Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Ключевые изменения

В январе учитывайте такие изменения:

• больше нельзя вместо уведомления направлять в банк платежное поручение со статусом 02, поскольку 31 декабря заканчивается переходный период по ЕНС;
• налоговые агенты по НДФЛ обязаны подавать уведомление и перечислять налог дважды в месяц;
• форму ЕФС-1 скорректировали;

• пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет положено и тем работникам, которые вышли из отпуска досрочно (в т.ч. на неполный день, надомную работу или дистанционку);

• компенсации удаленным и разъездным работникам нужно нормировать в целях НДФЛ и взносов: не более 35 руб. в день по расходам удаленщика и не более 700 руб. в день суточного или полевого довольствия разъездным работникам в России (2 500 руб. за рубежом);
• МРОТ увеличивают до 19 242 руб. В каких случаях нужно учесть повышение, читайте в нашем обзоре;
• предельная база по взносам становится равна 2 225 тыс. руб.;
• с доходов зарубежных удаленщиков нужно удерживать 13% НДФЛ;
• освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам;
• хранить документы бухучета можно только в России;
• пояснения к сообщению об исчисленных налогах нужно подавать по новой форме;

• СФР получает сведения для выплаты пособий по обновленным правилам.

На какие даты обратить внимание

9 января, вторник

Не позднее первого рабочего дня с учетом переноса нужно подать уведомления:

• о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли или в течение отчетного периода;
• о переходе на УСН с 2024 года. Напомним, для перехода на спецрежим должно соблюдаться в том числе условие о доходах за 9 месяцев 2023 года — не более 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329).

25 января, четверг

Не позднее 25 января нужно сдать:

• расчет по взносам за 2023 год по новой форме;
• уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 января;

• ЕФС-1 с подразделом 1.2 подраздела 1 раздела 1. В нем отражают сведения о страховом стаже. Ранее эту информацию подавали по форме СЗВ-СТАЖ. Обращаем внимание, что с 1 января 2024 года действует приказ с новой формой ЕФС-1. По какой форме нужно отчитаться за 2023 год, стоит уточнить в региональном отделении фонда;

• декларацию по НДС за IV квартал 2023 года. На какие нюансы стоит обратить внимание при заполнении отчетности, читайте в нашем обзоре.

29 января, понедельник

Не позднее 28 января (переносится с учетом выходного дня) нужно:

• перечислить в бюджет НДФЛ за период с 1 по 22 января;
• заплатить взносы за декабрь и НДС за IV квартал.

1 февраля, четверг

До 1 февраля нужно подать уведомление о порядке представления декларации в одну инспекцию на территории субъекта.

Материалы о новогодних изменениях по налогам и взносам

Подробно изучить важнейшие изменения вам помогут готовые решения:

• Как облагать выплаты дистанционным работникам за пределами РФ;
• Как с 1 января заполнять расчет по взносам (для коммерческих и бюджетных организаций);
• Как с 1 января подавать в инспекцию расчет по взносам (для коммерческих и бюджетных организаций).