Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или)

возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке

в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации

┌───┬──────┬────┬────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬

│ N │Наиме-│ИНН/│ Основание для проведения │ Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета │

│п/п│нова- │КПП │ возмещения НДС в заявительном │ │

│ │ние │ │ порядке │ │

│ │нало- │ ├────────┬───────────────────────┼──────┬─────┬────────────┬──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┼

│ │гопла-│ │решение │ сумма НДС, подлежащая │дата │N │вид операции│ проведение зачета │ проведение зачета через финансовый орган │

│ │тель- │ │налого- │ возмещению │приня-│при- │ │ в пределах одного КБК│ │

│ │щика │ │вого ├────┬──────┬────┬──────┤тия │нято-│ ├────┬─────┬──────┬────┼──────┬───┬─────┬─────┬────────┬────────┬──────┼

│ │ │ │органа │КБК │ код │сум-│за │реше- │го │ │КБК │ код │код │сум-│ИНН/ │КБК│ код │код │код │код │сумма,│

│ │ │ │о возме-│ │ОКАТО │ма, │какой │ния │реше-│ │ │ОКАТО│осно- │ма, │КПП │ │ОКАТО│осно-│финан- │нало- │рублей│

│ │ │ │щении │ │ │руб-│нало- │ │ния │ │ │ │вания │руб-│фи- │ │ │вания│сового │гового │ │

│ │ │ │суммы │ │ │лей │говый │ │ │ │ │ │пла- │лей │нансо-│ │ │пла- │органа, │органа, │ │

│ │ │ │НДС в │ │ │ │период│ │ │ │ │ │тежа │ │вого │ │ │тежа │на счет │кото- │ │

│ │ │ │заяви- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │органа│ │ │ │которого│рому │ │

│ │ │ │тельном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пере- │перечис-│ │

│ │ │ │порядке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │числя- │ляются │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ются │средства│ │

│ │ │ ├─────┬──┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │средства│ │ │

│ │ │ │дата │N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18│ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │

├───┼──────┼────┼─────┼──┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼─────┼────────────┼────┼─────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼─────┼────────┼────────┼──────┼

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───┴──────┴────┴─────┴──┴────┴──────┴────┴──────┴──────┴─────┴────────────┴────┴─────┴──────┴────┴──────┴───┴─────┴─────┴────────┴────────┴──────┴

┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┬

│ Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, │ Решение налогового органа о проведении возмещения │

│ заявленной к возмещению в заявительном порядке │ налога путем возврата и о возврате начисленных процентах │

┼───────────┬──────────────────────────────────┬─────────────────────────┼──────┬──────┬─────────────────────┬───────────────────────────────┼

│извещение │ направление информации о принятом│ исполнение │дата │N │ сумма, подлежащая │предложенные налогоплательщиком│

│налогопла- │ налоговым органом решении │ финансовым органом │приня-│приня-│ возврату │ платежные реквизиты счета │

│тельщика о │ о зачете на исполнение │решения налогового органа│того │того │ налогоплательщику │ налогоплательщика, на который │

│принятом │ в финансовый орган │ о зачете │реше- │реше- │ │ должны поступить денежные │

│решении о │ │ │ния │ния │ │ средства от возврата │

│зачете │ │ │ │ │ │ │

┼───────┬───┼─────────────┬──┬─────────┬───────┼──────┬───┬─────────┬────┤ │ ├────┬──────┬───┬─────┼──────────┬──────┬──────┬──────┼

│дата │ N │дата подписа-│N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сум-│ │ │сум-│сумма │КБК│ код │наименова-│ БИК │ кор/ │N │

│подпи- │ │ния Уведомле-│ │направ- │нование│испол-│ │подтверж-│ма, │ │ │ма, │начис-│ │ОКАТО│ние банка │банка │ счет │счета │

│сания │ │ния о зачете │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │руб-│ │ │руб-│ленных│ │ │ │ │банка │пла- │

│ │ │и (или) Уве- │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │лей │ │ │лей │про- │ │ │ │ │ │тель- │

│ │ │домления о │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │цен- │ │ │ │ │ │щика │

│ │ │межрегиональ-│ │финан- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │тов, │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ном зачете │ │совый │ │ │ │гового │ │ │ │ │рублей│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │орган │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┼───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼

│ 24 │25 │ 26 │27│ 28 │ 29 │ 30 │31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38│ 39 │ 40 │ 41 │ 42 │ 43 │

┼───────┼───┼─────────────┼──┼─────────┼───────┼──────┼───┼─────────┼────┼──────┼──────┼────┼──────┼───┼─────┼──────────┼──────┼──────┼──────┼

