Вычет при продаже садового домика
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при продаже садового домика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2019 год (фрагмент). Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере, не превышающем 1 000 000 рублей. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2019 год (фрагмент). Продажа доли жилого дома, находившейся в собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (уменьшение доходов на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества). Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2024)проданное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2024)проданное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ (кроме случая продажи недвижимости, предусмотренного п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ), - в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если продается имущество, находящееся в общей собственности, размер вычета распределяется между совладельцами (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Так, если по одному договору продана квартира, принадлежавшая в равных долях двум собственникам, то каждый из них вправе претендовать на имущественный вычет в размере не более 500 000 руб. Однако, если каждый из собственников продаст свою долю по отдельному договору, он вправе претендовать на вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (Письмо ФНС России от 27.09.2023 N БС-19-11/292@).
(КонсультантПлюс, 2024)при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ (кроме случая продажи недвижимости, предусмотренного п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ), - в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если продается имущество, находящееся в общей собственности, размер вычета распределяется между совладельцами (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Так, если по одному договору продана квартира, принадлежавшая в равных долях двум собственникам, то каждый из них вправе претендовать на имущественный вычет в размере не более 500 000 руб. Однако, если каждый из собственников продаст свою долю по отдельному договору, он вправе претендовать на вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб. (Письмо ФНС России от 27.09.2023 N БС-19-11/292@).
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычет по суммам, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в нем
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычет по суммам, от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в нем
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,
(ред. от 11.09.2023)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 N 65631)1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир,