Покупка здания при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка здания при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд первой инстанции, приняв во внимание экспертное заключение, подготовленное по инициативе налогового органа, пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем УСН с объектом налогообложения "доходы" за 2015 - 2016 годы в связи с несоблюдением условия, предусмотренного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Остаточная стоимость здания, используемого предпринимателем в деятельности по сдаче имущества в аренду в рамках УСН, превысила лимит в размере 100 млн. рублей. Вышестоящие суды удовлетворили ходатайство предпринимателя о назначении судебной экспертизы, в соответствии с которой остаточная стоимость здания без учета сумм НДС не превышала лимит в размере 100 млн. рублей. Вышестоящие суды указали, что ст. 346.25 НК РФ не содержит запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения УСН по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН. Суды отклонили довод налогового органа о том, что, осуществляя строительство основного средства в период применения УСН, налогоплательщик должен был сформировать первоначальную стоимость основного средства с учетом НДС, включенного контрагентом налогоплательщика в стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных в целях строительства здания. Суды пришли к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН в 2015 - 2016 годах, поскольку налогоплательщик корректно сформировал первоначальную стоимость построенного основного средства без учета НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд первой инстанции, приняв во внимание экспертное заключение, подготовленное по инициативе налогового органа, пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем УСН с объектом налогообложения "доходы" за 2015 - 2016 годы в связи с несоблюдением условия, предусмотренного подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Остаточная стоимость здания, используемого предпринимателем в деятельности по сдаче имущества в аренду в рамках УСН, превысила лимит в размере 100 млн. рублей. Вышестоящие суды удовлетворили ходатайство предпринимателя о назначении судебной экспертизы, в соответствии с которой остаточная стоимость здания без учета сумм НДС не превышала лимит в размере 100 млн. рублей. Вышестоящие суды указали, что ст. 346.25 НК РФ не содержит запрета на вычет сумм НДС, предъявленных в период применения УСН по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на ОСН. Суды отклонили довод налогового органа о том, что, осуществляя строительство основного средства в период применения УСН, налогоплательщик должен был сформировать первоначальную стоимость основного средства с учетом НДС, включенного контрагентом налогоплательщика в стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных в целях строительства здания. Суды пришли к выводу о правомерном применении предпринимателем УСН в 2015 - 2016 годах, поскольку налогоплательщик корректно сформировал первоначальную стоимость построенного основного средства без учета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН приобрело старое здание с целью сноса и строительства на его месте производственного цеха. Правомерно ли затраты на приобретение и снос здания учесть в составе первоначальной стоимости нового объекта ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: ООО на УСН приобрело старое здание с целью сноса и строительства на его месте производственного цеха. Правомерно ли затраты на приобретение и снос здания учесть в составе первоначальной стоимости нового объекта ОС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2022)Вопрос: ООО на УСН приобрело старое здание с целью сноса и строительства на его месте производственного цеха. Правомерно ли затраты на приобретение и снос здания учесть в составе первоначальной стоимости нового объекта ОС?
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)Корреспонденция счетов: Возмещение принципалом затрат, связанных с исполнением поручения по приобретению нежилого здания. Агент применяет УСН.
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 19.04.2004 N 04-02-05/2/15
<О расходах на строительство основных средств при упрощенной системе налогообложения>Департамент налоговой политики по вопросу отнесения к расходам на приобретение основных средств стоимости незавершенного строительством здания склада, возведенного хозяйственным способом в 1998 году, на которое свидетельство о государственной регистрации прав собственности получено при применении упрощенной системы налогообложения, сообщает следующее.
<О расходах на строительство основных средств при упрощенной системе налогообложения>Департамент налоговой политики по вопросу отнесения к расходам на приобретение основных средств стоимости незавершенного строительством здания склада, возведенного хозяйственным способом в 1998 году, на которое свидетельство о государственной регистрации прав собственности получено при применении упрощенной системы налогообложения, сообщает следующее.
Обзор: "Налоговики ответили на вопросы об отмене ЕНВД и переходе на другие режимы с 2021 года"
(КонсультантПлюс, 2020)Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 - 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.
(КонсультантПлюс, 2020)Остаточную стоимость ОС и НМА налогоплательщики отражают в виде разницы между ценой приобретения или создания объекта и суммой амортизации, начисленной по правилам бухучета за период применения ЕНВД. Эту остаточную стоимость включают в базу по УСН равными долями за отчетные периоды в течение 1 - 10 лет в зависимости от срока полезного использования объекта. ФНС рассмотрела примеры учета торгового оборудования, автомобиля и здания.