Методические рекомендации векселя
Подборка наиболее важных документов по запросу Методические рекомендации векселя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В "Вестнике Банка России" N 62 от 25.09.2019 были опубликованы Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями, направленные на минимизацию риска вовлечения кредитных организаций в отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. По мнению Банка России, вексель может использоваться в расчетных отношениях не только как легитимный платежный документ, но и в целях "обналичивания". Участниками таких противоправных действий являются, например, юридические лица, приобретающие векселя на крупные суммы, которые впоследствии подлежат передаче физическим лицам, предъявляющим их к оплате банку для "передачи полученных наличных денежных средств предыдущим векселедержателям - юридическим лицам".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В "Вестнике Банка России" N 62 от 25.09.2019 были опубликованы Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к операциям с векселями, направленные на минимизацию риска вовлечения кредитных организаций в отмывание доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма. По мнению Банка России, вексель может использоваться в расчетных отношениях не только как легитимный платежный документ, но и в целях "обналичивания". Участниками таких противоправных действий являются, например, юридические лица, приобретающие векселя на крупные суммы, которые впоследствии подлежат передаче физическим лицам, предъявляющим их к оплате банку для "передачи полученных наличных денежных средств предыдущим векселедержателям - юридическим лицам".
Статья: Предупреждение незаконной банковской деятельности в контексте гуманизации современной уголовной политики
(Лапшин В.Ф.)
("Безопасность бизнеса", 2019, N 5)Для обеспечения защиты отношений в сфере расчетно-кассовых операций Центральный банк России в 2017 г. выпустил Методические рекомендации по выявлению банковских операций, действительная цель которых заключается в уклонении от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, легализации доходов от преступной деятельности и др. Рекомендации содержат достаточно большой список банковских операций, запрос на совершение которых должен рассматриваться обслуживающей расчетный счет кредитной организацией как повод для проведения дополнительных проверочных мероприятий. Видами сомнительных операций являются: перевод денежных средств за рубеж по авансовым платежам без последующего ввоза товаров на российскую территорию; перевод денежных средств за рубеж по операциям исполнения российскими банками обязательств по собственным векселям; обналичивание денежных средств с использованием депозитных счетов нотариусов и др. <14>.
(Лапшин В.Ф.)
("Безопасность бизнеса", 2019, N 5)Для обеспечения защиты отношений в сфере расчетно-кассовых операций Центральный банк России в 2017 г. выпустил Методические рекомендации по выявлению банковских операций, действительная цель которых заключается в уклонении от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей, легализации доходов от преступной деятельности и др. Рекомендации содержат достаточно большой список банковских операций, запрос на совершение которых должен рассматриваться обслуживающей расчетный счет кредитной организацией как повод для проведения дополнительных проверочных мероприятий. Видами сомнительных операций являются: перевод денежных средств за рубеж по авансовым платежам без последующего ввоза товаров на российскую территорию; перевод денежных средств за рубеж по операциям исполнения российскими банками обязательств по собственным векселям; обналичивание денежных средств с использованием депозитных счетов нотариусов и др. <14>.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 02.02.2004 N 74
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"25. По счету 67, как и по счету 66, могут учитываться операции по дисконту банком векселей (только в данном случае со сроком погашения свыше одного года) в вышерассмотренном порядке (см. п. 15 настоящих Методических рекомендаций).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету займов и кредитов в организациях агропромышленного комплекса"25. По счету 67, как и по счету 66, могут учитываться операции по дисконту банком векселей (только в данном случае со сроком погашения свыше одного года) в вышерассмотренном порядке (см. п. 15 настоящих Методических рекомендаций).
Решение ВАС РФ от 04.11.2003 N 10575/03
<О признании недействующим абзаца девятого пункта 46 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447>
(Извлечение)Абзац шестой Методических рекомендаций разъясняет порядок определения суммы налоговых вычетов при использовании в расчетах векселя третьего лица, указывая на то, что при таком расчете право на налоговый вычет возникает при условии, если этот вексель получен налогоплательщиком в качестве оплаты за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. При этом сумма налога на балансе индоссанта (налогоплательщика) принимается к вычету только в пределах стоимости приобретенных (принятых к учету) товаров (работ, услуг), не превышающей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) налогоплательщиком своему покупателю, за которые им был получен вексель.
<О признании недействующим абзаца девятого пункта 46 Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Приказом МНС РФ от 20.12.2000 N БГ-3-03/447>
(Извлечение)Абзац шестой Методических рекомендаций разъясняет порядок определения суммы налоговых вычетов при использовании в расчетах векселя третьего лица, указывая на то, что при таком расчете право на налоговый вычет возникает при условии, если этот вексель получен налогоплательщиком в качестве оплаты за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. При этом сумма налога на балансе индоссанта (налогоплательщика) принимается к вычету только в пределах стоимости приобретенных (принятых к учету) товаров (работ, услуг), не превышающей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) налогоплательщиком своему покупателю, за которые им был получен вексель.