Информационное письмо Банка России от 05.07.2023 N ИН-03-23/47 "О перечне офшорных зон в целях расчета обязательных нормативов"

В связи с вступлением в силу с 01.07.2023 приказа Минфина России N 86н <1>, утвердившего Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (далее - перечень офшорных зон), взамен приказа Минфина России N 108н <2>, Банк России рекомендует кредитным организациям в целях расчета обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией N 199-И <3> руководствоваться следующим:

--------------------------------

<1> Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н).

<2> Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 108н).

<3> Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией" (далее - Инструкция N 199-И).

в отношении возникших до 01.07.2023 кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к юридическим лицам <4> - резидентам офшорных зон при заполнении кодов 8817/8818 (8693) показателей ПКi (ПК2i) <5> применять перечень офшорных зон, утвержденный приказом Минфина России N 108н;

--------------------------------

<4> В целях настоящего информационного письма понятие "юридические лица" не включает кредитные организации.

<5> Операции с повышенными коэффициентами риска.

в отношении возникших после 01.07.2023 <6> кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к юридическим лицам - резидентам офшорных зон при заполнении кодов 8817/8818 (8693) применять перечень офшорных зон, утвержденный приказом Минфина России N 86н.

--------------------------------

<6> В том числе в рамках договоров об открытии кредитных линий, уступки прав требования и кредитных договоров, условия которых изменены в части увеличения суммы долга и (или) срока исполнения, заключенных до 01.07.2023.

Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Первый заместитель

Председателя Банка России

Д.В.ТУЛИН