Полное наименование налогового расхода Российской Федерации

Реквизиты законодательного акта (нормативного правового акта) Российской Федерации, международного соглашения (договора), устанавливающего налоговый расход

Категории плательщиков налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Целевая категория

Код государственной программы Российской Федерации

Наименование государственной программы Российской Федерации/непрограммное направление деятельности

Куратор налогового расхода Российской Федерации

1

x

2

3

4

5

6

7

8

9

1

НИО.0040

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2005 N 117-ФЗ)

ст. 381/п. 17

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

2

НИО.0047

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций управляющих компаний ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

ст. 381/п. 23

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

3

ЗН.0029

Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения: организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 НК РФ, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 9

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

4

ВВТП.0009

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

5

НДС.0116

Освобождение от уплаты НДС работ резидентов портовой ОЭЗ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции: проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2007 N 240-ФЗ)

ст. 149/п. 3/пп. 27

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

6

НДС.0009

Освобождение от уплаты НДС резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

7

НП.0216

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

8

НП.0217

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - резидентов промышленно-производственных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

9

НП.0218

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - резидентов туристско-рекреационных особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

10

НП.0219

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.06.2006 N 75-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 6

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

11

НП.0224

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов (с 2018 года 2 процента)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

ст. 284/п. 1.2

ст. 284/п. 1.2-1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

12

НП.0225

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидентов туристско-рекреационных зон, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов (до 1 января 2023 года, далее 2 процента)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.11.2011 N 365-ФЗ)

ст. 284/п. 1.2

ст. 284/п. 1.2-1

Юридические лица

Стимулирующая

35

Развитие Северо-Кавказского федерального округа

Минэкономразвития России

13

НП.0226

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов промышленно-производственной ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - резидентов промышленно-производственные особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 348-ФЗ)

ст. 284/п. 1.2-1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

14

НП.0227

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов портовой ОЭЗ при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - резидентов портовых особых экономических зон налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 2 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 348-ФЗ)

ст. 284/п. 1.2-1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

15

НП.0187

Ускоренная амортизация основных средств для резидентов промышленно-производственной или туристско-рекреационной ОЭЗ

Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны или туристско-рекреационной особой экономической зоны либо участника свободной экономической зоны

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

ст. 259.3/п. 1/пп. 3

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

16

ЗН.0031

Освобождение от уплаты земельного налога судостроительных предприятий, имеющих статус резидента промышленно-производственной ОЭЗ

Освобождаются от налогообложения: судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 11

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

17

НДС.0002

Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Магаданской области

На территории Особой экономической зоны в Магаданской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"

ст. 6.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

18

НП.0237

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Магаданской области при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 N 321-ФЗ)

ст. 284/п. 1.10

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

19

НДПИ.0003

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области

Налогоплательщики - участники Особой экономической зоны в Магаданской области, осуществляющие добычу полезных ископаемых, за исключением углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, применяют налоговые ставки, установленные пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с коэффициентом 0,6

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.11.2015 N 321-ФЗ)

ст. 342/п. 2.3

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

20

ВВТП.0001

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Магаданской области

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Магаданской области

Федеральный закон от 31 мая 1999 г. N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области"

ст. 6.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

21

СВ.0039

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 353-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 14

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

22

НДС.0004

Освобождение от уплаты НДС резидентов ОЭЗ в Калининградской области

На территории Особой экономической зоны в Калининградской области применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

ст. 9

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

23

НП.0253

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в бюджет субъекта РФ

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.

В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.

При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в бюджет Калининградской области

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 288.1/п. 6, 7

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

24

НП.0252

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ в Калининградской области при зачислении в федеральный бюджет

Со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области и до окончания шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области устанавливается в размере 0 процентов.

В течение шести налоговых периодов, считая с 1 января года, следующего за годом окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 статьи 288.1 НК РФ, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 НК РФ и уменьшенную на 50 процентов.