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

┴───────┴───┴─────────────┴──┴─────────┴───────┴──────┴───┴─────────┴────┴──────┴──────┴────┴──────┴───┴─────┴──────────┴──────┴──────┴──────┴

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Исполнение решения налогового органа │ Решение налогового органа о доначислении и уплате │

│ │ процентов │

├──────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────────┼──────┬───────┬───────┬─────────┬─────────────────────────┤

│извещение │ направление заявки на │ исполнение │дата │N │сумма │дата по │платежные реквизиты счета│

│налогопла-│ возврат на исполнение в │ финансовым органом │приня-│приня- │процен-│истечении│ налогоплательщика │

│тельщика │ финансовый орган │ решения налогового │тия │того │тов, │11 дней ├──────┬─────┬─────┬──────┤

│о принятом│ │ органа о возврате │реше- │решения│подле- │(12-й │наиме-│ БИК │кор/ │N │

│решении о │ │ │ния │ │жащих │день) с │нова- │банка│счет │счета │

│возврате │ │ │ │ │дона- │даты пос-│ние │ │банка│пла- │

├──────┬───┼──────┬──┬───────┬───────┼──────┬─────┬─────────┬──────┤ │ │числе- │ле подачи│банка │ │ │тель- │

│дата │ N │дата │N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│ │ │нию │заявления│ │ │ │щика │

│подпи-│ │подпи-│ │направ-│нование│испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │ │налого- │ │ │ │ │

│сания │ │сания │ │ления │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ │платель- │ │ │ │ │

│ │ │ │ │на ис- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │щиком (п.│ │ │ │ │

│ │ │ │ │полне- │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │7 ст. │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ние в │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │176.1) │ │ │ │ │

│ │ │ │ │финан- │ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │совый │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │орган │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┤

│ 44 │45 │ 46 │47│ 48 │ 49 │ 50 │ 51 │ 52 │ 53 │ 54 │ 55 │ 56 │ 57 │ 58 │ 59 │ 60 │ 61 │

├──────┼───┼──────┼──┼───────┼───────┼──────┼─────┼─────────┼──────┼──────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼─────┼─────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴───┴──────┴──┴───────┴───────┴──────┴─────┴─────────┴──────┴──────┴───────┴───────┴─────────┴──────┴─────┴─────┴──────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате │ Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС,│

│ процентов │ заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), │

│ │ по результатам камеральной налоговой проверки │

├──────────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────┼──────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────┤

│извещение │направление на исполнение в │ исполнение │решение налогового│ решение об отмене решения │ извещение │

│налогопла-│ финансовый орган заявки на │ финансовым органом │ органа об отмене │ налогового органа о зачете │ налогоплательщика о │

│тельщика о│ возврат процентов │ решения налогового │ решения о │ (возврате) │ принятом решении │

│принятом │ │ органа │ возмещении суммы │ │ │

│решении │ │ │ НДС │ │ │

├──────┬───┼──────┬───┬─────────┬────────┼──────┬───┬─────────┬──────┼────┬───┬─────────┼────┬───┬─────────┬────────────┼──────┬───┬────────────┤

│дата │ N │дата │ N │дата │наиме- │дата │ N │документ,│сумма,│дата│ N │отменено │дата│ N │отменено │вид решения │дата │ N │вид решения │

│подпи-│ │подпи-│ │направ- │нование │испол-│ │подтверж-│рублей│ │ │на сумму,│ │ │на сумму,│ │подпи-│ │ │

│сания │ │сания │ │ления на │финан- │нения │ │дающий │ │ │ │ рублей │ │ │ рублей │ │сания │ │ │

│ │ │ │ │исполне- │сового │ │ │исполне- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ние в │органа │ │ │ние реше-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │финансо- │ │ │ │ния нало-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │вый орган│ │ │ │гового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │органа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤

│ 62 │63 │ 64 │65 │ 66 │ 67 │ 68 │ 69│ 70 │ 71 │ 72 │73 │ 74 │ 75 │76 │ 77 │ 78 │ 79 │ 80│ 81 │

├──────┼───┼──────┼───┼─────────┼────────┼──────┼───┼─────────┼──────┼────┼───┼─────────┼────┼───┼─────────┼────────────┼──────┼───┼────────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справочник 2│ │ │справочник 2│

└──────┴───┴──────┴───┴─────────┴────────┴──────┴───┴─────────┴──────┴────┴───┴─────────┴────┴───┴─────────┴────────────┴──────┴───┴────────────┘

Справочник 1

1. зачет

2. межрегиональный зачет

Справочник 2

1. решение о возврате

2. решение о зачете