ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу ТРАНЗИТНЫй характер движения денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты созданы незадолго до заключения договоров с налогоплательщиком и впоследствии исключены из ЕГРЮЛ. У них отсутствовали управленческий и технический персонал, основные фонды, складские помещения. Установлен транзитный характер движения денежных средств с выводом на карты физических лиц.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные контрагенты созданы незадолго до заключения договоров с налогоплательщиком и впоследствии исключены из ЕГРЮЛ. У них отсутствовали управленческий и технический персонал, основные фонды, складские помещения. Установлен транзитный характер движения денежных средств с выводом на карты физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСПриведены выводы судов трех инстанций о том, что организация получила необоснованную налоговую выгоду. Вывод связан, в частности, с тем, что в банковских выписках по счетам контрагентов заметен транзитный характер движения денежных средств и нет платежей, характерных для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльСуд счел недоказанными доводы налогового органа о том, что одним из обстоятельств, свидетельствующих о нереальности хозяйственных операций, является транзитный характер движения денежных средств по счетам.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики разрешения споров о несостоятельности (банкротстве) за 2022 г."
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)В то же время, как указала Судебная коллегия, возражающие кредиторы ссылались на свободное внутригрупповое перемещение активов и транзитный характер движения денежных средств по счетам лиц, образующих группу, ставя под сомнение тот факт, что поручитель погасил обязательства должника перед банком за счет собственного имущества.