Порядок составления и представления отчетности по форме 0409910 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям и государственным корпорациям (компаниям) в кредитных организациях"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409910

"Информация о счетах и об остатках денежных средств

на счетах, открытых финансовым органам субъектов

Российской Федерации и муниципальных образований, органам

управления государственными внебюджетными фондами,

получателям средств бюджетов бюджетной системы

Российской Федерации, государственным (муниципальным)

бюджетным, автономным учреждениям, государственным

(муниципальным) унитарным предприятиям и государственным

корпорациям (компаниям) в кредитных организациях"

1. Отчетность по форме 0409910 "Информация о счетах и об остатках денежных средств на счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, органам управления государственными внебюджетными фондами, получателям средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям и государственным корпорациям (компаниям) в кредитных организациях" (далее - Отчет) составляется кредитными организациями, в которых на балансовых счетах, указанных в подпункте 6.6 пункта 6 настоящего Порядка, открыты лицевые счета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, и представляется в Банк России на 13-й рабочий день месяца, следующего за отчетным годом.

2. Отчет составляется в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857).

3. Информация формируется в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам объектов административно-территориального деления Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО). Информация по автономным округам отражается отдельно по каждому автономному округу.

4. В Отчет включается следующая информация.

4.1. В раздел 1 - о счетах, открытых получателям средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, органам управления государственными внебюджетными фондами, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

4.2. В раздел 2 - о счетах, открытых государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям (за исключением счетов, открытых автономным некоммерческим организациям).

4.3. В раздел 3 - о счетах, открытых государственным (муниципальным) унитарным предприятиям, государственным корпорациям (компаниям).

5. В Отчет не включается информация о счетах в валюте Российской Федерации, включенных в отчетность по форме 0409909 "Информация о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, государственным внебюджетным фондам, финансовым органам в кредитных организациях", установленной настоящим Указанием, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

6. В разделах 1 - 3 Отчета указывается следующая информация.

6.1. В графе 2 - код территории по ОКАТО места нахождения кредитной организации (филиала), в которой (котором) осуществляется обслуживание банковских счетов клиентов.

6.2. В графе 3 - сокращенное фирменное наименование кредитной организации (наименование филиала), банковский идентификационный код (далее - БИК), адрес для приема почтовой корреспонденции (с указанием индекса), телефон (с указанием кода региона в скобках). При отсутствии сокращенного фирменного наименования кредитной организации указывается полное наименование кредитной организации.

6.3. В графе 4 - полное и сокращенное наименование клиента в соответствии с учредительными документами, представленными клиентами. При отсутствии сокращенного наименования клиента делается запись "Сокращенное наименование отсутствует".

6.4. В графе 5 - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (код причины постановки на учет (далее - КПП) клиента. При отсутствии какого-либо реквизита делается запись "ИНН отсутствует (КПП отсутствует)".

6.5. В графе 6 - место нахождения клиента, его адрес для приема почтовой корреспонденции (с указанием индекса) и номер телефона (с указанием кода региона в скобках). При отсутствии номера телефона делается запись "Номер телефона отсутствует".

6.6. В графе 7 - номер балансового счета второго порядка (5 знаков). Отражаются следующие балансовые счета, установленные приложением к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165:

N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета";

N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям";

N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 40202 "Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации";

N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям";

N 40204 "Средства местных бюджетов";

N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям";

N 40206 "Средства, выделенные из местных бюджетов";

N 40301 "Прочие средства бюджетов. Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)";

N 40302 "Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение";

N 40401 "Средства государственных и других внебюджетных фондов. Пенсионный фонд Российской Федерации";

N 40402 "Средства государственных и других внебюджетных фондов. Фонд социального страхования Российской Федерации";

N 40403 "Средства государственных и других внебюджетных фондов. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";

N 40404 "Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации";

N 40502 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации";

N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации";

N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации";

N 40602 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации";

N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации";

N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации";

N 40702 "Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации";

N 40703 "Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации".

6.7. В графе 8 - номер лицевого счета (20 знаков). Отражаются все лицевые счета открытые на балансовых счетах, указанных в графе 7, независимо от наличия остатков и движения денежных средств в отчетном периоде.

6.8. В графе 9 - дата последнего движения денежных средств по лицевому счету. В случае отсутствия операций по лицевому счету делается запись "Операции не проводились".

6.9. В графах 10 и 11 - остаток на лицевом счете. При отсутствии остатка на лицевом счете проставляется "0.00" (ноль).

7. Одновременно с представлением Отчета направляется пояснительное сообщение к Отчету с указанием следующей информации:

результат сопоставления Отчета на текущую отчетную дату с соответствующим Отчетом на предыдущую отчетную дату и информацией по счетам бухгалтерского учета на отчетную дату;

причины несоответствия остатков по балансовым счетам Отчета данным по счетам бухгалтерского учета на отчетную дату с указанием суммы расхождения по балансовому счету и причин, повлиявших на образование данного расхождения;

причины изменения любой информации Отчета по сравнению с предыдущей отчетной датой, изменения количества лицевых счетов с указанием документа, на основании которого открыты или закрыты лицевые счета в течение отчетного периода;

запись о соответствии данных настоящего Отчета данным, переданным в Банк России.

При отсутствии изменений данных по сравнению с данными Отчета на предыдущую отчетную дату в пояснительном сообщении к Отчету отражается следующая информация: "Данные Отчета соответствуют данным Отчета на предыдущую отчетную дату и данным по счетам бухгалтерского учета".