Письмо Банка России от 27.06.1994 N 25-1-454 "О порядке учета расчетно - денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка (методический бюллетень N 10)"
от 27 июня 1994 г. N 25-1-454
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛИЕНТОВ ПРИ
ОТСУТСТВИИ СРЕДСТВ НА КОРСЧЕТЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
(МЕТОДИЧЕСКИЙ БЮЛЛЕТЕНЬ N 10)
Проверки коммерческих банков показывают, что имеются случаи, когда коммерческие банки при отсутствии средств на корсчете принимают от своих клиентов расчетные документы на перечисление средств в другие банки, списывают эти суммы с расчетных счетов и зачисляют на счет 904 "Прочие дебиторы и кредиторы". Суммы числятся на счете 904 до появления средств на корсчете.
Списание сумм с расчетных счетов клиентов и зачисление их на счет 904 является грубым нарушением порядка ведения бухгалтерского учета.
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков от 30.09.87 N 7 и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 09.07.92 N 14 с расчетного счета клиента сумма платежа может быть списана только при фактическом перечислении средств, подтвержденном отметкой РКЦ и выпиской.
Пункт 230 указаний по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027, определяющий порядок учета средств на счете 904, не предусматривает использование этого счета в целях резервирования указанных средств.
При отсутствии средств на корсчете коммерческий банк обязан информировать об этом своих клиентов в момент приема от них документов на перечисление средств. В этом случае коммерческий банк должен держать на контроле все сданные клиентами документы и передавать их на перечисление при появлении средств на корсчете.
Главного управления инспектирования
коммерческих банков Центрального
банка Российской Федерации
Е.М.АТАМАНЮК
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей