Продажа основных средств временные разницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа основных средств временные разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств по соглашению об отступном в счет погашения обязательства организации по договору купли-продажи товара?..
(Консультация эксперта, 2024)Убыток от реализации объекта ОС в бухгалтерском учете признается единовременно (на дату реализации объекта ОС), а в налоговом учете - равными долями в течение 42 месяцев. В связи с этим на отчетную дату периода реализации объекта ОС у организации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) в размере числящегося в налоговом учете убытка и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2024)Убыток от реализации объекта ОС в бухгалтерском учете признается единовременно (на дату реализации объекта ОС), а в налоговом учете - равными долями в течение 42 месяцев. В связи с этим на отчетную дату периода реализации объекта ОС у организации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) в размере числящегося в налоговом учете убытка и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, на отчетную дату периода, в котором продан объект ОС, в учете организации отражены вычитаемая временная разница (ВВР) в размере убытка и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) в сумме 18 000 руб. (90 000 руб. x 20%) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, на отчетную дату периода, в котором продан объект ОС, в учете организации отражены вычитаемая временная разница (ВВР) в размере убытка и соответствующий ей отложенный налоговый актив (ОНА) в сумме 18 000 руб. (90 000 руб. x 20%) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения разных способов формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)применения разных способов формирования себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения;