Банк России разъяснил, как изменение корректировок исходных данных учитывается при расчете стоимости чистых активов

Разъяснения касаются применения Указания Банка России от 31.10.2018 N 4954-У.

Указанием установлена обязанность фонда рассчитывать текущую стоимость и стоимость активов и величину обязательств в соответствии с внутренним документом фонда, устанавливающим методы их определения, соответствующие методам, предусмотренным учетной политикой.

Обращено внимание на то, что пункт 12 Указания устанавливает право, а не обязанность фонда при расчете СЧА использовать значение справедливой стоимости актива/обязательства, определяемой на основе данных второго и третьего уровней иерархии справедливой стоимости, по состоянию на дату ее последнего определения, в случае если накопленное изменение корректировок исходных данных не приводит к изменению стоимости актива (обязательства) более чем на 0,5 процента.

Данное положение разъяснено на конкретном примере определения справедливой стоимости актива (облигации).