Срок давности привлечения к ответственности по ч.1 ст.15.25 коап РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности привлечения к ответственности по ч.1 ст.15.25 коап РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФ Срок давности привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за получение физлицом-резидентом наличных денежных средств от нерезидента, минуя счет в уполномоченном банке, исчисляется со дня совершения валютной операции >>>
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо, Гражданин) обжалует привлечение к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования
(КонсультантПлюс, 2024)истек срок давности привлечения к административной ответственности
(КонсультантПлюс, 2024)истек срок давности привлечения к административной ответственности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли зарплату нерезидентам выдавать из кассы?
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Согласно ч. 2 ст. 14 обозначенного Закона юридические лица - резиденты обязаны производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Из этого правила есть исключения, когда можно обойтись без банковских счетов, однако выдача заработной платы из кассы в наличной валюте РФ в этот перечень не вошла. В свою очередь, осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляет два года со дня совершения "проступка" (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Согласно ч. 2 ст. 14 обозначенного Закона юридические лица - резиденты обязаны производить расчеты при осуществлении валютных операций через банковские счета, открытые в уполномоченных банках. Из этого правила есть исключения, когда можно обойтись без банковских счетов, однако выдача заработной платы из кассы в наличной валюте РФ в этот перечень не вошла. В свою очередь, осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляет два года со дня совершения "проступка" (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Вопрос: Гражданин РФ планирует купить акции организации, зарегистрированной в июне 2023 г. в ОАЭ, у гражданина Узбекистана, создавшего эту организацию. Акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Разрешена ли данная сделка по покупке акций в условиях действующих ограничений? Как разрешено произвести расчет?
(Консультация эксперта, 2024)За непредставление, нарушение срока представления указанного отчета, а также соответствующих уведомлений об открытии (закрытии) счета резиденты несут административную ответственность в соответствии со ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (ст. 25 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)За непредставление, нарушение срока представления указанного отчета, а также соответствующих уведомлений об открытии (закрытии) счета резиденты несут административную ответственность в соответствии со ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (ст. 25 Закона N 173-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)16. Срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и выражающегося в получении физическим лицом (резидентом) наличных денежных средств от нерезидента, минуя счет в уполномоченном банке, исчисляется со дня совершения соответствующей валютной операции, а не с момента ее обнаружения уполномоченным должностным лицом, поскольку такое правонарушение не является длящимся.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)16. Срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и выражающегося в получении физическим лицом (резидентом) наличных денежных средств от нерезидента, минуя счет в уполномоченном банке, исчисляется со дня совершения соответствующей валютной операции, а не с момента ее обнаружения уполномоченным должностным лицом, поскольку такое правонарушение не является длящимся.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявление общества удовлетворено. При этом суды пришли к выводу об истечении установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности на момент вынесения таможенным органом 29 декабря 2016 г. оспариваемого постановления о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Суды исходили из того, что годичный срок давности привлечения к административной ответственности подлежал исчислению с 29 декабря 2015 г. со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности, и истек 28 декабря 2016 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявление общества удовлетворено. При этом суды пришли к выводу об истечении установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности на момент вынесения таможенным органом 29 декабря 2016 г. оспариваемого постановления о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ. Суды исходили из того, что годичный срок давности привлечения к административной ответственности подлежал исчислению с 29 декабря 2015 г. со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности, и истек 28 декабря 2016 г.