Нужно ли выставлять счет-фактуру физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли выставлять счет-фактуру физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС на сделку купли-продажи недвижимости физическим лицом, имеющим статус предпринимателя. В связи с доначислением покупатель недвижимости подал исковое заявление к продавцу об обязании выставить счет-фактуру. Суд по ходатайству физического лица приостановил производство по исковому заявлению об обязании выставить счет-фактуру до вступления в законную силу решения суда по спору о признании недействительным решения инспекции о доначислении НДС. Покупатель не согласился с приостановлением, считая, что это нарушает его право на судебное разбирательство в разумный срок. Суд пришел к выводу, что между делами имеется объективная правовая связь: обязанность выставить счет-фактуру зависит от наличия объекта обложения НДС и обоснованности доначисления. Указанные обстоятельства будут установлены в деле о признании недействительным решения инспекции. Если производство по делу не приостановить, то разрешение дела может привести к неправильным выводам суда и к вынесению противоречащих судебных актов. Суд признал приостановление производства по исковому заявлению правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС на сделку купли-продажи недвижимости физическим лицом, имеющим статус предпринимателя. В связи с доначислением покупатель недвижимости подал исковое заявление к продавцу об обязании выставить счет-фактуру. Суд по ходатайству физического лица приостановил производство по исковому заявлению об обязании выставить счет-фактуру до вступления в законную силу решения суда по спору о признании недействительным решения инспекции о доначислении НДС. Покупатель не согласился с приостановлением, считая, что это нарушает его право на судебное разбирательство в разумный срок. Суд пришел к выводу, что между делами имеется объективная правовая связь: обязанность выставить счет-фактуру зависит от наличия объекта обложения НДС и обоснованности доначисления. Указанные обстоятельства будут установлены в деле о признании недействительным решения инспекции. Если производство по делу не приостановить, то разрешение дела может привести к неправильным выводам суда и к вынесению противоречащих судебных актов. Суд признал приостановление производства по исковому заявлению правомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2024)1. Нужно ли выставлять счет-фактуру физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2024)1. Нужно ли выставлять счет-фактуру физическому лицу
Типовая ситуация: Как исчислить НДС при реализации
(Издательство "Главная книга", 2024)При реализации физлицам НДС начисляют как обычно. Счет-фактуру можно не выставлять и в книге продаж регистрировать чеки ККТ.
(Издательство "Главная книга", 2024)При реализации физлицам НДС начисляют как обычно. Счет-фактуру можно не выставлять и в книге продаж регистрировать чеки ККТ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
(ред. от 08.08.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2024)7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.