Риски недобросовестных действий
Подборка наиболее важных документов по запросу Риски недобросовестных действий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Бюджетные средства (средства бюджетов бюджетной системы РФ)
(КонсультантПлюс, 2024)"...В целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений пункта 2 статьи 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности..."
(КонсультантПлюс, 2024)"...В целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений пункта 2 статьи 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности..."
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 14 "Право регрессного требования страховщика к лицу, причинившему вред" Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств""Буквальное толкование положений подпункта "ж" пункта 1 статьи 14 Закона об ОСАГО не связывает возникновение у страховой организации права на предъявление регрессных требований с наступлением в результате неисполнения виновником дорожно-транспортного происшествия возложенной на него пунктом 2 статьи 11.1 указанного Закона обязанности, с наличием каких-либо негативных последствий, а также с наличием либо отсутствием дополнительных убытков у страховщика. Положение перечисленных норм Закона об ОСАГО направлено на защиту страховщиков от возможных рисков недобросовестных действий со стороны участников ДТП, так как при наличии двух частей извещения о дорожно-транспортном происшествии страховщик имеет полную картину ДТП с объяснениями обоих участников."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Модель оценки склонности к риску руководства аудируемой организации
(Арженовский С.В., Синявская Т.Г., Бахтеев А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 11; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 19)В основу исследования, результаты которого описаны в настоящей статье, авторами положен тезис о значимости характеристик личности ключевых сотрудников аудируемой организации при оценке риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий. Тезис был впервые выдвинут Д. Кресси в сформулированной им теории дифференциальной ассоциации [1], которая впоследствии была модернизирована Д. Вулфом, Д. Хермансоном [2] и Дж. Марксом <5>. Более поздние исследования в этой области [3] направлены на системное изучение поведенческих аспектов аудиторов как в контексте их собственной мотивации, так и с точки зрения систематизации комплекса отношений с представителями аудируемой организации. В свою очередь, поведенческая теория, положения которой взяты авторами за основу в процессе определения личностных характеристик сотрудников аудируемого лица, ответственных за подготовку финансовой отчетности, системно изложена в работах А. Тверски и Д. Каннемана [4, 5], Р. Талера [6] и др. Специфика применения постулатов поведенческой экономики в контексте риск-ориентированной концепции аудита была исследована, например, Н. Хашимзаде и Дж. Майлсом [7]. Работы У. Хаммернинга [8], Я. Гилинского [9] направлены на изучение личностных характеристик лиц, совершивших экономические преступления. В исследованиях Дж. Даффилда, П. Грабоски [10] эти характеристики уточняются в отношении индивидов, уличенных в фальсификации внешней и внутренней отчетности коммерческих компаний. Результаты исследований в области обзора разработки методик аудиторских процедур, направленных на оценку риска преднамеренного искажения финансовой отчетности, представлены в работах С. Асаре и А. Райта [11] и С. Шелтона с соавторами [12]. Основы использования аналитических процедур в аудите рассматривают Е. Амин и Дж. Стросер [13], Д. Хирст и Л. Кунси [14], Дж. Тромпетер и А. Райт [15]. Специфика и способы повышения эффективности использования аналитических процедур при оценке риска недобросовестных действий с финансовой отчетностью представлены в исследованиях К. Джоунс [16], А. Амзельта [17]. При составлении вопросника для проведения тестирования ключевых сотрудников аудируемой организации авторами использованы вопросы, предложенные А. Фернамом и М. Аргайлом [18], а также Т. Митчеллом и А. Микелом [19].
(Арженовский С.В., Синявская Т.Г., Бахтеев А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 11; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 19)В основу исследования, результаты которого описаны в настоящей статье, авторами положен тезис о значимости характеристик личности ключевых сотрудников аудируемой организации при оценке риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий. Тезис был впервые выдвинут Д. Кресси в сформулированной им теории дифференциальной ассоциации [1], которая впоследствии была модернизирована Д. Вулфом, Д. Хермансоном [2] и Дж. Марксом <5>. Более поздние исследования в этой области [3] направлены на системное изучение поведенческих аспектов аудиторов как в контексте их собственной мотивации, так и с точки зрения систематизации комплекса отношений с представителями аудируемой организации. В свою очередь, поведенческая теория, положения которой взяты авторами за основу в процессе определения личностных характеристик сотрудников аудируемого лица, ответственных за подготовку финансовой отчетности, системно изложена в работах А. Тверски и Д. Каннемана [4, 5], Р. Талера [6] и др. Специфика применения постулатов поведенческой экономики в контексте риск-ориентированной концепции аудита была исследована, например, Н. Хашимзаде и Дж. Майлсом [7]. Работы У. Хаммернинга [8], Я. Гилинского [9] направлены на изучение личностных характеристик лиц, совершивших экономические преступления. В исследованиях Дж. Даффилда, П. Грабоски [10] эти характеристики уточняются в отношении индивидов, уличенных в фальсификации внешней и внутренней отчетности коммерческих компаний. Результаты исследований в области обзора разработки методик аудиторских процедур, направленных на оценку риска преднамеренного искажения финансовой отчетности, представлены в работах С. Асаре и А. Райта [11] и С. Шелтона с соавторами [12]. Основы использования аналитических процедур в аудите рассматривают Е. Амин и Дж. Стросер [13], Д. Хирст и Л. Кунси [14], Дж. Тромпетер и А. Райт [15]. Специфика и способы повышения эффективности использования аналитических процедур при оценке риска недобросовестных действий с финансовой отчетностью представлены в исследованиях К. Джоунс [16], А. Амзельта [17]. При составлении вопросника для проведения тестирования ключевых сотрудников аудируемой организации авторами использованы вопросы, предложенные А. Фернамом и М. Аргайлом [18], а также Т. Митчеллом и А. Микелом [19].
"Правовое положение взыскателя в исполнительном производстве: монография"
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В свою очередь при принудительном исполнении в отношении публичного субъекта указание реквизитов банковского счета представителя взыскателя невозможно даже при закреплении данного специального полномочия в доверенности (в том числе при указании в ней реквизитов представителя). Так, в п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" подчеркивается, что "в целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений п. 2 ст. 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности". Эта особенность распространяется и на форму реализации права на принудительное исполнение посредством обращения в банк или иную кредитную организацию. Согласно сложившейся судебной практике ч. 7 ст. 70 Закона об исполнительном производстве не предполагает, что взыскатель при обращении с исполнительным листом в банк вправе указать реквизиты банковского счета не свои, а представителя <1>.
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)В свою очередь при принудительном исполнении в отношении публичного субъекта указание реквизитов банковского счета представителя взыскателя невозможно даже при закреплении данного специального полномочия в доверенности (в том числе при указании в ней реквизитов представителя). Так, в п. 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" подчеркивается, что "в целях исключения риска недобросовестных действий при получении исполнения и защиты интересов взыскателя исходя из положений п. 2 ст. 242.1 БК РФ перечисление сумм, подлежащих взысканию по исполнительному документу, предусматривающему обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на счет представителя взыскателя или по просьбе взыскателя на счет иного лица не допускается независимо от наличия этого полномочия в доверенности". Эта особенность распространяется и на форму реализации права на принудительное исполнение посредством обращения в банк или иную кредитную организацию. Согласно сложившейся судебной практике ч. 7 ст. 70 Закона об исполнительном производстве не предполагает, что взыскатель при обращении с исполнительным листом в банк вправе указать реквизиты банковского счета не свои, а представителя <1>.