Зарегистрировано в Минюсте РФ 22 декабря 2010 г. N 19313

------------------------------------------------------------------

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

13 декабря 2010 г. N 2539-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2009 ГОДА N 2332-У

"О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 10 декабря 2010 года N 25) внести в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Форму отчетности 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы" дополнить графой 14 "Примечание".

1.1.2. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы":

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. В графе 10 Отчета указывается вид отчетности, подлежащий аудиторской проверке, в соответствии с нижеприведенной классификацией.

Для формирования Отчета используются следующие коды:

1 - годовой отчет кредитной организации;

2 - квартальная публикуемая отчетность;

3 - годовая консолидированная отчетность;

4 - квартальная консолидированная отчетность;

5 - неконсолидированная финансовая отчетность;

6 - консолидированная финансовая отчетность.

Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду.";

дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10. В графе 14 Отчета указываются сведения об аудиторской организации и (или) о договоре между кредитной организацией и аудиторской организацией, не нашедшие отражения в графах 3 - 13 Отчета (например, сведения о причинах замены аудиторской организации, заключении дополнительного соглашения к договору на проведение аудита и тому подобное).".

1.1.3. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации":

в абзаце третьем пункта 6 слова "10-го рабочего дня" заменить словами "8-го рабочего дня";

абзац четвертый пункта 7 изложить в следующей редакции:

"Головные офисы крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляют собственный Отчет и Отчеты зарубежных филиалов, территориальные банки - собственный Отчет (с учетом операций подчиненных им отделений) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Головные офисы и территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений составляют и представляют Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации.".

1.1.4. Пункт 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"5. Отчет представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.".

1.1.5. Форму отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.1.6. В форме отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации":

в разделе 1:

графу 2 строк 1.5 и 2.3 изложить в следующей редакции:

"требования по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)";

после строки 2.8 дополнить строкой 2.8.1 следующего содержания:

графу 2 строки 3.1 изложить в следующей редакции:

"жилищные ссуды (кроме ипотечных ссуд)";

графу 2 строки 3.2 изложить в следующей редакции:

"ипотечные ссуды";

в разделе 3:

графу 2 строки 1.1 изложить в следующей редакции:

"жилищные ссуды (кроме ипотечных ссуд), всего, из них:";

графу 2 строки 1.2 изложить в следующей редакции:

"ипотечные ссуды, всего, из них:";

после строки 1.2.6 дополнить строками следующего содержания:

в разделе "Справочно":

подпункты 1.1 и 1.2 пункта 1 изложить в следующей редакции:

подпункты 2.1 и 2.2 пункта 2 изложить в следующей редакции:

1.1.7. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации":

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. В графах 9 - 12 раздела 1 Отчета подлежит отражению общий объем актива по максимальному сроку задержки платежей по основному долгу и начисленным процентным доходам по нему, предоставленного и не погашенного на момент составления Отчета, в случае непроведения в установленный договором срок какого-либо платежа (по основному долгу и (или) по процентам). Требования по процентам, признанным проблемными к получению и учтенным на внебалансовых счетах, отражению в Отчете не подлежат.";

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. По строке 3.1 раздела 1, строке 1.1 раздела 3, подпункту 1.1 пункта 1 и подпункту 2.1 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются выданные физическим лицам ссуды на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья, приобретение жилья (далее - жилищные ссуды), в том числе жилищные ссуды, выданные под залог недвижимого имущества в соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 29, ст. 3400; 2001, N 46, ст. 4308; 2002, N 7, ст. 629; N 52, ст. 5135; 2004, N 6, ст. 406; N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 40, ст. 42; 2006, N 50, ст. 5279; N 52, ст. 5498; 2007, N 27, ст. 3213; N 50, ст. 6237; 2008, N 20, ст. 2251; N 52, ст. 6219; 2009, N 1, ст. 14; N 29, ст. 3603; 2010, N 25, ст. 3070) до момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке).

По строке 3.2 раздела 1, строке 1.2 раздела 3, подпункту 1.2 пункта 1 и подпункту 2.2 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются выданные под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке) (далее - ипотечные ссуды).

По строке 1.2.7 раздела 3, подпункту 1.2.1 пункта 1 и подпункту 2.2.1 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются ипотечные ссуды, выданные под залог жилого недвижимого имущества с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке).

По строке 3.3 раздела 1, строке 1.3 раздела 3, подпункту 1.3 пункта 1 и подпункту 2.3 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются ссуды физическим лицам на приобретение автотранспортного средства, обеспеченные залогом данного автотранспортного средства (далее - автокредиты).

По строке 3.4 раздела 1, строке 1.4 раздела 3, подпункту 1.4 пункта 1 и подпункту 2.4 пункта 2 раздела "Справочно" отражаются ссуды физическим лицам на покупку товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а также на оплату расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и тому подобное), задолженность "овердрафт" по расчетным (дебетовым) картам (кроме раздела "Справочно"), за исключением жилищных ссуд, в том числе ипотечных ссуд, и автокредитов.";

абзац седьмой пункта 11 после слов "по ссудам" дополнить словами ", ссудной и приравненной к ней задолженности".

1.1.8. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией":

абзац третий пункта 1 после слов "Российской Федерации" дополнить словами ", Банка России";

пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Для депозитарных расписок в графе 2 указывается наименование эмитента ценных бумаг, лежащих в основе депозитарных расписок.";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. В графе 9 Отчета приводится информация о ценных бумагах, отраженных в бухгалтерском учете по цене приобретения, с учетом сумм начисленных процентных (купонных) доходов или начисленного дисконта.

В графе 10 Отчета приводится информация о ценных бумагах, отраженных в бухгалтерском учете по текущей (справедливой) стоимости с учетом результата их переоценки. Не погашенные в срок долговые обязательства, учитываемые по текущей (справедливой) стоимости, подлежат отражению в графах 1 - 8 и 10 Отчета с учетом информации об их дефолте (за минусом отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг и (или) созданного по ним резерва на возможные потери) с одновременным представлением вместе с Отчетом пояснений о стоимости ценных бумаг, сумме их переоценки и (или) величине сформированных по ним резервов на возможные потери.

Графы 11 и 12 Отчета заполняются в отношении ценных бумаг, информация по которым приведена в графе 9 Отчета.

В случае заполнения графы 9 Отчета графа 10 не заполняется.";

пункт 10 признать утратившим силу.

1.1.9. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах":

в абзаце шестом пункта 3 цифры "20 - 24" заменить цифрами "20 - 21";

в пункте 10 слова ", в которой предоставлена ссуда" заменить словами "ссуды на дату составления Отчета".

1.1.10. В форме отчетности 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска":

в разделе 1:

наименование графы 2 изложить в следующей редакции: "Заемщик (группа связанных заемщиков)/эмитент";

наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "по требованиям кредитного характера (ОСКр)";

в разделе 2:

наименование графы 2 изложить в следующей редакции: "Заемщик (группа связанных заемщиков)/эмитент";

наименование графы 6 изложить в следующей редакции: "по требованиям кредитного характера (ОСКр)";

1.1.11. В абзаце пятом пункта 10 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" слова "7-го рабочего дня" заменить словами "6-го рабочего дня".

1.1.12. Графу 1 строки 2 формы отчетности 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" изложить в следующей редакции: "2. Вложения в ценные бумаги, оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости".

1.1.13. Пункты 4 и 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" изложить в следующей редакции:

"4. Ценные бумаги, оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости (строка 2 Отчета), отражаются по графе 2 Отчета.

5. Сделки купли-продажи финансовых активов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки, подлежат отражению в графах Отчета, соответствующих срокам, оставшимся до погашения (востребования) согласно договору в полном объеме с момента заключения сделки.

Операции с ценными бумагами с обратной продажей (выкупом) отражаются в Отчете исходя из следующего:

операции по первой части сделки по приобретению ценных бумаг с обратной продажей - по строке 3, по второй части сделки - по строке 11 (в графе, соответствующей сроку, установленному договором);

операции по первой части сделки по продаже ценных бумаг с обратным выкупом - по строке 2 (в графе, определяемой исходя из срока обращения ценных бумаг), по второй части сделки - по строке 11 (в графе, соответствующей сроку, установленному договором).".

1.1.14. Форму отчетности 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.1.15. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией":

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. При заполнении Отчета в расчет включаются только операции в рублях, долларах США и евро. Сумма операций указывается в разделах 1 - 3 в тысячах единиц соответствующей валюты.";

в пункте 5:

абзац второй признать утратившим силу;

дополнить абзацем следующего содержания:

"Кредиты, предоставляемые юридическим и физическим лицам по переменной процентной ставке, изменяющейся в зависимости от внешних ценовых индикаторов (ставки рефинансирования Банка России, ставки LIBOR, фондовых индексов, индекса потребительских цен и так далее), не учитываются при заполнении строк 1 - 6 Отчета. Суммарные объемы таких кредитов, предоставленных за отчетный месяц, отражаются в строке 7.2 Отчета.";

абзац первый пункта 6 дополнить предложением следующего содержания: "Суммарные объемы кредитов, пролонгированных в отчетном месяце, отражаются в строке 7.1 Отчета.";

в первом предложении абзаца третьего пункта 7 слова "совершения операции" заменить словами "учета векселя".

1.1.16. Форму отчетности 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией средствам" изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.1.17. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией средствам":

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. При заполнении Отчета в расчет включаются только операции в рублях, долларах США и евро. Сумма операций указывается в разделах 1 - 3 в тысячах единиц соответствующей валюты.";

абзац второй пункта 5 изложить в следующей редакции:

"депозиты и вклады, привлеченные по переменной процентной ставке, изменяющейся в зависимости от внешних ценовых индикаторов (ставки рефинансирования Банка России, ставки LIBOR, фондовых индексов, индекса потребительских цен и так далее);";

абзац пятый пункта 6 изложить в следующей редакции:

"Депозиты и вклады, по которым условия договора допускают совершение расходных операций в пределах суммы, превышающей неснижаемый остаток, при условии, что величина неснижаемого остатка не превышает 1 тысячу рублей (30 долларов США, 30 евро по вкладам в соответствующей валюте), подлежат отражению по строке 1.1 Отчета. Все прочие депозиты и вклады группируются по срочности, исходя из срока, указанного в договоре (в последнем из дополнительных соглашений к данному договору).";

в первом предложении абзаца третьего пункта 7 слово "учтенному" заменить словом "размещенному", слова "совершения операции" заменить словами "размещения векселя".

1.1.18. В графе 3 строки 400 таблицы пункта 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" слова "строк 115-й" заменить словами "строк 116-й".

1.1.19. Форму отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах" изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

1.1.20. Форму отчетности 0409153 "Сводный отчет о величине рыночного риска" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о величине рыночного риска" признать утратившими силу.

1.1.21. Пункт 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах" изложить в следующей редакции:

"8. В графах 5 и 6 разделов 2 и 3 Отчета информация о положительных и отрицательных нереализованных курсовых разницах по срочным сделкам приводится развернуто по видам финансовых инструментов (форвард, опцион, СВОП), типам сделок и базисных активов по ним. В графе 7 разделов 2 и 3 Отчета приводится информация о фактически сформированном резерве на возможные потери в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 283-П.".

1.1.22. В абзаце втором пункта 7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации" слова "8-го рабочего дня" заменить словами "9-го рабочего дня".

1.1.23. Форму отчетности 0409159 "Информация о соблюдении кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409159 "Информация о соблюдении кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций" признать утратившими силу.

1.1.24. Пункт 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409170 "Сведения о дочерних организациях-нерезидентах" признать утратившим силу.

1.1.25. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте":

в пункте I.1 слова "обменные пункты," исключить;

в пункте II.3:

абзац тридцать второй изложить в следующей редакции:

"Символ 33. Поступления в кассу кредитной организации наличных денег, изъятых из банкоматов и платежных терминалов кредитной организации, а также изъятых из банкоматов и платежных терминалов других кредитных организаций.";

абзац тридцать четвертый изложить в следующей редакции:

"Остатки наличных денег в кассе кредитной организации (балансовые счета N 20202, N 20207) на начало отчетного месяца.";

абзац шестьдесят восьмой изложить в следующей редакции:

"Остатки наличных денег в кассе кредитной организации (балансовые счета N 20202, N 20207) на конец отчетного месяца.";

абзац семьдесят третий изложить в следующей редакции:

"Символ 75. Выдачи наличных денег из кассы кредитной организации для загрузки банкоматов кредитной организации, а также для загрузки банкоматов других кредитных организаций.";

в абзаце седьмом пункта III.2 цифры "20206," исключить;

пункт III.3 изложить в следующей редакции:

"III.3. Отражение операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные деньги и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по символам 30 и 57 Отчета осуществляется в соответствии с данными Реестра операций с наличной валютой и чеками, предусмотренного Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 года N 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2010 года N 18595 ("Вестник Банка России" от 6 октября 2010 года N 55).".

1.1.26. Пункт 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409207 "Сведения об имеющих признаки подделки денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел" изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется кредитными организациями, филиалами, ВСП на бумажном носителе в одном экземпляре и в течение пяти рабочих дней со дня выявления денежных знаков, имеющих признаки подделки, передается в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации, филиала, ВСП.".

1.1.27. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409250 "Сведения об операциях с использованием платежных карт и инфраструктуре, предназначенной для совершения с использованием и без использования платежных карт операций выдачи (приема) наличных денежных средств и платежей за товары (работы, услуги)":

в пункте 7:

второе предложение подпункта 7.2.4 изложить в следующей редакции: "При этом значение в этой графе должно быть равно сумме значений в графах 8 и 9 раздела II.";

подпункт 7.2.5 после слов "наличных денежных средств" дополнить словом "только";

в пункте 8:

во втором предложении абзаца первого слова "об указанных операциях, совершенных в организациях торговли (услуг), реализующих товары (работы, услуги)" заменить словами "об операциях по оплате товаров (работ, услуг), совершенных";

в абзаце третьем подпункта 8.3 цифры "20206," исключить;

в абзацах первом и пятом подпункта 8.4 слова "в организациях торговли (услуг), реализующих товары (работы, услуги)" исключить.

1.1.28. Форму отчетности 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)" изложить в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.

1.1.29. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)":

в абзаце первом пункта 2 слова "10-го рабочего дня" заменить словами "12-го рабочего дня";

абзац седьмой пункта 3 после слова "телефонов" дополнить словами ", системы "Клиент-банк";

пункт 4 дополнить абзацами следующего содержания:

"операции по погашению векселей;

операции по списанию денежных средств со счетов по учету сумм невыясненного назначения;

операции по возврату денежных средств.";

в пункте 5:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"В раздел 2 включаются все операции по уплате в безналичной форме процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам и комиссии (включая вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание клиентов, вознаграждение за открытие и ведение банковского счета, обслуживание платежных карт, дивиденды от вложений в ценные бумаги, проценты по кредитам и тому подобное), проведенные кредитной организацией (ее филиалом) на основании расчетных документов со счетов своих клиентов, не являющихся кредитными организациями, или со счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности.";

в абзаце третьем слова "(включая операции по списанию комиссий и процентов кредитной организацией (ее филиалом) со счетов клиентов - кредитных организаций с использованием банковских ордеров)" исключить;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"В строках подраздела 2.3 Отчета кредитная организация (ее филиал) указывает все совершенные в отчетном периоде платежи по финансово-хозяйственной деятельности, осуществленные от своего имени и за свой счет (включая платежи за коммунальные и другие услуги, платежи по уплате процентов по кредитам, вознаграждение за открытие и ведение своего корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации (банке-нерезиденте, Банке России), и тому подобное) в пользу своих клиентов или клиентов других кредитных организаций (их филиалов), в пользу других кредитных организаций, банков-нерезидентов, Банка России, проведенные на основании расчетных документов, составленных самой кредитной организацией (ее филиалом), и расчетных документов, предъявленных кредитной организации (ее филиалу) для расчетов по инкассо.";

в абзаце третьем подпункта 5.1 слова "строку 2.5" заменить словами "строки 2.1.6, 2.2.6 и 2.3.6";

во втором предложении подпункта 5.2 после слова "исполненным" дополнить словами "(частично исполненным)";

подпункты 5.6 - 5.10 изложить в следующей редакции:

"5.6. В строках 2.1.6, 2.2.6, 2.3.6 в графах 3 - 6 Отчета указываются количество и сумма платежей, проведенных кредитной организацией (ее филиалом) в отчетном периоде на основании банковских ордеров:

со счетов своих клиентов, не являющихся кредитными организациями, на счета по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала);

со счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала) на счета клиентов (кредитных организаций, физических лиц, юридических лиц, не являющихся кредитными организациями), открытые в головном офисе или филиале этой кредитной организации.

В строках 2.1.6.1, 2.2.6.1, 2.3.6.1 указываются платежи, перечисленные в абзацах первом - третьем настоящего подпункта, в части:

уплаты (списания) комиссии;

уплаты (списания) процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам.

5.7. В строках 2.1.1.1 и 2.2.1.1 в графах 3 - 6 Отчета указываются количество и сумма платежей, направленных клиентами в кредитную организацию электронным способом (в том числе по телекоммуникационным каналам связи, через сеть Интернет, посредством мобильных телефонов, с использованием системы "Клиент-банк" и тому подобное) с использованием платежных поручений или распоряжений о проведении безналичных платежей.

5.8. В строках 2.1.1.1.1, 2.2.1.1.1 в графах 3 - 6 Отчета указываются количество и сумма платежей, проведенных кредитной организацией (ее филиалом) в отчетном периоде на основании платежных поручений или распоряжений о проведении безналичных платежей, представленных клиентами в кредитную организацию (ее филиал) через сеть Интернет, в том числе посредством системы "Клиент-банк", предусматривающей использование сети Интернет.

5.9. В строке 2.2.1.1.2 в графах 3 - 6 Отчета указываются количество и сумма платежей, проведенных кредитной организацией (ее филиалом) в отчетном периоде на основании платежных поручений или распоряжений о проведении безналичных платежей, представленных клиентами - физическими лицами в кредитную организацию (ее филиал) с использованием мобильных телефонов.

5.10. В строке 2.4 Отчета указываются количество и сумма документов, представленных физическими лицами в целях осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета перевододателями (далее - переводы физических лиц без открытия банковского счета), на основании которых кредитная организация (ее филиал) составила (составил) расчетные документы, а также иные документы для перечисления денежных средств (если переводы осуществлялись в пределах одного подразделения кредитной организации) и перечислила (перечислил) денежные средства в адрес получателя платежа в отчетном периоде. При этом в строку 2.4 Отчета включаются сведения о следующих переводах физических лиц без открытия банковского счета, осуществленных как в пределах Российской Федерации, так и за ее пределы:

в пользу физического лица-переводополучателя на банковский счет, открытый ему в другом подразделении данной кредитной организации либо в другой кредитной организации, либо в банке-нерезиденте;

в пользу физического лица-переводополучателя без открытия банковского счета переводополучателю;

в пользу юридического лица, в том числе в целях оплаты услуг мобильной связи, интернет-провайдеров, телевидения, электросвязи, жилищно-коммунальных услуг, уплаты налогов и сборов, штрафов и тому подобного, а также в целях погашения выданных физическому лицу этим юридическим лицом займов и (или) кредитов.

В строке 2.4 в графах 3 - 6 Отчета сведения о переводах физических лиц без открытия банковского счета указывает только то подразделение кредитной организации, в котором от физического лица были приняты наличные деньги в целях их дальнейшего перевода с участием кассового работника этого подразделения или без его участия посредством банкоматов <*> либо других программно-технических средств (независимо от основания возникновения права их использования).

--------------------------------

<*> Термин "банкомат" приводится в пункте 1.3 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9 ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).

При этом в строку 2.4 Отчета не включаются сведения о комиссии, взимаемой с физического лица при осуществлении им перевода денежных средств без открытия банковского счета.

В настоящем Отчете к переводам физических лиц без открытия банковского счета не относятся операции по внесению физическим лицом наличных денежных средств:

на банковский счет, открытый ему или другому физическому лицу в этом подразделении кредитной организации;

в целях погашения кредита, выданного ему в этом подразделении кредитной организации.

В строке 2.4.1 Отчета указываются количество и сумма всех переводов физических лиц без открытия банковского счета, указанных в абзацах первом - пятом настоящего подпункта и осуществленных с использованием системы денежных переводов.

При этом в строке 2.4.1.1 Отчета указываются количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу физических лиц или юридических лиц, отправка и получение которых осуществлялись в пределах Российской Федерации.

В строке 2.4.1.2 Отчета указываются количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей с использованием систем денежных переводов, осуществленных как в пределах Российской Федерации, так и за ее пределы. Из них в строке 2.4.1.2.1 Отчета указываются количество и сумма переводов в пользу юридических лиц в целях погашения займов и (или) кредитов без предварительного зачисления денежных средств на банковский счет физического лица, которому выдан займ и (или) кредит.

В строке 2.4.2 Отчета указываются количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета, указанных в абзацах первом - пятом настоящего подпункта и осуществленных без использования систем денежных переводов.

При этом в строке 2.4.2.1 Отчета указываются количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу физических лиц или юридических лиц, отправка и получение которых осуществлялись в пределах Российской Федерации.

В строке 2.4.2.2 Отчета указываются количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу юридических лиц и (или) индивидуальных предпринимателей без использования систем денежных переводов, осуществленных как в пределах Российской Федерации, так и за ее пределы. Из них в строке 2.4.2.2.1 Отчета указываются количество и сумма переводов в пользу юридических лиц в целях погашения займов и (или) кредитов без предварительного зачисления денежных средств на банковский счет физического лица, которому выдан займ и (или) кредит.

Количество и сумма переводов физических лиц без открытия банковского счета перевододателю (в том числе в целях погашения займов и (или) кредитов), перечисленных на банковский счет физического лица-переводополучателя, открытый в другом подразделении кредитной организации либо в другой кредитной организации, либо банке-нерезиденте, указываются:

в строках 2.4.1 и (или) 2.4.1.1 Отчета - при осуществлении указанных переводов с использованием систем денежных переводов;

в строках 2.4.2 и (или) 2.4.2.1 Отчета - при осуществлении указанных переводов без использования систем денежных переводов.";

в пункте 6:

в абзаце первом слова ", строка 2.5" исключить, после слов "по погашению кредита" дополнить словом ", займа";

в подпунктах 6.1 и 6.2 после слов "по погашению кредита" дополнить словом ", займа", слова "(кроме банковских ордеров)" исключить;

подпункт 6.3 изложить в следующей редакции:

"6.3. В строку 3.3 Отчета включаются указанные в разделе 2 Отчета переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета (строка 2.4 Отчета, кроме операций по погашению кредита, займа) и платежи со счетов клиентов кредитной организации (ее филиала), в том числе участников расчетов (подразделы 2.1 и 2.2 Отчета), со счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала) (подраздел 2.3 Отчета), проведенные в пределах одного подразделения кредитной организации (ее филиала) на счета других клиентов кредитной организации (ее филиалов), в том числе участников расчетов, на счета по учету финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (ее филиала) на основании расчетных документов.";

подпункт 6.4 после слов "по погашению кредита" дополнить словом ", займа";

в абзаце первом подпункта 6.6 слова "с использованием других систем" заменить словами "с использованием системы "Клиент-банк" и других систем";

пункт 7 дополнить подпунктом 7.1.3 следующего содержания:

"7.1.3. В строке 4.1.3 Отчета указываются количество и сумма переводов денежных средств, проведенных в отчетном периоде через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России.".

1.1.30. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации":

в пункте 5 слова "финансовых организаций" заменить словами "финансовых (кроме кредитных) организаций";

пункт 22 изложить в следующей редакции:

"22. В графе 34 Отчета отражаются депозиты и прочие средства, размещенные кредитными организациями в Банке России, а также вложения в долговые обязательства Банка России.

Строки и графы Отчета формируются исходя из остатков на балансовых счетах следующим образом:

22.1. Строка "До востребования"

22.2. Строка "Срочные"

22.3. Строки "До 1 года"

22.4. Строки "Свыше 1 года"

22.5. Строки "ИТОГО"

--------------------------------

<1> Только в части средств нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций-резидентов.

<2> Только в части средств физических лиц-резидентов.

<3> Включается только положительное сальдо по указанным счетам.

<4> Только в части средств, внесенных в уставные капиталы кредитных организаций.

<5> Только в части средств кредитных организаций.

<6> Только в части операций Банка России.".

1.1.31. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах":

в абзаце первом подпункта 2.1 пункта 2 слова "по их месту" заменить словами "по месту их";

в пункте 3:

абзацы второй и третий подпункта 3.2 после слова "взноса" дополнить словами "по договору аренды банковской ячейки";

в графе 2 строки 1 таблицы подпункта 3.3 цифры ", 40107" исключить.

1.1.32. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

в первом предложении абзаца первого подпункта 3.4 пункта 3 слово "другой" исключить;

в подпункте 4.6 пункта 4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4.6. В графах 3 и 4 по строкам 1 - 4 отражается информация по организациям, получившим права требования в результате уступки прав требования по договору на предоставление ипотечного жилищного кредита, а по строке 5 - по организациям - продавцам защиты от кредитного риска:";

абзац восьмой признать утратившим силу.

1.1.33. В абзаце первом пункта 1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" слова "2-го рабочего дня, следующего за отчетным" заменить словами "2-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой", слова "3-го рабочего дня, следующего за отчетным" заменить словами "3-го рабочего дня, следующего за отчетной декадой".

1.1.34. Подраздел 6.2 раздела 6 формы отчетности 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" изложить в следующей редакции:

1.1.35. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":

пункт I.5 изложить в следующей редакции:

"I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и представления разделов 1 - 5 Отчета следует обращаться в Банк России по телефонам: (495) 771-46-08, (495) 771-47-57 (факс: (495) 771-44-60, e-mail: moi@cbr.ru, prn@cbr.ru); по разделу 6 Отчета - по телефону (495) 771-41-84 (e-mail: glb@cbr.ru).";

абзац шестнадцатый пункта I.7 изложить в следующей редакции:

"В разделе 6 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам в страновом разрезе в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов.";

подпункт I.9.11 пункта I.9 изложить в следующей редакции:

"I.9.11. Производные финансовые инструменты и прочие срочные сделки

Понятие "производный финансовый инструмент", используемое для составления Отчета, соответствует определению, приведенному в части 29 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 1998, N 48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 7, ст. 777; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 41, ст. 5193). Для целей Отчета остатки (позиции) и операции по производным финансовым инструментам рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они связаны. Существуют два основных типа производных финансовых инструментов - опционы и контракты форвардного типа.

Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определенное право, но не обязательство, купить (продать) базовый актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность, купить (опцион типа "Call") или продать (опцион типа "Put") определенный актив по заранее оговоренной цене (цене исполнения). Опционы также включают в себя варранты, под которыми понимаются долгосрочные опционы типа "Call", дающие его владельцу право, но не обязанность, купить у эмитента варранта определенное количество лежащих в его основе активов (акций или облигаций) по заранее оговоренной цене в определенный период времени или на определенную дату.

Под контрактом форвардного типа (форвард) понимается контракт, который обязывает одну из сторон купить, а другую - продать базовый актив по определенной цене (цене исполнения) на определенную дату. К контрактам форвардного типа относятся также фьючерсы и свопы. Под фьючерсами понимаются стандартизированные форвардные контракты, торгуемые на бирже. Самыми распространенными типами форвардных контрактов являются соглашения о форвардной ставке и валютные форварды. Под соглашением о форвардной ставке понимается соглашение между двумя контрагентами, в соответствии с которым контрагенты берут на себя обязательства обменяться на определенную дату в будущем платежами на основе краткосрочных процентных ставок. Одна из ставок является твердой (известной заранее), а другая - плавающей (ставка спот, которая будет существовать в момент истечения срока действия соглашения). Платежи рассчитываются относительно контрактного номинала.

Своповые контракты включают в себя валютные свопы, процентные свопы и кросс-валютные процентные свопы. В своповом контракте стороны могут согласовать любой порядок обмена, в результате чего существуют различные модификации свопов. Под процентным свопом понимается соглашение об обмене долгового обязательства с фиксированной процентной ставкой на обязательство с плавающей ставкой. Участники обмениваются только процентными платежами, но не номиналами. Под валютным свопом понимается соглашение об обмене номинала и фиксированных процентов в одной валюте на номинал и фиксированный процент в другой валюте. Реального обмена номинала может не происходить.

Для целей Отчета к прочим срочным сделкам относятся сделки, в условиях которых предусмотрено, что поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не ранее 3-го рабочего дня после дня заключения сделки, но при этом не указано, что данная сделка является производным финансовым инструментом.";

абзац третий пункта I.10 изложить в следующей редакции:

"Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2 - 4 разделов 1, 3 и 4; в графах 1 и 5 разделов 1 и 3 по строкам 1А9.1, 1А9.2, 1А51, 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2; в графах 1 и 2 раздела 2 по строкам 2А4.1, 2А4.2; в строках 3А3 и 3П3 раздела 3; в графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 6.1 и в графах 6, 7, 10 и 11 подраздела 6.2 раздела 6 Отчета. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".";

в пункте I.11:

в абзаце восьмом слова "в графе 6" заменить словами "в графах 6 и 10";

в абзаце девятом слова "в графе 7" заменить словами "в графах 7 и 11";

в пункте I.12:

в абзаце пятом слова "в графе 5" заменить словами "в графах 5 и 9";

в абзаце двенадцатом слова "в графе 8" заменить словами "в графах 8 и 12";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Пересчету подлежат остатки в форме полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за предоставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги при проведении расчетов отчитывающегося банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.";

в абзаце втором подпункта II.9.1 пункта II.9 слова "в обменных пунктах" заменить словами "в банкоматах";

в таблицах абзаца второго пункта V.3:

в графе 3 строк 1А1 и 1А2 цифры "20206," исключить;

подпункт "б" графы 3 строки 1А50.1 изложить в следующей редакции:

"б) 60312 (нерезиденты, краткосрочные), 60314;";

подпункт "г" графы 3 строки 1П50.1 изложить в следующей редакции:

"г) 60311 (нерезиденты, краткосрочные), 60313;";

в пункте VIII.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"VIII.1. В разделе 6 отражаются чистые требования и обязательства резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Чистая стоимость представляет собой разницу между валовой стоимостью требований резидентов к нерезидентам и валовой стоимостью обязательств резидентов перед нерезидентами. Если разница положительная, то имеют место чистые требования резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые требования), если разница отрицательная, то имеют место чистые обязательства резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые обязательства). Остатки (позиции) и операции по контрактам рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они связаны. В Отчет включается информация обо всех финансовых контрактах независимо от условий расчетов (с поставкой или без поставки базисного актива). Данные по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам представляются в разбивке по секторам резидентов-кредиторов (резидентов-дебиторов), по отдельным видам валют и по группам стран (для внебиржевых контрактов страна определяется по месту нахождения нерезидента, для биржевых контрактов - по месту нахождения биржи). Данные по производным финансовым инструментам представляются также по видам контрактов. Помимо собственных контрактов, заключенных отчитывающимся банком напрямую с нерезидентами, в разделе также отражаются данные о контрактах, заключенных отчитывающимся банком:";

второе предложение абзаца четвертого изложить в следующей редакции: "Для производного финансового инструмента и прочих срочных сделок текущая (рыночная) стоимость определяется из разницы между заранее оговоренной контрактной ценой актива, лежащего в основе сделки, и преобладающей рыночной ценой (или ценой, которая будет преобладать), соответственно продисконтированной.";

абзац одиннадцатый признать утратившим силу;

в пункте VIII.2:

таблицу абзаца второго изложить в следующей редакции:

абзац восьмой после слова "инструментов" дополнить словами "и прочих срочных сделок";

в пункте VIII.4:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Остаток (позиция) на конец отчетного периода (графы 7 и 11) определяется на основе рыночных цен на последний день торгов в отчетном периоде. Для опционов цена зависит от потенциальной ценовой волатильности лежащего в основе инструмента, срока погашения, процентных ставок и разницы между ценой исполнения и рыночной ценой лежащего в основе актива. Если рыночная цена отсутствует, то цена может быть определена на основе общепринятой модели оценки стоимости (например, модель Блэка-Шоулза) или оценочной стоимости покупки прав у держателя (покупателя) опциона. Встречное обязательство приписывается продавцу опциона и оценивается по текущей стоимости покупки прав у держателя опциона. Для варранта встречное обязательство эмитента - это текущие затраты, требуемые для покупки прав держателя.";

первое предложение абзаца десятого после слова "опционов," дополнить словами "а также";

пункт VIII.5 изложить в следующей редакции:

"VIII.5. В подразделе 6.2 в графах 5 - 8 отражаются сведения о всех внебиржевых контрактах с производными финансовыми инструментами, такими как процентные свопы и форварды, соглашения о будущих процентных ставках, кросс-валютные свопы, валютные форварды и прочие контракты форвардного типа. В графах 9 - 12 отражаются сведения о прочих срочных сделках, указанных в подпункте I.9.11 пункта I.9 настоящего Порядка.

Позиции на начало отчетного периода (графы 5 и 9) и конец отчетного периода (графы 8 и 12) должны быть разбиты на чистые требования к нерезидентам, включая требования к нерезидентам, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк, и на чистые обязательства перед нерезидентами, включая обязательства перед нерезидентами, в интересах и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк. Стоимость остатков (позиций) на начало отчетного периода должна соответствовать стоимости остатков (позиций) на конец предыдущего отчетного периода.

Стоимость остатков (позиций) определяется на основе рыночной стоимости контрактов или на их приближенном значении, полученном по общепринятой модели оценки стоимости.

Позиция для форвардного контракта может рассчитываться как умноженная на объем по контракту чистая приведенная стоимость разницы между текущей (форвардной) ценой базового актива и ценой, согласованной по контракту. Стоимость свопового контракта равна сумме продисконтированных доходов (убытков) по всем форвардам, включенным в контракт с датой исполнения больше даты составления позиции по свопу. Как правило, контракт форвардного типа в момент заключения имеет нулевую стоимость, так как стороны обмениваются рисками с одинаковой рыночной стоимостью. При изменении цен на лежащий в основе контракта базовый актив меняется и рыночная стоимость контракта. При этом стоимость позиции по контрактам форвардного типа по мере изменения цен на базовый актив может меняться с требований к нерезиденту на обязательства перед нерезидентом и наоборот. Если происходит такой переход позиций и платежи по урегулированию расчетов отсутствуют, в данном подразделе отражаются: снижение рыночной стоимости соответствующей позиции (например, требования) на конец отчетного периода до нуля и возникновение в отчетном периоде новой позиции (обязательства). Указанные изменения отражаются в графах 7 и 11 соответственно как изменения в результате переоценки, а не как операции.

При определении чистых требований (обязательств) на начало (конец) отчетного периода может быть использована следующая таблица:

При этом:

Фа - финансовый актив, стоимость единицы которого зафиксирована в контракте и выражена в единицах другого обмениваемого в рамках данного контракта актива;

Нфа - (номинальная сумма/количество финансового актива);

Ккпо - курс покупки Фа по контракту;

Ккпр - курс продажи Фа по контракту;

Кр - рыночная котировка.

Пример 1. Отчитывающийся банк заключил на внебиржевом межбанковском валютном рынке валютный своп с контрагентом, являющимся резидентом страны дальнего зарубежья, на условиях, представленных в таблице:

Курс по первой части сделки - 1,47735 долларов США за евро.

Курс по второй части сделки - 1,4763 долларов США за евро (курс по контракту).

Курс на 1 февраля 2010 года - 1,4826 долларов США за евро.

Курс на 1 марта 2010 года - 1,4876 долларов США за евро.

Курс на дату исполнения второй части сделки 25 марта 2010 года - 1,4364 долларов США за евро.

Первая часть сделки является наличной сделкой (дата платежа наступает не позднее второго рабочего дня после даты сделки) и поэтому не подлежит отражению в разделе 6.

Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования являются евро, а валютой обязательства - доллары США.

Январь 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на последний календарный день января 2010 года - 1,4826 долларов США за евро. Таким образом, банк имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 189 тыс. долларов США [30000 x (1,4826 - 1,4763)].

Февраль 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на последний календарный день февраля 2010 года - 1,4876 долларов США за евро. Следовательно, банк имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 339 тыс. долларов США [30000 x (1,4876 - 1,4763)]. Переоценка чистых требований банка к нерезиденту составила за февраль 2010 года 150 тыс. долларов США.

Март 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а рыночный курс на дату исполнения форварда (25 марта 2010 года) - 1,4364 долларов США за евро. Банк имеет перед нерезидентом чистые обязательства на эту дату. Чистые требования, которые банк имел к нерезиденту ранее, переоцениваются до нуля. На дату исполнения контракта сумма чистых обязательств банка перед нерезидентом составила 1197 тыс. долларов США [30000 x (1,4763 - 1,4364)]. Исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств банка перед нерезидентом. Переоценка чистых обязательств банка составила в марте 2010 года 1197 тыс. долларов США.

В результате Отчет будет иметь следующий вид:

тыс. долларов США

Пример 2. Отчитывающийся банк заключил форвард на продажу банку-нерезиденту обезличенного золота в количестве 8 900 тройских унций по цене 1092,72 долларов США за унцию.

Общая цена по контракту 9725208 долларов США.

Дата заключения контракта - 30 декабря 2009 года, дата расчетов - 12 января 2010 года. 8900 тройских унций = 276821,15 грамм (1 унция = 31,1035 грамм).

Цена по контракту - 1092,72 долларов США за унцию (35,1317 долларов США за один грамм).

На 31 декабря 2009 года курс доллара США - 30,2442 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - 1062,32 рубля за один грамм золота (35,1247 долларов США).

На 12 января 2010 года курс доллара США - 29,4283 рублей за доллар США, учетная цена Банка России - 1095,63 рублей за один грамм золота (37,2304 долларов США).

В отчете за январь: цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм, а учетная цена Банка России за один грамм золота на последний календарный день декабря - 35,1247 долларов США. Таким образом, банк на начало января 2010 года имеет чистые требования к нерезиденту на сумму 1,94 тыс. долларов США, рассчитанные как 276 821,15 x (35,1317 - 35,1247).

Учетная цена Банка России за один грамм золота на дату исполнения контракта - 37,2304 долларов США, а цена по контракту - 35,1317 долларов США за один грамм. Следовательно, банк на дату исполнения контракта имеет чистые обязательства к нерезиденту на сумму 580,96 тыс. долларов США [276821,15 x (37,2304 - 35,1317)]. Данная сумма отражается в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств при исполнении контракта.

Учитывая, что котировки на золото на Лондонском рынке наличного металла "Спот" определяются в долларах США, валютой требования и обязательства будут доллары США. В результате отчет за январь 2010 года будет иметь следующий вид:

тыс. долларов США

Позиции для процентных свопов и соглашений о будущих процентных ставках могут рассчитываться как чистая приведенная стоимость разницы между всеми ожидаемыми процентными платежами и всеми поступлениями денежных средств, полученными на протяжении действия контракта. Ожидаемый валютный курс и (или) другие ожидаемые цены также следует учитывать при расчете позиций для многовалютных свопов и других видов свопов.

В графах 6 и 10 подраздела 6.2 отражаются платежи по расчетам на чистой основе. Для форвардов и прочих срочных сделок в графах 6 и 10 соответственно отражаются со знаком "минус" чистые платежи при исполнении контракта. Для соглашений о будущих процентных ставках отражаются процентные платежи и поступления денежных средств. Рост обязательств (требований) отражается со знаком "плюс", а снижение обязательств (требований) - со знаком "минус". Для валютных и многовалютных свопов следует разделять операции с производным финансовым инструментом и операции с лежащими в основе этих свопов валютами. При исполнении контракта отражается только разница в стоимости обмениваемых валют. При отражении процентных свопов следует учитывать следующее: если на начало и конец отчетного периода у резидента по своповому контракту имелись чистые требования, то поступления в пользу резидента отражаются как снижение требований к нерезиденту (со знаком "минус"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как рост требований к нерезиденту (со знаком "плюс"). Если же на начало и конец отчетного периода у резидента имелись чистые обязательства по своповому контракту, то поступления в пользу резидента отражаются как рост обязательств перед нерезидентом (со знаком "плюс"), а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как снижение обязательств перед нерезидентом (со знаком "минус"). Изменения в стоимости контрактов в результате изменения цен и изменений валютного курса отражаются в графах 7 и 11 и включают любые прибыли и убытки, возникающие как при расчетах без поставки, так и при расчетах с поставкой базового актива.

В графе 7 подраздела 6.2 изменения в стоимости производных финансовых инструментов отражаются как переоценки. Изменения в стоимости производных финансовых инструментов до нуля или от нуля также классифицируются как переоценки. В данной графе отражаются и переоценки, обусловленные изменениями валютного курса, в том числе в валюте деноминации инструмента. Изменения требований (обязательств) по прочим срочным сделкам в результате изменения рыночной (биржевой) цены на базовый актив, а также в результате изменения валютного курса отражаются в графе 11.

Пример 3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов свопа равна 50 тыс. долларов США.

Пример 4. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.

тыс. долларов США

Ниже приводится справочная таблица, содержащая основные схемы отражения в разделе 6 позиций, операций и переоценки по финансовым производным инструментам:

--------------------------------

<1> Для кода PIN знак "минус" означает снижение активов при исполнении контрактов (поступлениях по графику), знак "плюс" - рост обязательств; для кода POUT знак "минус" - снижение обязательств при исполнении контрактов (платежах по графику), знак "плюс" - рост активов.

При этом:

A, A1, A2 - позиции по чистым требованиям;

P, P1, P2 - позиции по чистым обязательствам;

PIN - чистые поступления резиденту от нерезидента;

POUT - чистые платежи резидента нерезиденту.";

в абзацах восьмом и девятом пункта IX.1 слова "строки 1А9" заменить словами "строк 1А9.1, 1А9.2 и 1А51";

в абзацах втором и третьем пункта IX.2 слова "строк 1А9 и 2А4" заменить словами "строк 2А4.1 и 2А4.2";

абзацы пятый и шестой пункта IX.3 изложить в следующей редакции:

"Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам дальнего зарубежья (за исключением значений по графам 1 и 5 строк 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).

Значения по графам 1, 5 и 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5 и 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5 и 6 той же строки в отчете по странам СНГ (за исключением значений по графам 1 и 5 строк 3А1.1.1, 3А1.1.2, 3А2.1.1, 3А2.1.2 в случаях получения отрицательных величин при оценке участия в капитале нерезидентов, описанных в абзацах седьмом и восьмом подпункта II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка).".

1.1.36. В Порядке составления и представления отчетности по форме 0409402 "Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера":

в абзаце первом пункта III.6 слова "из кодов" заменить словами "код из";

в абзаце втором пункта III.8 слова "REUTERS - код "826" (Соединенное Королевство)" заменить словами "THOMSON REUTERS - код "756" (Швейцария)";

абзац третий пункта III.13 дополнить словами ", а также наименование иностранного банка, обслуживающего контрагента-нерезидента (при наличии такой информации)";

в разделе IV:

примечание <1> к таблице изложить в следующей редакции:

"<1> В Отчете указывается любой из указанных кодов.";

графу 2 строки кода 884a изложить в следующей редакции: "Прочая переработка товаров, сырья";

после строки кода 884a дополнить строкой кода 884b следующего содержания:

графу 2 строки кода 892 изложить в следующей редакции: "Использование интеллектуальной собственности";

после строки кода 892 дополнить строками кодов 892a и 892b следующего содержания:

раздел V изложить в следующей редакции:

"Раздел V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг,

передачи информации, результатов интеллектуальной

деятельности и операций неторгового характера

V.1. В строительные работы (код 51, 51a) включаются работы по сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству (исследование и подготовка строительного участка и так далее), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и другое), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла, работы по прокладке различных коммуникаций, включая линии связи, услуги по установке оборудования телефонной сети, а также работы по ремонту зданий, помещений и сооружений (железнодорожных путей, автомагистралей, конструкций и сооружений в морских портах, аэропортах и другое). В стоимость строительных работ включается стоимость товаров, приобретаемых в стране нахождения строительного объекта (строительной площадки) предприятиями, ведущими строительство.

По коду 51 отражаются строительные работы, осуществляемые за рубежом, по коду 51a - строительные работы, проводимые на территории Российской Федерации.

V.2. В услуги гостиниц и ресторанов (код 64) включаются услуги, связанные с организацией проживания, питания.

V.3. В грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, в транспортировку в космическом пространстве (код 733) включаются услуги по перевозке всех видов грузов. К данному виду услуг относится аренда транспортных средств с экипажем, если осуществляется перевозка грузов; погрузочно-разгрузочные работы, оплата которых осуществляется вместе с оплатой перевозки грузов.

V.4. К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111), автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров как на регулярной, так и на нерегулярной основе. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.

Исключением являются платежи за провозные документы (пассажирские билеты) в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров, которые должны отражаться как услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747).

V.5. В прочие транспортные перевозки (код 700a) включаются транспортные перевозки в случаях, когда вид транспорта, которым осуществляются перевозки, или вид перевозки (грузовая или пассажирская) неизвестны.

V.6. К вспомогательным и дополнительным услугам железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта относятся: работы (услуги), предоставляемые в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах, а именно: погрузочно-разгрузочные работы, плата за которые взимается отдельно от платы за перевозку грузов; складирование, хранение и переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка, буксировка, наземные услуги на аэродромах, сборы за парковку автомобильного транспорта; услуги по управлению воздушным движением (диспетчерские услуги, услуги радарных станций, аэронавигационное обслуживание); эксплуатация взлетно-посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и туннелей; платежи за регистрацию и техосмотр транспортных средств; спасательные операции; платежи в пользу перевозчика за простой судна в порту, а также вознаграждение фрахтователю за досрочное окончание погрузки груза; уборка и очистка транспортных средств и оборудования для транспортировки в портах и аэропортах; комиссионные вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), связанные с грузовыми и пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции. В Отчете не отражаются платежи за горючее (бункерное топливо), продовольствие и другие материально-технические запасы для организации транспортных работ.

V.7. Во вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов транспорта (код 700b) включаются вспомогательные и дополнительные транспортные услуги только в том случае, когда неизвестен вид транспорта.

V.8. В услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747) включаются услуги по организации туристического обслуживания, включая комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов. По данному коду не отражаются операции, связанные с перечислением средств за провозные документы (пассажирские билеты), которые отражаются как пассажирские перевозки.

Вместе с тем услуги по организации речных и морских круизов, а также автобусных туров учитываются по коду 747 в полном объеме, включая стоимость провозных документов.

V.9. В телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) включаются: передача звуковой информации, изображений и других информационных потоков через системы кабельной, радиотрансляционной, релейной или спутниковой связи, включая телефонную, телеграфную связь и телекс, услуги по аренде линий связи, сетей передачи звука, изображения и данных. К данному виду услуг относятся услуги организаций, предоставляющих доступ в сеть Интернет.

Услуги по установке оборудования телефонной сети отражаются по кодам 51, 51a.

V.10. В почтовые и курьерские услуги (код 751) включаются почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и так далее), а также услуги службы курьерской связи.

V.11. В финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) включаются услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним относятся комиссии, начисленные за: открытие аккредитивов, обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу), снятие наличных денежных средств, исполнение платежных поручений, операции по инкассо и приобретение (продажу) чеков, открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт, управление активами, их учет и хранение ценностей, ценных бумаг, использование программ выпуска депозитарных расписок, а также брокерские комиссии, прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов, услуги по присвоению кредитного рейтинга, услуги бирж, трастовых фондов, а также консультации по всем видам финансового посредничества.

Кроме того, по коду 811 отражаются услуги по предоставлению в аренду банковских ячеек, а также услуги, предоставляемые системами S.W.I.F.T., Euroclear, Clearstream, TARGET.

В Отчете не отражаются комиссии, взимаемые уполномоченными банками при осуществлении денежных переводов физических лиц с использованием систем денежных переводов.

V.12. В финансовую аренду (лизинг) (код 8112) включаются расчеты между арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем), включающие периодические платежи, подлежащие выплате в соответствии с условиями договора лизинга, которому соответствует полная амортизация оборудования или амортизация ее существенной части.

Включение в Отчет финансовой аренды (лизинга), которая не представляет собой услугу, работу, результат интеллектуальной деятельности или операцию неторгового характера, является исключением.

V.13. В страховые взносы (премии) по договорам страхования жизни (прямое страхование) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код 81211a), по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое страхование) (код 81294a), по другим видам прямого страхования (код 8129a), по договорам перестрахования (код 812a) включаются поступления (платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по договорам индивидуального пенсионного страхования, уплачиваемые в негосударственные пенсионные фонды, по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам страхования, а также перестрахования.

V.14. В страховые выплаты по договорам страхования жизни (прямое страхование) и по индивидуальному пенсионному страхованию (код 81211b), по договорам страхования внешнеторговых грузов (прямое страхование) (код 81294b), по другим видам прямого страхования (код 8129b), по договорам перестрахования (код 812b) включаются поступления (платежи) денежных средств в результате наступления страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном расторжении договоров. Пенсионные пособия, выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами, отражаются по коду 81211b.

V.15. В прочие страховые платежи и поступления (код 812c) включаются сальдовые платежи (поступления) (нетто) по результатам взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.

V.16. К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код 814), относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров, оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, услуги по оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.

V.17. В аренду зданий и сооружений, включая аренду жилого фонда (код 82), включаются расчеты по договорам аренды зданий и сооружений, включая аренду жилого фонда, условиями которых не предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды.

Платежи за аренду земли отражаются по коду 892b.

V.18. По коду 83 "Аренда машин и оборудования без оператора" отражаются расчеты по договорам аренды транспортных средств без экипажа, включая морские и воздушные суда, а также движимого имущества без оператора, в том числе платежи по договорам аренды компьютерного и телекоммуникационного оборудования, условиями которых не предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет аренды, так что по истечении срока аренды предмет аренды возвращается арендодателю.

В случае аренды транспортных средств с экипажем перевозки учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731) в зависимости от совершаемых операций.

V.19. По коду 84 отражаются: работы, связанные с созданием и внедрением программного обеспечения, разработкой, созданием, поставкой и предоставлением документации на заказное программное обеспечение; оплата готового программного обеспечения, поставляемого электронными средствами; оплата лицензий на программное обеспечение без права на воспроизведение и распространение.

Готовое программное обеспечение, приобретаемое на материальных носителях, классифицируется как товар и в отчетности не отражается (пункт I.9).

Лицензионные платежи за право воспроизведения и распространения отражаются по коду 892. По данному коду также отражаются: работы, связанные с обработкой данных, созданием, восстановлением, размещением на сервере, хранением баз данных и работой с ними; услуги по разработке, дизайну и размещению веб-страниц на сервере; услуги по установке, ремонту и техническому обслуживанию вычислительной техники и программного обеспечения; предоставление консультационных услуг, связанных с программным обеспечением и функционированием вычислительной техники, а также обучение в рамках консультирования.

V.20. По коду 85 отражаются фундаментальные, прикладные исследования и экспериментальные разработки в различных областях науки - естественных и технических, общественных и гуманитарных, включая исследования в области электроники, фармацевтики и биотехнологий.

По данному коду отражается продажа результатов научно-исследовательских разработок, в том числе оформленных патентами, авторскими свидетельствами, а также продажа информации о промышленных процессах.

Лицензионные платежи за право пользования продуктами научно-исследовательских разработок отражаются по коду 892.

V.21. К юридическим (правовым) услугам (код 861) относятся: консультирование и представительство в гражданских, уголовных и прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми спорами; консультации и советы общего характера; подготовка юридических документов, соглашений о партнерстве и аналогичных документов, связанных с созданием юридического лица; услуги по составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное; услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а также патентных поверенных.

V.22. В услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) включаются услуги по проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов, налоговых деклараций, таможенных документов и так далее. К данному виду услуг относятся также услуги оценщиков.

V.23. В маркетинговые услуги, услуги по изучению общественного мнения (код 864) включаются услуги по исследованию конъюнктуры рынка, изучению общественного мнения по социальным, экономическим, политическим и другим вопросам, услуги по распространению продукции.

V.24. В консультационные услуги (коды 865, 866) включаются услуги по оказанию консультационной, управленческой и оперативной помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений финансового характера и так далее. К данному виду услуг относятся также услуги по организации и проведению семинаров, а также платежи за участие в них; экспертиза проектов, в том числе представленных на условиях тендера.

V.25. К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в технических областях (код 867) относятся: услуги в области архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над строительными работами и так далее), инженерные услуги в области проектно-конструкторских работ, комплексные инженерные услуги, консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по геодезии и картографии, а также в области стандартизации и метрологии; технические испытания, исследования и сертификация продукции.

V.26. В рекламные услуги (код 871) включаются: услуги по созданию и размещению рекламы в средствах массовой информации, включая покупку времени и места; услуги по созданию и размещению наружной (уличной) рекламы (рекламные щиты, афишные тумбы, доски объявлений, электронные табло, бегущие строки, оформление витрин, реклама на транспорте и так далее); аренда места для рекламы. К данному виду услуг относится также спонсорство, любой вклад рекламодателя с целью рекламы своей фирмы, товаров, работ, услуг.

V.27. В услуги по организации промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов (код 879) включается комплекс услуг, связанных с организацией и проведением промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов, а также платежи за участие в них. По данной позиции не отражаются услуги по организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, относящиеся к кодам 963, 964.

V.28. В услуги посреднические в области торговли (код 87909) включаются комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с услугами. Исключаются комиссионные вознаграждения транспортным агентствам (экспедиторам), которые отражаются как вспомогательные и дополнительные транспортные услуги с кодами 743, 744, 745, 746, 749, комиссионные вознаграждения туристических агентств и операторов, которые отражаются как услуги туристических агентств и туристических операторов с кодом 747; комиссионные вознаграждения, относимые на финансовые услуги (код 811).

По данному коду отражаются также комиссионные, полученные резидентами, являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, условиями которых не предусмотрен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации (вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации).

Комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, относящимися к российскому экспорту (импорту), в Отчете не отражаются.

V.29. В прочие виды услуг, относящиеся к сельскому хозяйству, рыболовству, горнодобывающей промышленности (коды 881, 882, 883), включаются: услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с пожарами, ветеринарные услуги, и так далее; услуги, оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по бурению, ремонту буровых вышек и так далее.

V.30. В услуги по переработке товаров, сырья в соответствии с таможенными режимами переработки (код 884) включаются переработка на территории Российской Федерации сырья, ввезенного под таможенными режимами переработки, а также переработка сырья, вывезенного за рубеж в соответствии с таможенными режимами переработки. При этом указанные операции сопровождаются последующим экспортом (импортом) продуктов переработки.

V.31. К прочей переработке товаров, сырья (код 884a) относятся переработка сырья на территории Российской Федерации, оплаченная нерезидентами, а также переработка сырья за рубежом, оплаченная резидентами (сырье может быть как экспортировано (импортировано), так и приобретено на местах). При этом продукт переработки не вывозится из страны переработки.

V.32. Услуги по переработке отходов и очистке окружающей среды (код 884b) включают в себя услуги по обработке радиоактивных и других отходов, по очистке от загрязнений, включая разливы нефти, услуги по обеззараживанию и санитарной обработке, услуги, связанные с очищением или восстановлением окружающей среды.

V.33. В полиграфические работы и издательские услуги (код 88442) включаются комплексные работы по производству печатной продукции (включая изготовление печатной формы, собственно печатание и отделку печатной продукции); услуги по изданию книг, брошюр, визитных карточек, буклетов и так далее, издание периодических публикаций, тиражирование аудио- и видеоматериалов на различных носителях и прочие виды издательской деятельности (художественное оформление и издание бланков документов, учетной и отчетной документации, проездных билетов и тому подобное), при условии, что указанная продукция не относится к российскому экспорту или импорту товаров.

V.34. В услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные со строительными работами (код 885), включаются работы по монтажу (демонтажу) оборудования, не отраженные по кодам 51 и 51a. В Отчет не включаются услуги по монтажу оборудования, если их стоимость входит в общую стоимость экспортируемого (импортируемого) оборудования.

V.35. В услуги по ремонту товаров (коды 886 и 886a) включаются услуги по техническому обслуживанию и ремонту оборудования, в том числе услуги по техническому обслуживанию линий связи; капитальный и текущий ремонт и техническое обслуживание кораблей, воздушных судов и других транспортных средств и оборудования.

Ремонт и техническое обслуживание отражаются с учетом включенной в оплату работ стоимости запасных частей и материалов. По коду 886 отражается ремонт товаров, ввозимых (вывозимых) через таможенную границу Российской Федерации с их последующим реэкспортом (реимпортом).

В прочий ремонт товаров (код 886a) включается ремонт товаров, не связанный с их перемещением через таможенную границу Российской Федерации.

V.36. По коду 892 "Использование интеллектуальной собственности" отражаются платежи за временное пользование патентами, торговыми марками, авторскими правами, правами на информацию о промышленных процессах, продуктами научно-исследовательских разработок, а также плата за лицензии на воспроизведение и распространение объектов интеллектуальной собственности (рукописей, компьютерных программ, кинематографических работ, звукозаписей).

V.37. Покупка (продажа) непроизведенных нефинансовых активов (код 892а) включает в себя покупку (продажу) торговых марок, фирменных знаков, фирменного наименования, коммерческого обозначения.

По данному коду отражается продажа ранее купленной у правообладателя лицензии на воспроизведение и распространение объектов интеллектуальной собственности другой стороне, а также оплата трансфертных контрактов спортсменов.

V.38. К ренте (код 892b) относится аренда земельных участков, права пользования природными ресурсами, в том числе права на вылов рыбы, использование леса и пастбищ, добычу минеральных ресурсов; платежи за право прохода транспорта по территории государства, в его территориальных водах и воздушном пространстве (навигационное и аэронавигационное обслуживание отражаются с кодами 745 и 746 соответственно).

Платежи за аренду зданий и сооружений отражаются по коду 82.

Покупка (продажа) земельных участков в Отчете не отражается.

V.39. К государственным услугам (код 91) относятся услуги, связанные с содержанием и функционированием посольств, консульств, военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов, международных организаций; другие услуги, оказанные органами государственной власти, как российскими, так и иностранными.

По данному коду отражаются следующие операции: перечисление денежных средств на содержание российских посольств, консульств, военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов и так далее, расположенных на территории иностранных государств; платежи расположенных на территории Российской Федерации международных организаций, посольств, консульств, военных и иных представительств иностранных государств за товары и услуги, необходимые для их функционирования; платежи (поступления) денежных средств, связанные с обеспечением многостороннего урегулирования военных конфликтов и с обеспечением сил по поддержанию мира. Кроме того, по данному коду отражаются: платежи за регистрацию граждан, выдачу паспортов, оплата консульских и таможенных сборов и тому подобное; платежи за использование государственной символики и так далее.

Потребляемые (приобретаемые), а также оказываемые международными организациями, расположенными за пределами Российской Федерации, услуги, перечисленные в Перечне видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, отражаются в Отчете по коду 91.

Расчеты с Международной ассоциацией воздушного транспорта (IATA) при использовании ее в качестве расчетно-клирингового центра при расчетах за международные пассажирские перевозки и вспомогательные и дополнительные услуги воздушного транспорта следует отражать с кодом услуги 731 и 746 соответственно.

Строительные работы (за исключением ремонтных работ, относящихся к коду 91), оплаченные международными организациями, посольствами, консульствами, военными и иными представительствами государств отражаются в Отчете по соответствующему коду (51, 51a). Операции неторгового характера международных организаций, посольств, консульств, военных и иных представительств государств отражаются в Отчете по соответствующему им коду (499a, 499b, 499c, 499d, 499e).

Потребляемые (приобретаемые) органами государственной власти (резидентами или нерезидентами) услуги, перечисленные в Перечне видов работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций неторгового характера, должны быть отражены в Отчете по соответствующему им коду (51, 861, 871 и так далее).

Членские взносы в международные организации отражаются по коду 499a.

V.40. В жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги (код 91123) включаются услуги по содержанию жилого и нежилого фонда, включая услуги по электроснабжению, водо- и газоснабжению, теплоснабжению и прочие жилищно-коммунальные услуги.