Содержание плана и порядок его разработки

58. Основными документами плана по себестоимости в составе техпромфинплана являются уточненный расчет по технико-экономическим факторам, смета затрат на производство и плановые калькуляции.

Смета затрат на производство и плановые калькуляции составляются (с разбивкой по кварталам) на основе следующих расчетов:

- расчета затрат на сырье, материалы, покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий, технологическое топливо и энергию в основном производстве;

- расчета величины основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих основного производства;

- смет затрат (калькуляции себестоимости продукции) цехов вспомогательного производства;

- сметы расходов на освоение новых предприятий, производств, цехов, агрегатов (пусковые расходы);

- сметы расходов на подготовку и освоение производства новых видов изделий;

- сметы расходов по изготовлению специальной технологической оснастки и прочих специальных расходов;

- смет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

- смет цеховых и общезаводских расходов;

- сметы транспортно-заготовительных расходов;

- сметы внепроизводственных расходов.

Наличие большого числа взаимосвязанных показателей требует при разработке плана себестоимости параллельного проведения ряда плановых расчетов.

Так, наряду с составлением перечисленных смет производится расчет затрат по экономическим элементам (с группировкой их по направлениям, по которым они относятся на себестоимость продукции).

Все технико-экономические показатели плана себестоимости должны быть обоснованы развернутыми балансовыми расчетами с тем, чтобы обеспечить органическую увязку плана себестоимости со всеми разделами техпромфинплана (с планом производства, с планом освоения новой продукции, с планом организационно-технических мероприятий, с планом по труду, с планом материально-технического снабжения и т.д.) и возможность полного контроля правильности всех расчетов.

После расчета влияния изменения расходных норм в переходящих остатках незавершенного производства на начало и конец планового года составляются плановые калькуляции на отдельные изделия, работы и услуги.

Для проверки правильности проведенных расчетов по себестоимости составляется сводная контрольная ведомость "Свод затрат на производство", в которой производится увязка смет затрат на производство по экономическим элементам и по статьям калькуляции.

59. План по себестоимости продукции должен быть взаимно увязан с планом организационно-технических мероприятий в части предусматриваемой экономии от внедрения прогрессивных технологических процессов, применения более экономичных материалов, более рационального использования оборудования и проведения других мер в направлении повышения экономической эффективности производства.

Нормативы, используемые для обоснования планов по себестоимости, для расчета необходимых производственных затрат, должны базироваться на действующих (или ожидаемых) на начало планового перехода нормативов и учитывать влияние организационных и технических мероприятий (в том числе и мероприятий по новой технике, по внедрению изобретений и предложений рабочих и служащих, по реализации научно-исследовательских работ и т.д.), намечаемых к внедрению в плановом периоде.