При этом сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ, зачисляется в федеральный бюджет

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 288.1/п. 6, 7

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

25

НИО.0053

Пониженная ставка налога на имущество организаций для резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области: Для резидентов в течение первых шести календарных лет, начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 10.01.2006 N 16-ФЗ)

ст. 385.1/п. 3, 4

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

26

ВВТП.0003

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ОЭЗ в Калининградской области

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию Особой экономической зоны в Калининградской области

Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

ст. 9

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

27

УС.0001

Освобождение от уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств, которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории ОЭЗ в Калининградской области

Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки

Федеральный закон от 24 июня 1998 г. N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"

ст. 24.1/п. 6/абз. 5

Юридические лица

Стимулирующая

37

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Минэкономразвития России

28

СВ.0036

Пониженные тарифы страховых взносов для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 11

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

29

НДС.0007

Освобождение от уплаты НДС участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

30

НП.0230

Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была впервые получена прибыль от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в рамках договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.7/абз. 2

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

31

НП.0231

Пониженная ставка налога на прибыль для участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - участников свободной экономической зоны: налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная налоговая ставка не может превышать 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.7/абз. 3

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

32

НИО.0050

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождаются от налогообложения организации, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 381/п. 26

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

33

ЗН.0032

Освобождение от уплаты земельного налога участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождаются от налогообложения: организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 12

Юридические лица

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

34

ВВТП.0007

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, ввозимых на территорию свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

35

НП.0229

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1.5, 1.5-1

ст. 284.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

36

НП.0221

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями пункта 3 статей 284.3, 284.3-1 НК РФ. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, устанавливается законами субъектов Российской Федерации с учетом ограничений, предусмотренных пунктом 3 статьи 284.3 НК РФ и пунктом 3 статья 284.3-1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1/абз. 9

ст. 284.3-1

ст. 284.3/п. 3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

37

НДПИ.0010

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, включенных в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, направленного на добычу полезных ископаемых, начиная с налогового периода, в котором организация внесена в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

38

НДПИ.0024

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для участников РИП, для которых не требуется включение в Реестр участников РИП (зарегистрированных на территории РФ за исключением участников, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется участником регионального инвестиционного проекта, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены следующие условия:

1) появились основания для определения налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении таких полезных ископаемых;

2) налогоплательщиком - участником регионального инвестиционного проекта выполнено требование к минимальному объему капитальных вложений, установленное подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ;

3) налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта обратился в налоговый орган с заявлением о применении налоговой льготы, указанным в пункте 1 статьи 25.12-1 НК РФ.

2. В течение ста двадцати налоговых периодов считая с налогового периода, указанного в пункте 1 статьи 342.3-1 НК РФ, коэффициент Ктд принимается равным:

1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 - в последующие налоговые периоды

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 23.05.2016 N 144-ФЗ)

ст. 342.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

39

СВ.0037

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 12

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

40

НДС.0006

Освобождение от уплаты НДС резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

41

НП.0232

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 1/(ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

42

НП.0234

Пониженная ставка налога на прибыль для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в бюджет субъекта РФ

Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в соответствии с положениями статьи 284.4 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

ст. 284/п. 1.8/абз. 2 (ст. 284.4)

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

43

НДПИ.0021

Пониженная ставка НДПИ при добыче полезных ископаемых для резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого, применяется организацией, получившей статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", начиная с налогового периода, в котором организация получила статус резидента территории опережающего развития соответственно

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 342.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

44

НИО.0002

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

45

ЗН.0003

Освобождение от уплаты земельного налога резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

Особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности на территории опережающего развития предоставляется в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и другими федеральными законами и включает в себя освобождение в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований резидентов территории опережающего развития от уплаты налогов на имущество организаций и земельного налога

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 8

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

46

ВВТП.0006

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

47

НП.0251

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 НК РФ, и (или) 10 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации объектов основных средств).

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 6 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10 процентов суммы указанных расходов.

При этом сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет в текущем налоговом (отчетном) периоде, не может быть уменьшена на величину большую, чем расчетная сумма налога, исчисленная исходя из величины прибыли, приходящейся на соответствующее обособленное подразделение (соответствующие обособленные подразделения) и определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК РФ, и ставки налога, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 НК РФ. Под соответствующими обособленными подразделениями понимаются обособленные подразделения (в том числе организация), расположенные на территории субъекта Российской Федерации, законом которого установлено право на применение инвестиционного налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик.

Уменьшение суммы налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и (или) изменена их первоначальная стоимость, а на величину расходов, предусмотренных абзацем вторым пункта 3 статьи 286.1 НК РФ, - в налоговом (отчетном) периоде, в котором завершены научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (отдельные этапы работ) либо подписан акт их сдачи-приемки. При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 статьи 286.1 НК РФ.

Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ.

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в части расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 7,5 процента суммы указанных расходов

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

ст. 286.1

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

48

СВ.0042

Пониженные тарифы страховых взносов для участников инновационных научно-технологических центров

Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 10

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

49

НДС.0220

Освобождение от уплаты НДС участников инновационных научно-технологических центров

Организация, получившая статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 145.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

50

НП.0260

Освобождение от уплаты налога на прибыль участников инновационных научно-технологических центров

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в течение 10 лет со дня получения им статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 246.1/п. 1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

51

НП.0261

Пониженная ставка налога на прибыль для участников инновационных научно-технологических центров

Прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ.

В налоговом периоде, в котором совокупный размер прибыли, полученной участником проекта нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 246.1 НК РФ, превысил 300 миллионов рублей и (или) в котором участник проекта утратил статус участника проекта, полученная таким участником проекта прибыль подлежит налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 284/п. 5.1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

52

НИО.0051

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационного научно-технологического центра

Освобождаются от налогообложения организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 381/п. 27

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

53

НИО.0052

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций участников инновационных научно-технологических центров

Освобождаются от налогообложения организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества. Такие организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 НК РФ. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения такие организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 381/п. 28

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

54

ЗН.0033

Освобождение от уплаты земельного налога организаций, признаваемых фондами инновационного научно-технологического центра

Освобождаются от налогообложения: организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.10.2018 N 373-ФЗ)

ст. 395/п. 1/пп. 13

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

55

НИО.0055

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества

Исключение из состава объектов налогообложения по налогу на имущество организаций объектов движимого имущества

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

56

ВВТП.0035

Освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минпромторг России

57

АЦЗ.0006

Освобождение от уплаты акциза в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением

Освобождение от уплаты акциза в отношении подакцизных товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минпромторг России

58

ВТП.0017

Освобождение от уплаты вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением

Освобождение от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров, перемещаемых в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минпромторг России

59

НДС.0211

Освобождение от уплаты НДС товаров, ввозимые в РФ в соответствии с Ашхабадским соглашением о производственной кооперации

Освобождение от уплаты НДС в отношении товаров, ввозимых в Российскую Федерацию в соответствии с Ашхабадским соглашением стран СНГ о производственной кооперации

Соглашение об общих условиях и механизме поддержки развития производственной кооперации предприятий и отраслей государств-участников СНГ от 23 декабря 1993 года

ст. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минпромторг России

60

НДС.0232

Налоговый вычет из налоговой базы по НДС при приобретении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении имущества на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе имущества на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления в отношении имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 171/п. 2.3

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

61

НДС.0186

Пониженная ставка НДС при ввозе лекарственных средств

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 4)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

62

НП.0223

Пониженная ставка налога на прибыль для медицинских организаций

К налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими медицинскую деятельность (за исключением налоговой базы, налоговые ставки по которой установлены пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), применяется налоговая ставка 0 процентов с учетом особенностей, установленных статьей 284.1 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 28.12.2010 N 395-ФЗ)

ст. 284/п. 1.1/(ст. 284.1)

Юридические лица

Социальная

1

Развитие здравоохранения

Минздрав России

63

НДС.0179

Пониженная ставка НДС при реализации продовольственных товаров

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного); молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного (за исключением масла пальмового); маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира); море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов); продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель); фруктов и ягод (включая виноград)

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

64

НДС.0180

Пониженная ставка НДС при ввозе продовольственных товаров

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию продовольственных товаров

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 1)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

65

НДС.0181

Пониженная ставка НДС при реализации товаров для детей

Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации: следующих товаров для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Данные положения не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 2/пп. 2

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

66

НДС.0182

Пониженная ставка НДС при ввозе товаров для детей

Применение ставки НДС в размере 10 процентов в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров для детей

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

ст. 164/п. 5 (ст. 164/п. 2/пп. 2)

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Социальная

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

67

НДФЛ.0198

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде субсидий

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в виде субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

ст. 217/п. 82

Физические лица

Социальная

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

68

НДФЛ.0199

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам и доходы в виде материальной выгоды по заключенному налогоплательщиком кредитному договору при выполнении следующих условий:

кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности или на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;

в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 08.06.2020 N 172-ФЗ)

ст. 217/п. 62.2

Физические лица

Социальная

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

69

НП.0274

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде субсидий, полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 22.04.2020 N 121-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 60

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

70

СВ.0043

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 г. N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 29.09.2019 N 324-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 16

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

71

СВ.0045

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 01.04.2020 N 102-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 17

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

72

НП.0296

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности

Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов в отношении доходов, полученных от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, при одновременном соблюдении условий:

- на дату получения дохода международная холдинговая компания выполняет условия, установленные статьей 284.10 НК РФ;

- лицо, имеющее фактическое право на доход, не является лицом, государство (территория) постоянного местонахождения которого включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

73

НП.0297

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным международной холдинговой компанией в виде доходов от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, применяется налоговая ставка в размере 5 процентов при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4.4

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

74

НП.0292

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний

По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, не указанным в подпункте 12 настоящего пункта, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям международных холдинговых компаний, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 3/пп. 1.3

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

75

НП.0293

Пониженная ставка налога на прибыль по доходам, полученным международной холдинговой компанией

По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются налоговые ставки: 5 процентов - по доходам, полученным международной холдинговой компанией, не указанным в подпункте 11 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, а также по доходам, полученным в виде дивидендов по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 3/пп. 2.1

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

76

НП.0294

Пониженная ставка налога на прибыль (10 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 10 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, являющимся обязательствами международных холдинговых компаний, при одновременном соблюдении условий

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4/пп. 4

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

77

НП.0295

Пониженная ставка налога на прибыль (5 процентов) по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией

К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых обязательств, применяются следующие налоговые ставки: 5 процентов - по доходам в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, полученным международной холдинговой компанией, при выполнении условий, установленных статьей 284.10 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 26.03.2022 N 66-ФЗ)

ст. 284/п. 4/пп. 5

Юридические лица

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

78

АЦЗ.0012

Освобождение от уплаты акциза резидентов ТОР (зарегистрированных на территории РФ за исключением резидентов, зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа)

На территориях опережающего развития применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"

ст. 17/п. 1/пп. 7

ст. 25

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

Нерасп

Нераспределенные по государственным программам

Минэкономразвития России

79

АЦЗ.0014

Освобождение от уплаты акциза участников СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

На территории Свободной экономической зоны Республики Крым и города федерального значения Севастополя применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"

ст. 18

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

45

Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя

Минстрой России

80

СВ.0058

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 427 НК РФ, применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. От 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 427/п. 1/пп. 13.1

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

81

НП.0284

Налоговый вычет из налоговой базы по налогу на прибыль в сумме доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в рамках выполнения ими возложенных на них полномочий по поддержке экспорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", а также от организаций, которые осуществляют деятельность по реализации федеральных проектов за счет субсидий, предоставленных на основании федерального закона о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период, и которые определены этим федеральным законом как получатели субсидии в рамках реализации таких федеральных проектов, в случае, если выполнение указанных работ (оказание услуг), передача имущественных прав осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 251/п. 1/пп. 61

Юридические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

82

НДФЛ.0204

Освобождение от уплаты НДФЛ доходов в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, указанные в подпункте 61 пункта 1 статьи 251 НК РФ - доходы в виде работ (услуг), имущественных прав, полученных безвозмездно от органов государственной власти, органов местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерних обществ, организаций, включенных в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки, а также от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта

Налоговый кодекс Российской Федерации

(в ред. от 02.07.2021 N 305-ФЗ)

ст. 217/п. 86

Физические лица

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

83

АЦЗ.0015

Освобождение от уплаты акциза резидентов промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых ОЭЗ

На территориях промышленно-производственных, технико-внедренческих и портовых особых экономических зон применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"

ст. 36

Юридические лица/индивидуальные предприниматели

Стимулирующая

15

Экономическое развитие и инновационная экономика

Минэкономразвития России

84

НП.0255

Пониженная ставка налога на прибыль для участников РИП (зарегистрированных на территории Дальневосточного федерального округа) при зачислении в федеральный бюджет

Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта

Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

ст. 284/п. 1.5, 1.5-1

ст. 284.3-1

Юридические лица

Стимулирующая

34

Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа

Минвостокразвития России