Как заполнить декларацию по НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию по НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2023 N 14АП-675/2023 по делу N А52-3186/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2023 N 16АП-2500/2023 по делу N А63-5909/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные факты свидетельствуют об умышленном создании Обществом формального документооборота и искажении сведений о фактах хозяйственной жизни с целью включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года формально составленных УПД от ООО "Стававтокомплект" по приобретению товара, существование которого не подтверждается.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вышеизложенные факты свидетельствуют об умышленном создании Обществом формального документооборота и искажении сведений о фактах хозяйственной жизни с целью включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года формально составленных УПД от ООО "Стававтокомплект" по приобретению товара, существование которого не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС (до 29 июля 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)В реестре вы указываете (Приложения N 1 к Письму ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589, п. п. 44.2, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2021)В реестре вы указываете (Приложения N 1 к Письму ФНС России от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589, п. п. 44.2, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС):
Статья: Последствия подачи "уточненки" после составления акта камеральной проверки предыдущей отчетности
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)По результатам проведенной камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС (корректировка N 2) по НДС за I квартал 2020 года инспекция составила акт (от 09.10.2020) и дополнение к нему (от 18.03.2021) и вынесла решение (в дальнейшем поддержанное УФНС) от 27.05.2021 о привлечении к налоговой ответственности (обществу доначислено более 5 млн руб. НДС, начислено около 500 тыс. руб. пеней, более 1 млн руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ). Основанием тому послужили выводы ИФНС о необоснованности применения вычетов по НДС по хозяйственным операциям с двумя компаниями (ООО "НЕК СИСТЕМ" и ООО "Монтаж-Строй").
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)По результатам проведенной камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС (корректировка N 2) по НДС за I квартал 2020 года инспекция составила акт (от 09.10.2020) и дополнение к нему (от 18.03.2021) и вынесла решение (в дальнейшем поддержанное УФНС) от 27.05.2021 о привлечении к налоговой ответственности (обществу доначислено более 5 млн руб. НДС, начислено около 500 тыс. руб. пеней, более 1 млн руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ). Основанием тому послужили выводы ИФНС о необоснованности применения вычетов по НДС по хозяйственным операциям с двумя компаниями (ООО "НЕК СИСТЕМ" и ООО "Монтаж-Строй").
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)При отражении в графе 1 операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)При отражении в графе 1 операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)и) в графе 1 - код операции, указанный в налоговой декларации по НДС согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный номер 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный номер 63231);
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)и) в графе 1 - код операции, указанный в налоговой декларации по НДС согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный номер 35171), с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный номер 45170), от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный номер 53586), от 20.11.2019 N ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный номер 56946), от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.09.2020, регистрационный номер 59728), от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2021, регистрационный номер 63231);