Спецрежим принять к вычету ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Спецрежим принять к вычету ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ООО-1, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", реализовало инвестиционный проект создания парка отдыха. Затем ООО-1 было присоединено к ООО-2, применяющему общую систему налогообложения. ООО-2 заявило к вычету НДС, уплаченный ООО-1 своим подрядчикам при реализации инвестиционного проекта. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС, поскольку объект капитального строительства был введен в эксплуатацию ООО-1 и эксплуатировался им до присоединения к ООО-2. Суд признал отказ в принятии НДС к вычету неправомерным. Суд указал, что ни гл. 21 НК РФ, ни ст. 346.25 НК РФ не содержат запрета на принятие к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения специального налогового режима по товарам (работам, услугам), использование которых в облагаемой НДС деятельности начато после перехода на общую систему налогообложения. Налоговый орган не доказал, что парк отдыха, в связи с реконструкцией которого заявлены налоговые вычеты, использовался в хозяйственной деятельности ООО-1 до перехода на ОСНО с УСН, облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд поддержал выводы судов предыдущих инстанций о том, что при переходе на специальные налоговые режимы суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2024)Период, в котором правопреемник должен восстановить НДС, зависит от оснований для восстановления (п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, при переходе правопреемника на спецрежим (УСН) восстановить НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, он должен в налоговом периоде, который предшествует такому переходу.
(КонсультантПлюс, 2024)Период, в котором правопреемник должен восстановить НДС, зависит от оснований для восстановления (п. 3.1 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ). Например, при переходе правопреемника на спецрежим (УСН) восстановить НДС, принятый к вычету по приобретенным товарам, он должен в налоговом периоде, который предшествует такому переходу.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Суды исходили из того, что в силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, в связи с чем при переходе на общую систему налогообложения не имеют права принять к вычету суммы НДС, предъявленные в период применения специального налогового режима.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Суды исходили из того, что в силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, в связи с чем при переходе на общую систему налогообложения не имеют права принять к вычету суммы НДС, предъявленные в период применения специального налогового режима.