Письмо Минфина РФ N 3-Б1-01, Госналогслужбы РФ N ВГ-6-09/376, Банка России N 287 от 31.05.1996 <О проверке кредитных организаций по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков>

Министерство финансов Российской Федерации, Государственная налоговая служба Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации в целях усиления контроля за поступлением средств в доходы бюджетов всех уровней и государственные внебюджетные фонды начиная с 1 июня 1996 года устанавливают следующее.

Органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, финансовые и налоговые органы с участием учреждений Центрального банка Российской Федерации осуществляют проверки кредитных организаций по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды при наличии средств на счетах налогоплательщиков.

При проведении проверок руководствуйтесь примерной программой проверки, а также указаниями Центрального банка Российской Федерации от 1 марта 1996 г. N 244 и N 245 и дополнениями к ним, указаниями Государственной налоговой службы Российской Федерации от 28 сентября 1995 г. N ВГ-6-13/514 и от 14 февраля 1996 г. N ВЗ-6-09/93. Кроме того, в ходе проверок уделите внимание соблюдению кредитными организациями установленного письмом Банка России от 19 апреля 1996 г. N 277 порядка перевода налоговых и других обязательных платежей клиентов и собственных платежей кредитных организаций в доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, на счета государственных внебюджетных фондов через корреспондентские и субкорреспондентские счета, открытые кредитным организациям и их филиалам в учреждениях Банка России.

При выявлении в ходе проверок нарушений своевременности исполнения вышеуказанных перечислений налоговые органы применяют к кредитным организациям штрафные санкции, предусмотренные статьей 15 Закона РСФСР "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" с изменениями и дополнениями, внесенными пунктом 14 Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996 г. N 685 "Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины". В случае нарушения кредитной организацией требований федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, предоставления неполной или недостоверной информации Банк России в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев. В случае невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), учреждения Центрального банка Российской Федерации вправе применять и другие штрафные санкции, вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Материалы по результатам проведенных проверок налоговые органы представляют Государственной налоговой службе Российской Федерации с периодичностью 2 раза в месяц по состоянию на 1 и 15 число. Копии вышеуказанных материалов направляются Министерству финансов Российской Федерации и Центральному банку Российской Федерации.

Доведите настоящие указания до нижестоящих органов, налогоплательщиков, РКЦ Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций.

Первый заместитель

Министра финансов

Российской Федерации

В.А.ПЕТРОВ

Первый заместитель Руководителя

Государственной

налоговой службы

Российской Федерации

В.В.ГУСЕВ

Первый заместитель Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

С.В.АЛЕКСАШЕНКО