Возврат депозита является доходом при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат депозита является доходом при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод заявителя о том, что налоговым органом при определении доходов, дающих право на применение УСН, не учтены суммы возврата полученной оплаты и обеспечительные депозиты, отклонен судом апелляционной инстанции, поскольку, в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов в целях гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)."
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о неправомерном невключении обществом в состав доходов денежных средств, поступивших от физических лиц, с целью сохранения права на применение УСН. По мнению общества, денежные средства, перечисленные по соглашениям о бронировании квартир, не являются ни задатком, ни авансом, носили возвратный характер, в связи с чем не подлежали учету при определении налоговой базы. Суд установил, что соглашениями о бронировании было предусмотрено, что при заключении сторонами основного договора денежные средства (гарантийный депозит), внесенные физическими лицами, засчитываются в счет оплаты стоимости квартиры. Денежные средства поступали на расчетный счет взаимозависимой компании, действующей от имени общества, которая не отражала их в своих доходах в целях налогообложения. Суд пришел к выводу, что денежные средства фактически являлись авансовыми платежами в отношении объектов недвижимости до момента заключения основного договора с обществом. Следовательно, с момента привлечения данных денежных средств общество утратило право на применение УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о неправомерном невключении обществом в состав доходов денежных средств, поступивших от физических лиц, с целью сохранения права на применение УСН. По мнению общества, денежные средства, перечисленные по соглашениям о бронировании квартир, не являются ни задатком, ни авансом, носили возвратный характер, в связи с чем не подлежали учету при определении налоговой базы. Суд установил, что соглашениями о бронировании было предусмотрено, что при заключении сторонами основного договора денежные средства (гарантийный депозит), внесенные физическими лицами, засчитываются в счет оплаты стоимости квартиры. Денежные средства поступали на расчетный счет взаимозависимой компании, действующей от имени общества, которая не отражала их в своих доходах в целях налогообложения. Суд пришел к выводу, что денежные средства фактически являлись авансовыми платежами в отношении объектов недвижимости до момента заключения основного договора с обществом. Следовательно, с момента привлечения данных денежных средств общество утратило право на применение УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), размещение денежных средств на депозите, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно в последний день месяца?..
(Консультация эксперта, 2024)Налог, уплачиваемый при применении УСН
(Консультация эксперта, 2024)Налог, уплачиваемый при применении УСН
Статья: Аренда у самозанятого: что организации и ИП упускают из виду
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Ситуация 2. По условиям договора депозит обеспечивает невыполнение арендатором любого из его обязательств и подлежит по окончании аренды возврату при отсутствии претензий.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Ситуация 2. По условиям договора депозит обеспечивает невыполнение арендатором любого из его обязательств и подлежит по окончании аренды возврату при отсутствии претензий.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 12.05.2023 N 06-06-13/2/43681
<Об отчетной форме 426 "Сведения об отдельных показателях исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации">- 1135 "Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
<Об отчетной форме 426 "Сведения об отдельных показателях исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации">- 1135 "Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения";
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057743@
"О порядке исчисления налоговой базы по УСН"Таким образом, при получении арендодателем от арендатора платежа (гарантийного депозита) для обеспечения исполнения обязательств при условии возврата указанных сумм после истечения срока договора аренды у налогоплательщика-арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О порядке исчисления налоговой базы по УСН"Таким образом, при получении арендодателем от арендатора платежа (гарантийного депозита) для обеспечения исполнения обязательств при условии возврата указанных сумм после истечения срока договора аренды у налогоплательщика-арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.