<Информация> Банка России "Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2013 года Положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 385-П)"

Вопрос. Поскольку характеристикой счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения" корреспонденция с балансовыми счетами N 30301 "Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов" и N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов" прямо не предусмотрена, правомерно ли в филиале открывать счет N 47416 и отражать сумму невыясненного назначения, поступившую на корреспондентские счета в головном офисе, бухгалтерской записью по дебету счета N 30302 в корреспонденции со счетом N 47416?

Чем определяются сроки отражения средств на счете N 47416?

Ответ. В соответствии с пунктом 1.5.4 Части III Положения N 385-П, если поступившие суммы переводов не могут быть проведены по счетам клиентов, то зачисленные денежные средства на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) (далее - банк) и предназначенные клиенту - получателю денежных средств, обслуживающемуся в банке, должны отражаться в балансе банка либо на счете N 30236 "Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета", либо на счете N 30223 "Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России". Суммы невыясненного назначения, которые не могут быть проведены по соответствующим счетам, учитываются на счете N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения" в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), в день их зачисления, или со счетами по учету незавершенных переводов, на следующий день. Аналогичным образом осуществляются зачисления денежных средств на счет N 47416 в филиале кредитной организации при невозможности зачисления денежных средств на счет получателя по причине недостаточных или неточных реквизитов в корреспонденции со счетом N 30302 "Внутрибанковские требования по переводам клиентов". Банк принимает оперативные меры к зачислению денежных средств по назначению либо возвращает сумму перевода денежных средств отправителю.

Установление порядка уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств (далее - распоряжения) относится к предмету регулирования Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 383-П). Согласно пункту 1.8 Положения N 383-П кредитная организация должна утвердить внутренние документы, содержащие положения об организации деятельности по осуществлению порядка выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата распоряжений и иные положения об организации деятельности по осуществлению перевода денежных средств между ее подразделениями, учитывая структуру кредитной организации и порядок документооборота. В соответствии с пунктом 4.1 Положения N 383-П банки могут дополнительно устанавливать, в том числе в договорах, порядок уточнения реквизитов распоряжений, возврата денежных средств, которые не могут быть зачислены (выданы) получателю средств. На основании установленного порядка и в соответствии с требованиями пункта 1.3 Положения N 385-П кредитная организация разрабатывает и утверждает порядок отражения в бухгалтерском учете сумм невыясненного назначения.

В отношении сроков уточнения реквизитов распоряжений сообщаем, что изменениями в Положение N 383-П будет предусмотрено, что в случае уточнения банком реквизитов распоряжений срок уточнения реквизитов должен быть не более пяти рабочих дней. До внесения изменений рекомендуем использовать данный срок при установлении кредитными организациями порядка в соответствии с пунктом 4.1 Положения N 383-П.