Кто имеет право на вычет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто имеет право на вычет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако инспекция при определении недоимки в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 221 НК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 учла только выручку от реализации, но не учла расходы предпринимателя, связанные с ее получением, а именно расходы на приобретение имущества (остаточная стоимость), расходы на нотариальное оформление права собственности на имущество. Суд признал решение инспекции частично недействительным, указав, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако инспекция при определении недоимки в нарушение подп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 221 НК РФ, п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 учла только выручку от реализации, но не учла расходы предпринимателя, связанные с ее получением, а именно расходы на приобретение имущества (остаточная стоимость), расходы на нотариальное оформление права собственности на имущество. Суд признал решение инспекции частично недействительным, указав, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не зарегистрированные в качестве ИП, при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, поскольку счел, что в период реализации транспортных средств у налогоплательщика отсутствовал статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем налогоплательщик не имел права на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 1 ст. 221 НК РФ. Суд, руководствуясь правовой позицией, изложенной в Постановлении КС РФ от 27.12.2012 N 34-П, признал доначисление неправомерным, указав, что налогоплательщик, несмотря на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя, в проверяемом периоде фактически осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом, учитывая подход, изложенный в Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 17152/09 по делу N А29-5718/2008, о необходимости определения действительного размера налоговой обязанности при переквалификации налоговым органом совершенных налогоплательщиком хозяйственных операций, суд отметил, что недопустим отказ в учете документально подтвержденных расходов только по формальным основаниям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ, поскольку счел, что в период реализации транспортных средств у налогоплательщика отсутствовал статус индивидуального предпринимателя, в связи с чем налогоплательщик не имел права на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 1 ст. 221 НК РФ. Суд, руководствуясь правовой позицией, изложенной в Постановлении КС РФ от 27.12.2012 N 34-П, признал доначисление неправомерным, указав, что налогоплательщик, несмотря на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя, в проверяемом периоде фактически осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом, учитывая подход, изложенный в Постановлении Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 17152/09 по делу N А29-5718/2008, о необходимости определения действительного размера налоговой обязанности при переквалификации налоговым органом совершенных налогоплательщиком хозяйственных операций, суд отметил, что недопустим отказ в учете документально подтвержденных расходов только по формальным основаниям.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.