Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
Государственной Думой
16 июля 1998 года
Советом Федерации
17 июля 1998 года
Часть вторая Налогового кодекса РФ
введена в информационный банк отдельным документом
Список изменяющих документов
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ,
от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001),
от 28.12.2001 N 180-ФЗ, от 29.12.2001 N 190-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ,
Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,
Федеральных законов от 06.06.2003 N 65-ФЗ,
от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 07.07.2003 N 104-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ,
от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ,
от 01.07.2005 N 78-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ,
от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 30.12.2006 N 265-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ,
от 26.04.2007 N 64-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 17.05.2007 N 84-ФЗ,
от 26.06.2008 N 103-ФЗ, от 30.06.2008 N 108-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ,
от 24.11.2008 N 205-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 19.07.2009 N 195-ФЗ,
от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 23.11.2009 N 261-ФЗ, от 25.11.2009 N 281-ФЗ,
от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 17.12.2009 N 318-ФЗ, от 27.12.2009 N 374-ФЗ,
от 29.12.2009 N 383-ФЗ, от 09.03.2010 N 20-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ,
от 30.07.2010 N 242-ФЗ, от 28.09.2010 N 243-ФЗ, от 03.11.2010 N 287-ФЗ,
от 27.11.2010 N 306-ФЗ, от 29.11.2010 N 324-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ,
от 07.06.2011 N 132-ФЗ, от 27.06.2011 N 162-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ,
от 18.07.2011 N 227-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ, от 16.11.2011 N 321-ФЗ,
от 21.11.2011 N 329-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 03.12.2011 N 392-ФЗ,
от 30.03.2012 N 19-ФЗ, от 25.06.2012 N 94-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ,
от 28.07.2012 N 144-ФЗ, от 03.12.2012 N 231-ФЗ, от 04.03.2013 N 20-ФЗ,
от 07.05.2013 N 94-ФЗ, от 07.05.2013 N 104-ФЗ, от 07.06.2013 N 108-ФЗ,
от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 02.07.2013 N 153-ФЗ, от 23.07.2013 N 216-ФЗ,
от 23.07.2013 N 248-ФЗ, от 30.09.2013 N 267-ФЗ, от 30.09.2013 N 268-ФЗ,
от 02.11.2013 N 301-ФЗ, от 02.11.2013 N 306-ФЗ, от 02.11.2013 N 307-ФЗ,
от 28.12.2013 N 420-ФЗ, от 02.04.2014 N 52-ФЗ, от 05.05.2014 N 116-ФЗ,
от 04.06.2014 N 139-ФЗ, от 23.06.2014 N 166-ФЗ, от 28.06.2014 N 198-ФЗ,
от 21.07.2014 N 219-ФЗ, от 04.10.2014 N 284-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ,
от 04.11.2014 N 348-ФЗ, от 24.11.2014 N 376-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ,
от 29.11.2014 N 382-ФЗ, от 29.12.2014 N 462-ФЗ, от 08.03.2015 N 23-ФЗ,
от 08.03.2015 N 49-ФЗ, от 02.05.2015 N 113-ФЗ, от 08.06.2015 N 150-ФЗ,
от 13.07.2015 N 232-ФЗ, от 28.11.2015 N 325-ФЗ, от 29.12.2015 N 386-ФЗ,
от 15.02.2016 N 32-ФЗ, от 05.04.2016 N 101-ФЗ, от 05.04.2016 N 102-ФЗ,
от 26.04.2016 N 110-ФЗ, от 01.05.2016 N 130-ФЗ, от 01.05.2016 N 134-ФЗ,
от 23.05.2016 N 144-ФЗ, от 03.07.2016 N 240-ФЗ, от 03.07.2016 N 241-ФЗ,
от 03.07.2016 N 242-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 244-ФЗ,
от 30.11.2016 N 399-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 28.12.2016 N 475-ФЗ,
от 18.07.2017 N 163-ФЗ, от 18.07.2017 N 173-ФЗ, от 14.11.2017 N 322-ФЗ,
от 14.11.2017 N 323-ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ, от 27.11.2017 N 340-ФЗ,
от 27.11.2017 N 341-ФЗ, от 27.11.2017 N 343-ФЗ, от 28.12.2017 N 436-ФЗ,
от 29.12.2017 N 466-ФЗ, от 19.02.2018 N 34-ФЗ, от 19.07.2018 N 199-ФЗ,
от 29.07.2018 N 230-ФЗ, от 29.07.2018 N 231-ФЗ, от 29.07.2018 N 232-ФЗ,
от 03.08.2018 N 279-ФЗ, от 03.08.2018 N 294-ФЗ,
от 03.08.2018 N 300-ФЗ (ред. 27.11.2018), от 03.08.2018 N 302-ФЗ,
от 03.08.2018 N 334-ФЗ, от 30.10.2018 N 373-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ,
от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 28.11.2018 N 447-ФЗ, от 25.12.2018 N 490-ФЗ,
от 25.12.2018 N 493-ФЗ, от 27.12.2018 N 546-ФЗ, от 01.05.2019 N 101-ФЗ,
от 29.05.2019 N 111-ФЗ, от 06.06.2019 N 125-ФЗ, от 02.08.2019 N 269-ФЗ,
от 29.09.2019 N 324-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 27.12.2019 N 470-ФЗ,
от 28.01.2020 N 5-ФЗ, от 26.03.2020 N 68-ФЗ, от 01.04.2020 N 70-ФЗ,
от 01.04.2020 N 102-ФЗ, от 20.07.2020 N 219-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ,
от 09.11.2020 N 368-ФЗ, от 09.11.2020 N 371-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ,
от 29.12.2020 N 470-ФЗ (ред. 31.07.2023), от 17.02.2021 N 6-ФЗ,
от 20.04.2021 N 100-ФЗ, от 11.06.2021 N 199-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ,
от 19.11.2021 N 371-ФЗ, от 29.11.2021 N 379-ФЗ, от 29.11.2021 N 380-ФЗ,
от 25.02.2022 N 18-ФЗ, от 09.03.2022 N 52-ФЗ, от 26.03.2022 N 66-ФЗ,
от 26.03.2022 N 67-ФЗ, от 01.05.2022 N 120-ФЗ, от 28.05.2022 N 142-ФЗ,
от 28.05.2022 N 151-ФЗ, от 28.06.2022 N 225-ФЗ, от 14.07.2022 N 239-ФЗ,
от 14.07.2022 N 263-ФЗ, от 14.07.2022 N 334-ФЗ, от 21.11.2022 N 443-ФЗ,
от 19.12.2022 N 552-ФЗ, от 28.12.2022 N 564-ФЗ, от 28.12.2022 N 565-ФЗ,
от 18.03.2023 N 64-ФЗ, от 14.04.2023 N 125-ФЗ, от 29.05.2023 N 196-ФЗ,
от 24.06.2023 N 268-ФЗ, от 10.07.2023 N 318-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ,
от 04.08.2023 N 415-ФЗ, от 02.11.2023 N 522-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ,
от 19.12.2023 N 595-ФЗ, от 19.12.2023 N 611-ФЗ, от 26.02.2024 N 39-ФЗ,
от 23.03.2024 N 58-ФЗ, от 29.05.2024 N 100-ФЗ, от 22.06.2024 N 148-ФЗ,
от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 335-ФЗ,
с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 N 51-ФЗ,
Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О,
Постановлениями Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П,
(см. Обзор изменений данного документа)
- Раздел I. Общие положения
- Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах
- Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах
- Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
- Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
- Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления, исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус"
- Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов настоящему Кодексу
- Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- Статья 7. Международные договоры по вопросам налогообложения
- Статья 8. Понятие налога, сбора, страховых взносов
- Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
- Статья 11.1. Понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья
- Статья 11.2. Личный кабинет налогоплательщика
- Статья 11.3. Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет
- Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
- Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов
- Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- Статья 14. Региональные налоги
- Статья 15. Местные налоги и сборы
- Статья 16. Информация о налогах
- Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
- Статья 18. Специальные налоговые режимы
- Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации
- Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
- Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты
- Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов
- Статья 20. Взаимозависимые лица
- Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
- Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
- Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
- Статья 24. Налоговые агенты
- Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
- Статья 24.2. Международные холдинговые компании
- Статья 25. Утратила силу
- Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков
- Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
- Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.3. Договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
- Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 25.6. Прекращение действия консолидированной группы налогоплательщиков
- Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья
- Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов
- Статья 25.8. Общие положения о региональных инвестиционных проектах
- Статья 25.9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов
- Статья 25.10. Реестр участников региональных инвестиционных проектов
- Статья 25.11. Порядок включения организации в реестр
- Статья 25.12. Внесение изменений в сведения, содержащиеся в реестре, и прекращение статуса участника регионального инвестиционного проекта
- Статья 25.12-1. Применение и прекращение применения налоговых льгот участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр
- Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
- Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
- Статья 25.13-1. Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
- Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами
- Статья 25.14-1. Истребование у налогоплательщиков - контролирующих лиц документов в отношении контролируемых ими иностранных компаний
- Статья 25.15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении
- Глава 3.5. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов
- Глава 3.6. Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
- Статья 25.17. Налогоплательщик - участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений
- Статья 25.18. Общие вопросы применения налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений налоговых вычетов для соглашений о защите и поощрении капиталовложений
- Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
- Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
- Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
- Статья 31. Права налоговых органов
- Статья 32. Обязанности налоговых органов
- Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
- Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
- Статья 34.1. Утратила силу
- Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
- Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы
- Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Глава 7. Объекты налогообложения
- Статья 38. Объект налогообложения
- Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
- Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
- Статья 41. Принципы определения доходов
- Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
- Статья 43. Дивиденды и проценты
- Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
- Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
- Статья 45.1, статья 45.2. Утратили силу
- Статья 46. Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств
- Статья 47. Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя
- Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем
- Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
- Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
- Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- Статья 52. Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов
- Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
- Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
- Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
- Статья 55. Налоговый период
- Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- Статья 57. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 59. Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание
- Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов
- Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
- Статья 61. Общие условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
- Статья 62. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, инвестиционного налогового кредита
- Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита
- Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки
- Статья 64.1. Утратила силу
- Статья 65. Утратила силу
- Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 69. Требование об уплате задолженности
- Статья 70. Сроки направления требования об уплате задолженности
- Статья 71. Утратила силу
- Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Статья 73. Залог имущества
- Статья 74. Поручительство
- Статья 74.1. Банковская гарантия
- Статья 75. Пеня
- Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- Статья 77. Арест имущества
- Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета
- Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль
- Глава 13. Налоговая декларация
- Статья 80. Налоговая декларация, расчеты
- Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты
- Глава 14. Налоговый контроль
- Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
- Статья 83. Учет организаций и физических лиц
- Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
- Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
- Статья 85.1. Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков
- Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля
- Статья 86.1, статья 86.2, статья 86.3. Утратили силу
- Статья 86.4. Обязанности органов, учреждений, организаций представлять в налоговые органы сведения, связанные с осуществлением налогового контроля
- Статья 87. Налоговые проверки
- Статья 87.1. Утратила силу
- Статья 88. Камеральная налоговая проверка
- Статья 89. Выездная налоговая проверка
- Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков
- Статья 89.2. Особенности проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта
- Статья 90. Участие свидетеля
- Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки (налогового мониторинга)
- Статья 92. Осмотр
- Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
- Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
- Статья 93.2. Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов)
- Статья 94. Выемка документов и предметов
- Статья 95. Экспертиза
- Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
- Статья 97. Участие переводчика
- Статья 98. Участие понятых
- Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
- Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
- Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
- Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- Статья 101.1. Утратила силу
- Статья 101.2. Вступление в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения при обжаловании в апелляционном порядке
- Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- Статья 102. Налоговая тайна
- Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
- Статья 103.1. Утратила силу
- Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции
- Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
- Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний
- Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
- Глава 14.2. Общие Положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
- Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен
- Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
- Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- Статья 105.8. Финансовые показатели и интервал рентабельности
- Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
- Статья 105.10. Метод цены последующей реализации
- Статья 105.11. Затратный метод
- Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
- Статья 105.13. Метод распределения прибыли
- Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках
- Статья 105.14. Контролируемые сделки
- Статья 105.15. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля
- Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках
- Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний
- Статья 105.16-1. Общие положения о документации по международным группам компаний
- Статья 105.16-2. Представление уведомлений об участии в международной группе компаний
- Статья 105.16-3. Общие положения о представлении страновых сведений
- Статья 105.16-4. Глобальная документация
- Статья 105.16-5. Национальная документация
- Статья 105.16-6. Страновой отчет
- Статья 105.16-7. Обязанность по представлению сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний и финансовой отчетности участников международной группы компаний
- Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- Статья 105.18. Симметричные корректировки
- Статья 105.18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения
- Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения
- Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения
- Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
- Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
- Статья 105.22. Порядок заключения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
- Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
- Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
- Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия
- Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
- Статья 105.27. Порядок представления заявления о проведении налогового мониторинга, принятия решения о проведении (об отказе в проведении) налогового мониторинга
- Статья 105.28. Порядок досрочного прекращения налогового мониторинга
- Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа
- Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- Статья 106. Понятие налогового правонарушения
- Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- Статья 114. Налоговые санкции
- Статья 115. Утратила силу
- Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
- Статья 117. Утратила силу
- Статья 118. Утратила силу
- Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
- Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
- Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
- Статья 121. Исключена
- Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
- Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником
- Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
- Статья 124. Утратила силу
- Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога либо в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества лица без согласия налогового органа
- Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
- Статья 126.2. Представление налоговым агентом и (или) негосударственным пенсионным фондом налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками инвестиционных налоговых вычетов и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в упрощенном порядке
- Статья 126.3. Представление организациями (индивидуальными предпринимателями) налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке
- Статья 127. Исключена
- Статья 128. Ответственность свидетеля
- Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- Статья 129.5. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании
- Статья 129.6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях
- Статья 129.7. Непредставление (невключение) организацией финансового рынка информации либо представление ею неполной или недостоверной информации
- Статья 129.7-1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка
- Статья 129.8. Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организаций финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих
- Статья 129.9. Непредставление уведомления об участии в международной группе компаний, представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения
- Статья 129.10. Непредставление странового отчета, представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения
- Статья 129.11. Непредставление документации в отношении международной группы компаний, документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок), непредставление сведений (представление недостоверных сведений) из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, финансовой отчетности участника международной группы компаний
- Статья 129.12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг
- Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- Статья 129.14. Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями
- Статья 129.15. Нарушение порядка и (или) сроков передачи информации
- Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
- Статья 130. Утратила силу
- Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым
- Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета
- Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа
- Статья 134. Неисполнение банком приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества
- Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении суммы задолженности
- Статья 135.1. Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган
- Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
- Статья 135.3. Представление банком налоговому органу недостоверных сведений в рамках процедуры получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке
- Статья 135.4. Непредставление банком, находящимся на территории Российской Федерации, либо Центральным банком Российской Федерации, либо государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах)
- Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
- Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- Статья 137. Право на обжалование
- Статья 138. Порядок обжалования
- Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
- Статья 139.1. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы
- Статья 139.2. Форма и содержание жалобы (апелляционной жалобы)
- Статья 139.3. Оставление жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения
- Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- Раздел VII.1. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам
- Глава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)
- Статья 142.1. Понятия и термины, используемые при осуществлении автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)
- Статья 142.2. Обязанности организации финансового рынка по представлению информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
- Статья 142.3. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
- Статья 142.4. Обязанности и права организаций финансового рынка и их клиентов в связи с автоматическим обменом финансовой информацией
- Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации
- Статья 142.5. Полномочия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при осуществлении автоматического обмена страновыми отчетами
- Статья 142.6. Ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах
- Глава 20.3. Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения
Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).
Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора - плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима - условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.
В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).
Так же положениями кодекса установлены региональные налоги - транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог - земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).
Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей