См. также:
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Пп. 3.1 п. 1 ст. 193 распространяется на правоотношения, возникшие с 30.09.2022 (ФЗ от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
(пп. 3.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 5 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 6 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 7 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 8 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января 2022 года - 32 рубля за 1 тонну;
(пп. 9 в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 38 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 40 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 42 рубля за 1 литр;
(пп. 10 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 801 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 11 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
(пп. 12 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 123 рубля за 1 литр;
(пп. 13 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
(пп. 14 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
(пп. 14.1 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;
(пп. 15 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 135 рублей за 1 литр;
(пп. 16 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 17 в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 32 рубля за 1 литр;
(пп. 18 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 60 рублей за 1 литр;
(пп. 19 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5037 рублей за 1 кг;
(пп. 20 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 341 рубль за 1 штуку;
(пп. 21 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 4851 рубль за 1000 штук;
(пп. 22 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;
(пп. 23 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 199 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 10 607 рублей за 1 кг;
(пп. 24 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 48 рублей за 1 мл;
(пп. 26 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 66 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 28 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 29 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1033 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 30 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1761 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 31 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1822 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 32 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1882 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 33 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
(пп. 34 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 518 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18 219 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 948 рублей за 1 тонну;
(пп. 35 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17 088 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17 772 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 18 483 рубля за 1 тонну;
(пп. 36 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 12 120 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12 605 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 13 109 рублей за 1 тонну;
(пп. 37 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8414 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 8751 рубль за 1 тонну;
(пп. 38 в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 39 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(пп. 40 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,3 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;
(пп. 41 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1000 рублей за 1 кг;
(пп. 42 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 19 298 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20 070 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 20 873 рубля за 1 тонну;
(пп. 43 введен Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1 января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.
(пп. 44 введен Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(п. 1 в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 269-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 N 323-ФЗ, от 29.09.2019 N 326-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 4 введен Федеральным законом от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 4.1 ст. 193 распространяется на правоотношения, возникшие с 30.09.2022 (ФЗ от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
1) договора, на основании которого осуществляется реализация этилового спирта организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
2) документов, подтверждающих реализацию налогоплательщиком этилового спирта до 31 декабря 2022 года включительно, и реестров счетов-фактур, выставленных этим налогоплательщиком организациям, указанным в подпункте 3.1 пункта 1 настоящей статьи;
3) документов, подтверждающих поступление денежных средств в полном объеме за реализованный этиловый спирт на открытый в банке счет налогоплательщика не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем реализации этилового спирта.
(п. 4.1 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
(п. 5 в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
(п. 5.1 введен Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
где Цнефть - средний за календарный месяц налогового периода уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
СПЮ - удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья. Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент СПЮ округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления;
(в ред. Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
абзац утратил силу с 1 января 2025 года. - Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
Крег - коэффициент, характеризующий региональные особенности рынков продуктов переработки нефтяного сырья.
1,5 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Хакасия и Красноярском крае;
1,4 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Тыва и Иркутской области;
1,3 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коми, Ненецком автономном округе, Республике Саха (Якутия), Республике Бурятия;
1,1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре;
1,05 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Омской области, Алтайском крае, Республике Алтай;
где VНС - количество нефтяного сырья, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и направленного налогоплательщиком либо организацией, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, на переработку по данным средств измерений, размещенных в местах, указанных в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, выданном налогоплательщику либо организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, за налоговый период, выраженное в тоннах;
VПБ - количество прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде) и (или) передан в налоговом периоде в структуре налогоплательщика, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, выраженное в тоннах;
VСВ - количество товарного бензина, легких и средних дистиллятов в жидком виде (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), бензола, толуола, ксилола, масел смазочных, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, которые реализованы налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданы налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах;
VКС - количество кокса нефтяного, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, который реализован налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передан налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам в налоговом периоде), выраженное в тоннах;
(в ред. Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(абзац введен Федеральным законом от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
Если величина Цнефть, рассчитанная для налогового периода, оказалась меньше или равна 25 долларам за баррель, ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) для такого налогового периода принимается равной произведению 20 долларов США и среднего значения за календарный месяц налогового периода курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р).
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
за налоговый период соотношение суммы величин VПБ, VСВ, VКС, VТ к величине VНС оказалось менее 0,75;
(в ред. Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно, совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенное по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1-е число такого налогового периода, оказалась менее 60 миллиардов рублей. Условие, установленное настоящим абзацем, не применяется в отношении налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и соответствующего критериям, установленным Правительством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ; в ред. Федерального закона от 17.02.2023 N 22-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
на 1-е число налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года включительно, размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, превышает 3 миллиона рублей. Положение настоящего абзаца не применяется для налогоплательщиков, у которых по истечении каждого месяца в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года включительно отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, определенных нарастающим итогом с начала года, оказалось не менее 0,1;
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2028 года включительно, если с начала указанного года до окончания такого налогового периода отношение объема высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, заключившему соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 статьи 179.7 настоящего Кодекса, и был реализован им на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1.
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ)
Рассчитанная ставка акциза на нефтяное сырье (АНС) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.
Для целей настоящего пункта определение видов произведенных и реализованных налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) продуктов переработки нефтяного сырья (VПБ, VСВ, VКС, VТ) осуществляется им самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации на основе единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
(в ред. Федерального закона от 30.07.2019 N 255-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае, если организация, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья и имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в течение налогового периода осуществляет переработку собственного нефтяного сырья и (или) нефтяного сырья третьих лиц, такая организация обязана вести раздельный учет нефтяного сырья, направленного на переработку, и всех продуктов его переработки в отношении каждого собственника сырья.
(п. 8 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ (ред. 27.11.2018))
(см. текст в предыдущей редакции)
где АДТ - ставка акциза, установленная для налогового периода в отношении дизельного топлива;
ДДТ, КДТ_КОМП - величины, определяемые в порядке, установленном пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(в ред. Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
(п. 9.1 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 326-ФЗ)
(п. 10 введен Федеральным законом от 03.08.2018 N 301-ФЗ (ред. 27.11.2018))
(п. 11 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ)
Для организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпунктах 2 и 3 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, явившееся основанием для выдачи указанного свидетельства (в том числе свидетельства организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии), превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 или подпункте 1 пункта 3 статьи 179.9 настоящего Кодекса, и при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 110 миллиардов рублей (220 миллиардов рублей в случае, если свидетельство получено на основании подпункта 3 пункта 2 статьи 179.9 настоящего Кодекса), или при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, входящих в состав новых производственных мощностей по переработке этана и СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 600 тысяч тонн этана и СУГ в совокупности в год, введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года, превышает 175 миллиардов рублей, налогообложение СУГ осуществляется с учетом определения количества СУГ, направленного на переработку с использованием средств измерений, указанных в таком свидетельстве и (или) в документах, представленных в соответствии с пунктом 23 статьи 179.9 настоящего Кодекса, в следующем порядке:
(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно - по налоговой ставке 4 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - по налоговой ставке 5 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - по налоговой ставке 6 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 1 января 2026 года - по налоговой ставке 7 500 рублей за 1 тонну СУГ.
(п. 12 введен Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ (ред. 02.07.2021))
где ЦСЛЯБ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на слябы, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
ДИЗ - коэффициент, характеризующий рентную долю, принимаемый равным 0,027;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦСЛЯБ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦСЛЯБ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦСЛЯБ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
КонсультантПлюс: примечание.
Абз. 8 п. 13 ст. 193 (в ред. ФЗ от 21.11.2022 N 443-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2022.
(в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце десятом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 13 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
где ЦЗ - средняя за соответствующий календарный месяц экспортная цена на стальную заготовку, определенная на условиях поставки "погрузка на судно (FOB)" в морских портах Российской Федерации, расположенных в Южном федеральном округе, выраженная в долларах США за 1 тонну;
Р - величина, определяемая в порядке, установленном пунктом 13 настоящей статьи;
ЦЛ - средняя за соответствующий календарный месяц цена продажи тонны стального лома 3А, определенная на условиях поставки "перевозка оплачена до (CPT) железнодорожной станции" в Уральском федеральном округе, выраженная в рублях за 1 тонну (без учета налога на добавленную стоимость);
РСТ - значение, которое определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну их массы.
Порядок определения значения РСТ и перечень ферросплавов и легирующих элементов, используемых налогоплательщиком для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, устанавливаются принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 36 следующих подряд налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором начал применяться порядок, в который вносятся изменения.
Рассчитанное значение РСТ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
Показатели ЦЗ и ЦЛ определяются в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитываются указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежат размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатели ЦЗ и (или) ЦЛ для соответствующего налогового периода не размещены (своевременно не размещены) на указанном официальном сайте, показатели ЦЗ и (или) ЦЛ рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось более 1 000 рублей, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной 1 000 рублей.
В случае, если значение АЭП, определенное за налоговый период в порядке, установленном настоящим пунктом, оказалось меньше нуля, в таком налоговом периоде ставка акциза на сталь жидкую АЭП принимается равной нулю.
Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях ставка акциза на сталь жидкую, предусмотренную подпунктом 22 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, полученную в рамках реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", принимается равной нулю и применяется:
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая сталь жидкая в рамках реализации указанного инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях, до последнего числа (включительно) налогового периода, являющегося последним месяцем периода, указанного в абзаце втором пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса, при выполнении условия, установленного указанным абзацем;
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ; в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за окончанием периода, указанного в абзаце четырнадцатом настоящего пункта, до последнего числа (включительно) периода, указанного в абзаце третьем пункта 17 статьи 427 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.06.2023 N 268-ФЗ)
В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в одностороннем порядке (в свободной экономической зоне на прилегающих территориях - по соглашению сторон или по решению суда) по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 24 июня 2023 года N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях", сумма акциза подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление акциза производится без учета применения пониженных ставок, предусмотренных настоящим пунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях. Исчисленная сумма акциза подлежит уплате по истечении налогового периода, в котором был расторгнут указанный договор, не позднее чем в сроки, установленные для уплаты акциза за налоговый период.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2024 N 148-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 14 введен Федеральным законом от 29.11.2021 N 382-ФЗ)
Ст. 193 НК РФ ч.2. Налоговые ставки
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей