Выдача займа юридическому лицу без процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Выдача займа юридическому лицу без процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.07.2022 N 11АП-7028/2022 по делу N А55-28032/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.
Решение: Требование удовлетворено в части.Между тем, выдача процентных займов физическим и юридическим лицам не является нарушением и сама по себе не свидетельствует о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. Безусловные доказательств "кругового" движения или обналичивания денежных средств, в результате чего они возвращались обществу. в материалах дела отсутствуют.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.
Решение: Требование удовлетворено в части.Между тем, выдача процентных займов физическим и юридическим лицам не является нарушением и сама по себе не свидетельствует о получении обществом необоснованной налоговой выгоды. Безусловные доказательств "кругового" движения или обналичивания денежных средств, в результате чего они возвращались обществу. в материалах дела отсутствуют.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2023 N 14АП-6485/2023 по делу N А05-13033/2022
Требование: О признании сделок недействительными.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Основанием для отклонения названной заявки послужило отсутствие доказательств наличия средств инвестиций или возможности их получения в размере не менее пяти процентов от объема заявленных в проекте концессионного соглашения. При этом документы истца не подтверждают наличие у него денежных средств, необходимых для заключения концессионного соглашения, поскольку доказательств наличия средств у частной компании ИНФРАСТРУКТУРА ИНВЕСТ КАПИТАЛ ЛИМИТЕД не представлено, что ставит под сомнение предоставление займа обществу, соответственно, не гарантировало финансирование мероприятий по предлагаемому к заключению концессионного соглашения. Факт существования юридического лица, выдавшего гарантийное письмо, а также полномочия лица, подписавшего с его стороны договор займа, проверить невозможно.
Требование: О признании сделок недействительными.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Основанием для отклонения названной заявки послужило отсутствие доказательств наличия средств инвестиций или возможности их получения в размере не менее пяти процентов от объема заявленных в проекте концессионного соглашения. При этом документы истца не подтверждают наличие у него денежных средств, необходимых для заключения концессионного соглашения, поскольку доказательств наличия средств у частной компании ИНФРАСТРУКТУРА ИНВЕСТ КАПИТАЛ ЛИМИТЕД не представлено, что ставит под сомнение предоставление займа обществу, соответственно, не гарантировало финансирование мероприятий по предлагаемому к заключению концессионного соглашения. Факт существования юридического лица, выдавшего гарантийное письмо, а также полномочия лица, подписавшего с его стороны договор займа, проверить невозможно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О Модельном законе Содружества Независимых Государств "Об инвестиционно-доверительной банковской деятельности" и его доктринальных основаниях
(Рудоквас А.Д., Тенберга И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Обязательным требованием для банков нового типа является наличие специальной банковской лицензии, позволяющей проводить банковские операции без взимания и выплаты процента, в том числе привлекать в качестве вкладов денежные средства неопределенного круга лиц на инвестиционно-доверительной основе без гарантии безусловного возврата, осуществлять банковские переводы по поручению физических и юридических лиц, открывать текущие расчетные и сберегательные банковские счета на условиях 100% резервирования, выдавать социальные (беспроцентные) займы малоимущим (если необходимость в получении заемных средств связана с защитой первостепенных жизненных потребностей), размещать в виде неспекулятивных активов средства как от своего имени и за свой счет, так и от чужого имени и за чужой счет, управлять активами и неотчуждаемым имуществом, переданным частными лицами на общественные нужды, заниматься инвестиционным посредничеством и посредничеством на межбанковских рынках, вносить имущественные вклады в специальные виды объединений коллективных инвестиций в целях приобретения долей участия, приобретать с целью перепродажи неспекулятивные активы, предоставлять услуги хранения, выдавать банковские гарантии, торговать валютой, выпускать банковские карты, осуществлять целевые "социально-преобразующие" инвестиции, в том числе путем сбора добровольных "благотворительных взносов" от физических и юридических лиц.
(Рудоквас А.Д., Тенберга И.)
("Арбитражные споры", 2023, N 3)Обязательным требованием для банков нового типа является наличие специальной банковской лицензии, позволяющей проводить банковские операции без взимания и выплаты процента, в том числе привлекать в качестве вкладов денежные средства неопределенного круга лиц на инвестиционно-доверительной основе без гарантии безусловного возврата, осуществлять банковские переводы по поручению физических и юридических лиц, открывать текущие расчетные и сберегательные банковские счета на условиях 100% резервирования, выдавать социальные (беспроцентные) займы малоимущим (если необходимость в получении заемных средств связана с защитой первостепенных жизненных потребностей), размещать в виде неспекулятивных активов средства как от своего имени и за свой счет, так и от чужого имени и за чужой счет, управлять активами и неотчуждаемым имуществом, переданным частными лицами на общественные нужды, заниматься инвестиционным посредничеством и посредничеством на межбанковских рынках, вносить имущественные вклады в специальные виды объединений коллективных инвестиций в целях приобретения долей участия, приобретать с целью перепродажи неспекулятивные активы, предоставлять услуги хранения, выдавать банковские гарантии, торговать валютой, выпускать банковские карты, осуществлять целевые "социально-преобразующие" инвестиции, в том числе путем сбора добровольных "благотворительных взносов" от физических и юридических лиц.
Статья: Средство от противоречий. Применение принципа эстоппеля в России
(Клинова К.)
("Финансовая газета", 2021, N 19)Суть спора заключалась в том, что хозяйственное общество в лице генерального директора неоднократно предоставляло займы аффилированному юридическому лицу. При этом займы либо носили характер безвозмездности, либо выдавались под маленькие проценты. В совокупности с указанными обстоятельствами суды пришли к выводу, что фактическое неоднократное совершение сделок по предоставлению пула займов предполагает утрату у хозяйствующего общества права ссылаться на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у директора правовых оснований для заключения спорного договора займа. Вследствие указанного убыточность сделки по предоставлению займа на беспроцентных условиях отсутствует (Постановление 1 ААС от 05.07.2019 по делу N А79-12669/2018).
(Клинова К.)
("Финансовая газета", 2021, N 19)Суть спора заключалась в том, что хозяйственное общество в лице генерального директора неоднократно предоставляло займы аффилированному юридическому лицу. При этом займы либо носили характер безвозмездности, либо выдавались под маленькие проценты. В совокупности с указанными обстоятельствами суды пришли к выводу, что фактическое неоднократное совершение сделок по предоставлению пула займов предполагает утрату у хозяйствующего общества права ссылаться на какие-либо обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии у директора правовых оснований для заключения спорного договора займа. Вследствие указанного убыточность сделки по предоставлению займа на беспроцентных условиях отсутствует (Постановление 1 ААС от 05.07.2019 по делу N А79-12669/2018).
Нормативные акты
Указание Банка России от 30.09.2022 N 6282-У
(ред. от 15.11.2023)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72319)2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420414 отражается на основании данных бухгалтерского учета информация о займах, выданных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного месяца (квартала). Информация отражается без накопленных процентов.
(ред. от 15.11.2023)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, предусмотренной приложением 1 к Указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5709-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72319)2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420414 отражается на основании данных бухгалтерского учета информация о займах, выданных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного месяца (квартала). Информация отражается без накопленных процентов.
Постановление ЦИК России от 10.06.2009 N 163/1157-5
(ред. от 24.12.2014)
"О Порядке организации Центральной избирательной комиссией Российской Федерации, избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации проверок сведений о поступлении и расходовании средств политических партий, их региональных отделений и иных зарегистрированных структурных подразделений, сводных финансовых отчетов политических партий"Проверка по приложению N 1 к Сведениям части В "Договоры привлечения заемных средств" наличия всех необходимых данных, указываемых о кредиторах (займодавцах) - юридических лицах: наименования, идентификационного номера налогоплательщика, банковских реквизитов, а также сведений о договорах привлечения заемных средств: даты заключения и номеров договоров, размеров основных обязательств (без учета процентов), годовых процентных ставок обязательств, сроков исполнения договоров, сведений о заложенном в обеспечение обязательств имущества, выданных в обеспечение обязательств гарантий и поручительств.
(ред. от 24.12.2014)
"О Порядке организации Центральной избирательной комиссией Российской Федерации, избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации проверок сведений о поступлении и расходовании средств политических партий, их региональных отделений и иных зарегистрированных структурных подразделений, сводных финансовых отчетов политических партий"Проверка по приложению N 1 к Сведениям части В "Договоры привлечения заемных средств" наличия всех необходимых данных, указываемых о кредиторах (займодавцах) - юридических лицах: наименования, идентификационного номера налогоплательщика, банковских реквизитов, а также сведений о договорах привлечения заемных средств: даты заключения и номеров договоров, размеров основных обязательств (без учета процентов), годовых процентных ставок обязательств, сроков исполнения договоров, сведений о заложенном в обеспечение обязательств имущества, выданных в обеспечение обязательств гарантий и поручительств.