N 12 (147) ДЕКАБРЬ 2007

Архив | предыдущий выпуск | следующий выпуск

Содержание

Время, когда исполняются желания
В "Путеводитель по налогам" включено Практическое пособие по взносам в ФСС
Ищем ответы на вопросы с помощью банка "Путеводитель по налогам"
КонсультантПлюс – первый помощник в учебе!
Основные вопросы организаций в преддверии Нового года. По материалам банка "Бухгалтерская пресса и книги"
Что ждет специалистов в 2008 году? Обзор налоговых изменений

Время, когда исполняются желания

Дорогие друзья!

В конце года многие из нас с нетерпением ожидают праздника. Мы планируем, как провести Новый год, что купить в подарок, кому послать поздравительные открытки. В то же время мы мобилизуем все силы, чтобы успешно завершить дела, а также традиционно подводим итоги уходящего года.

Приятно отметить, что мы уже пятнадцать лет обеспечиваем наших пользователей (а это более 250 000 организаций!) надежной правовой поддержкой. И в этом году мы создали принципиально новый инструмент для работы – информационный банк "Путеводитель по налогам". Он позволяет разобраться в информации и быстро найти ответы на вопросы по налогам. В банке представлена вся имеющаяся в системе информация по ключевым налогам. Изложена она простым и понятным языком, в компактной форме. Специалисты нашей компании уже проделали ту кропотливую аналитическую работу, которую пришлось бы выполнять пользователю при отсутствии "Путеводителя по налогам".

Мы адресуем эту новинку бухгалтерам, аудиторам, юристам и другим специалистам, имеющим дело с налогами. Я уверен, что в будущем году мы снова сможем порадовать пользователей новинками в системе, которые помогут решению все более сложных профессиональных задач.

В этом году произошел целый ряд и других приятных для всех нас событий. Количество документов в системе КонсультантПлюс превысило 3 000 000! Система КонсультантПлюс первой среди компаний-разработчиков из России была сертифицирована Microsoft на совместимость с новой операционной системой Microsoft Windows Vista.

Новый год - это время, когда исполняются желания. Только в это надо по-настоящему верить. Сердечно поздравляю вас с наступающим Новым годом и желаю здоровья, успехов, благополучия и исполнения желаний.

С уважением
Дмитрий Новиков,
генеральный директор компании "Консультант Плюс"

Просто и ясно о налогах

В "Путеводитель по налогам" включено Практическое пособие по взносам в ФСС

В информационный банк "Путеводитель по налогам" добавлено новое практическое пособие – по взносам в Фонд социального страхования РФ. В пособии детально рассматривается порядок исчисления и уплаты этих взносов.

ключ Страховые взносы в ФСС РФ, как и налоги, являются обязательными платежами. За их неуплату предусмотрена ответственность. Платить взносы нужно практически со всех выплат, которые производятся в пользу работников по трудовым договорам, а иногда и с выплат по гражданско-правовым договорам. Поэтому каждому работодателю необходимо знать порядок исчисления и уплаты взносов в ФСС РФ. Теперь найти необходимую информацию можно в новом Практическом пособии.

Что содержит пособие?

С помощью пособия специалисты смогут получить ответы на вопросы о том, как встать на учет в органах ФСС РФ, как присваивается класс профессионального риска, устанавливается размер страхового тарифа, а также скидки и надбавки к этому тарифу. В пособии рассмотрены вопросы, касающиеся определения объекта и базы для начисления взносов, льгот, предоставляемых страхователям, сроков уплаты взносов. Приведен порядок действий работодателя в ситуациях, когда с работником произошел несчастный случай на производстве или у него возникло профзаболевание.

Детально рассмотрены вопросы, касающиеся начисления страховых взносов на следующие выплаты:

заработную плату;
отпускные;
государственные пособия;
командировочные;
"соцпакет", предоставляемый работодателем своим работникам.

Пособие окажется полезным и при подготовке отчетности в ФСС РФ. В нем разъясняется порядок заполнения и представления расчетной ведомости по средствам ФСС РФ. Эта ведомость заполнена на примере конкретной фирмы.

Как работать с пособием?

Практическое пособие можно использовать как пошаговую инструкцию по расчету и уплате страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. Пособие написано понятным языком, вся информация в нем сопровождается:

практическими примерами;
ссылками на правовые акты, письма ведомств (Минфина и ФНС России, ФСС РФ) и судебную практику.

При необходимости по ссылкам можно быстро перейти в полные тексты этих документов для детального изучения.

Скоро в "Путеводителе по налогам" – Практическое пособие по взносам в ПФ РФ

Практическое пособие по взносам в ФСС входит в банк "Путеводитель по налогам" (см. справку). Найти разъяснения по интересующей ситуации можно с помощью подробного оглавления пособия (см. пример).

Актуальность информации

Пособие обновляется каждый месяц в соответствии с изменениями в законодательстве и судебной практике. Узнать об изменениях можно с помощью специального обзора, ссылка на который размещена в начале текста пособия (строка "См. изменения за последний месяц"). В пособии также сохраняются важные сведения за прошедшие периоды.

Практическое пособие по взносам в ФСС поможет специалистам быстро найти необходимую информацию и сэкономить время. В январе в "Путеводитель по налогам" будет добавлена энциклопедия спорных ситуаций, в которой приведены неоднозначные ситуации по взносам в ФСС. То есть пользователи смогут комплексно подходить к решению вопросов, связанных с исчислением и уплатой взносов в Фонд социального страхования РФ.

Справка
Информационный банк "Путеводитель по налогам"- это новый инструмент в системе КонсультантПлюс, который помогает разбираться в информации и быстро находить ответы на вопросы по основным налогам: НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, а также взносам в ФСС и ПФ.

"Путеводитель по налогам" входит в раздел "Финансовые консультации" системы КонсультантПлюс и расположен первым в списке информационных банков этого раздела. В банк включается два типа материалов - практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций.

В пособиях разбираются наиболее распространенные и типичные вопросы. А энциклопедии содержат практически все спорные ситуации по налогам, которые не урегулированы законодательством и не имеют однозначного решения.

Пособия и энциклопедии содержат ссылки на документы из системы КонсультантПлюс (правовые акты, судебную практику, консультации, публикации прессы и книги), по которым можно быстро перейти в эти документы для их детального изучения.

Ищем ответы на вопросы с помощью банка "Путеводитель по налогам"

Пример 1

Бухгалтеру организации необходимо исчислить и уплатить страховые взносы с суммы командировочных, начисленных работнику. Выясним, как это сделать.

Выберем в разделе "Финансовые консультации" информационный банк "Путеводитель по налогам".

Шаг 1. В банке "Путеводитель по налогам" откроем "Практическое пособие по страховым взносам в ФСС РФ" и перейдем на вкладку "Оглавление".

Шаг 2. В оглавлении найдем главу 12 "Командировочные", а в ней - подраздел 12.2 "Как правильно исчислить и уплатить страховые взносы с командировочных".

Результат. Найденный подраздел содержит практический пример, в котором пошагово расписан порядок исчисления страховых взносов с выплат командированному работнику (см. рис. 1).

Пример 2

Организация обязана ежегодно подтверждать основной вид деятельности в ФСС РФ. От этого зависит размер страхового тарифа, в соответствии с которым организация будет уплачивать страховые взносы. Определим, как это сделать.

Выберем в разделе "Финансовые консультации" информационный банк "Путеводитель по налогам".

Шаг 2. В оглавлении найдем главу 5 "Страховой тариф", а в ней - подраздел 5.1.1.2 "Подтверждение основного вида деятельности".

Результат. В найденном подразделе есть вся необходимая информация о порядке подтверждения основного вида деятельности в целях применения определенного страхового тарифа (см. рис. 2).

КонсультантПлюс – первый помощник в учебе!

Деловая обстановка, интересные задания и азарт соревнования – так говорили студенты о III Межвузовской олимпиаде на знание системы КонсультантПлюс, которая прошла осенью в Учебном центре КонсультантПлюс.

КонсультантПлюс - первый помощник в учебе! Принять участие в Олимпиаде-2007 смогли более 30 студентов из 8 крупнейших московских вузов. Но сначала они стали победителями внутривузовских конкурсов на знание системы КонсультантПлюс. Выйдя в суперфинал, самые лучшие теперь соревновались в личном зачете, рассчитывая только на свои силы.

Участники выполняли интересные и сложные задания в четырех конкурсах олимпиады, которые потребовали от студентов не только владения навыками поиска документов, но и умения анализировать предложенные ситуации, найти и правильно применить необходимые правовые нормы.

По мнению организаторов олимпиады, все участники продемонстрировали высокий уровень подготовки, поэтому соперничество было острым и напряженным.

Итоги олимпиады подвело жюри, в состав которого вошли представители от каждого вуза и сотрудники компании "Консультант Плюс".

"Хорошо, когда у студента есть желание быть не хуже, а даже лучше других в каком-либо предмете, тем более в КонсультантПлюс. Работа с системой КонсультантПлюс развивает логическое мышление и помогает найти ответ на любой вопрос. И вообще, знание системы КонсультантПлюс повышает шанс для студента найти потом хорошую работу по специальности", – считает член жюри Людмила Алексеевна Калитина, преподаватель Московской финансовой юридической академии.

Первое и второе места заняли студенты юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова Роман Жаров (I место) и Наталья Пушкарева (II место).

"Мне очень нравится система КонсультантПлюс, – отметила Наташа, – с ней удобно работать. Есть уверенность, что эта система надежна и содержит только актуальную и достоверную информацию. Для юриста это очень важно – уметь владеть таким инструментом: если знаешь систему, то и свою работу сделаешь гораздо быстрее. Соответственно, повышается продуктивность твоего труда".

Студентка Всероссийской государственной налоговой академии Евгения Белянкина, занявшая третье место, отметила: "Мне, как будущему финансисту, система КонсультантПлюс помогает находить консультации и разъяснения, в которых я ищу проблему, похожую на свою. Система предоставляет все возможности для поиска: дружественный интерфейс, такие удобные инструменты, как поиск по тексту, Правовой навигатор. Я полностью доверяю КонсультантПлюс: там используются только проверенные источники".

Победители получили ценные призы, а за участие в олимпиаде команде каждого вуза были вручены кубки с символикой КонсультантПлюс и поощрительные призы.

Основные вопросы организаций в преддверии Нового года

По материалам банка "Бухгалтерская пресса и книги"

В канун Нового года организации по традиции стараются разными способами порадовать клиентов, партнеров и собственных работников. В ход идут подарки, новогодние скидки, праздничные мероприятия и детские утренники. В связи с этим у бухгалтеров появляется немало вопросов, ответы на которые можно найти в банке "Бухгалтерская пресса и книги" системы КонсультантПлюс.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при подготовке мероприятий, посвященных Новому году?

"Входной" НДС, уплаченный при приобретении продуктов для самостоятельного приготовления налогоплательщиком праздничных блюд для клиентов (партнеров), не принимается к вычету, а покрывается за счет источника приобретения" <1>.

Признаются ли затраты на приобретение новогодних украшений расходом по налогу на прибыль?

"По-новогоднему украшенные витрины привлекают внимание клиентов, одновременно рекламируя товары и услуги, которые предлагает фирма. Поэтому средства, потраченные на оформление витрин, можно учесть как рекламные расходы.

Такие средства учитывают на счете 44 "Расходы на продажу", а для целей налогообложения их целиком списывают на прочие расходы (п. 4 ст. 264 НК РФ)" <2>.

Каким образом оплачивается сотруднику новогоднее дежурство?

"Если сотрудникам пришлось выйти в новогоднюю ночь, то компания должна будет рассчитать два вида компенсаций: за работу в ночное время и за выход в праздник. Эти суммы следует сложить и выплатить служащим" <3>.

Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы на командировки в праздничные дни?

"...Расходы на командировки, приходящиеся на праздничные дни, можно признать в целях налогообложения прибыли, только если они правильно оформлены. К авансовому отчету надо приложить заверенную копию правил внутреннего распорядка той компании, в которую сотрудники были направлены. Причем данные правила должны предусматривать режим работы в праздничные дни и быть утверждены руководителем фирмы" <4>.

Облагается ли НДС передача работникам билетов на Новогодние елки?

"При передаче билетов работникам не происходит реализации товаров (услуг), имущественных прав. Организация не оказывает услуг по организации зрелищно-развлекательных мероприятий детям своих работников. Она выступает представителем работника, который поручает ей приобрести билеты (ст. 182 ГК РФ). Поэтому объекта обложения НДС не возникает" <5>.

____________
1-2 "Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 52.
3-4 "Московский бухгалтер", 2007, N 1.
5 "ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 2.

Что ждет специалистов в 2008 году?

Обзор налоговых изменений

фото Каждый новый год встречает финансовых специалистов очередными поправками в НК РФ. Не станет исключением и 2008 г. – уже сейчас известны новые правила, которые начнут действовать после 1 января.

В декабре в системе КонсультантПлюс появится Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2008 г., который поможет специалистам не пропустить важные новшества и заранее подготовиться к их применению на практике. Выделим несколько самых важных новшеств*.

Первая часть НК РФ

С 1 января 2008 г. представлять налоговые декларации в электронном виде должны будут налогоплательщики со среднесписочной численностью работников за предыдущий год свыше 100 человек, а не свыше 250, как в 2007 г. Кроме того, изменится порядок зачета излишне уплаченных сумм – зачет будет проводиться по соответствующим видам налогов и сборов (а не бюджетов, как сейчас). Федеральные налоги будут засчитываться в счет федеральных налогов, региональные в счет региональных, местные в счет местных.

НДС

Самое важное новшество, которое затронет всех без исключения плательщиков НДС, – переход на ежеквартальную уплату налога. С 1 января 2008 г. налоговый период по НДС – квартал, для всех организаций и предпринимателей, вне зависимости от размера их выручки.

Налог на прибыль

Серьезные изменения произойдут и в уплате налога на прибыль. Увеличится размер стоимости имущества, при которой оно признается амортизируемым – с 10 до 20 тыс. рублей. Организации, таким образом, получат возможность сблизить бухгалтерский и налоговый учет, ведь для целей бухучета уже в течение двух лет активы со стоимостью не более 20 тыс. рублей могут списываться единовременно. Понижающий коэффициент 0,5 будет применяться при амортизации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов с первоначальной стоимостью более 600 тыс. руб. и более 800 тыс. руб. соответственно (ранее эти цифры равнялись 300 тыс. и 400 тыс. рублей). Не будет признаваться доходом организаций списанная задолженность перед внебюджетными фондами, при этом можно будет подать уточненные декларации за 2005-2006 гг.

НДФЛ

Самое заметное новшество для работодателей – установлен норматив, сверх которого с суммы суточных, выплачиваемых работнику, должен быть удержан НДФЛ. Этот норматив равен 700 рублям при командировке по России и 2500 рублям при загранкомандировке. Более осторожных бухгалтеров эта поправка порадует: ведь ранее Минфин РФ и налоговые органы требовали удерживать НДФЛ сверх тех норм, которые установлены по налогу на прибыль. Однако формально ранее для целей НДФЛ никаких норм суточных не существовало вовсе, организации могли не удерживать налог с той суммы суточных, что была указана в трудовом или коллективном договоре. Подтверждала это и сложившаяся судебная практика.

Спецрежимы налогообложения (УСН, ЕНВД)

Масса разнообразных поправок затронула спецрежимы налогообложения. При применении УСН разрешено учитывать затраты на реконструкцию или модернизацию основных средств. Для налогоплательщиков, желающих совмещать УСН и ЕНВД, предельный размер доходов, ограничивающий их право перейти на "упрощенку", будет считаться только по общему режиму налогообложения. Расходы на хранение, обслуживание и транспортировку товаров будут признаваться после оплаты данных расходов, а не по мере реализации товаров. Прямо установлено, что при частичной оплате основных средств расходы можно признавать по мере их оплаты.

Продажа ряда товаров (в том числе грузовых автомобилей, лекарств по льготным рецептам), а также посылочная и интернет-торговля не будут признаваться розничной торговлей и не смогут переводиться на ЕНВД. Другое заметное новшество, касающееся ЕНВД, – если площадь торгового места превышает 5 кв. м, то налог должен уплачиваться в зависимости от площади. При пассажирских перевозках сумма налога будет зависеть от количества посадочных мест в транспортных средствах.

Чтобы быстро найти Практический комментарий в системе, достаточно в Стартовом окне КонсультантПлюс нажать ссылку "Обзоры законодательства". В открывшемся окне по ссылке "Изменения налогового законодательства с 2008 года" перейдем в Практический комментарий.

___________
* Информация приведена по состоянию на 20 ноября.