Признак платежа в сведениях о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак платежа в сведениях о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный состав преступления по ст. 193.1 УК РФ
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).
Статья: Проблемы квалификации преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК
(Кубанцева О.О.)
("Уголовное право", 2019, N 6)Формулировка состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, позволяет привлекать к уголовной ответственности за валютные операции, при совершении которых органы (агенты) валютного контроля вводятся в заблуждение не относительно возврата или невозврата встречного предоставления по ним, а в отношении назначения (оснований или цели) совершения валютной операции (поскольку криминообразующим признаком является подача документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода). Это означает, что факт непоступления товара или неоказания услуги выходит за пределы предмета доказывания по уголовному делу по ст. 193.1 УК РФ.
(Кубанцева О.О.)
("Уголовное право", 2019, N 6)Формулировка состава преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, позволяет привлекать к уголовной ответственности за валютные операции, при совершении которых органы (агенты) валютного контроля вводятся в заблуждение не относительно возврата или невозврата встречного предоставления по ним, а в отношении назначения (оснований или цели) совершения валютной операции (поскольку криминообразующим признаком является подача документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода). Это означает, что факт непоступления товара или неоказания услуги выходит за пределы предмета доказывания по уголовному делу по ст. 193.1 УК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)65. По строке 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля (код)" указывается признак ведения уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2017, регистрационный N 48749) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29.11.2017 N 4629-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 07.12.2017, регистрационный N 49152), Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17.09.2018, регистрационный N 52167), Указанием Банка России от 25.01.2022 N 6062-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2022, регистрационный N 68176) (далее - Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И), ведомости банковского контроля по соответствующему контракту (кредитному договору), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)65. По строке 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля (код)" указывается признак ведения уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (зарегистрирована Министерством юстиции Российской Федерации 31.10.2017, регистрационный N 48749) с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 29.11.2017 N 4629-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 07.12.2017, регистрационный N 49152), Указанием Банка России от 05.07.2018 N 4855-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 17.09.2018, регистрационный N 52167), Указанием Банка России от 25.01.2022 N 6062-У (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2022, регистрационный N 68176) (далее - Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И), ведомости банковского контроля по соответствующему контракту (кредитному договору), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации.