Счет 020134000 "Касса"

87. Операции по поступлению денежных средств в кассу на основании первичных учетных документов оформляются по счету следующими бухгалтерскими записями:

поступление наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства, отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 021003661 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам";

поступление наличных денежных средств в иностранной валюте в кассу автономного учреждения со счета в кредитной организации отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте и драгоценных металлах со счетов в кредитной организации";

прием наличных денежных средств во временное распоряжение отражается по дебету счета 320134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 330401730 "Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";

поступление доходов в кассу учреждения отражается по дебету счета 220134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 "Расчеты по доходам";

поступление в кассу учреждения пожертвований, грантов отражается по дебету счета 220134510 "Поступления в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 "Расчеты по доходам";

возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам";

возврат в кассу автономного учреждения предоставленных займа, ссуды, а также поступление штрафов, пеней, процентов, начисленных по ним, отражается по дебету счета 220134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 220714640 "Уменьшение задолженности по предоставленным займам, ссудам";

поступление остатков подотчетных сумм отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

поступление от подотчетных лиц, ответственных за выдачу выплат работникам (студентам) денежных средств в сумме остатков невыплаченных сумм заработной платы, пособий, пенсий, стипендий отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного автономному учреждению, отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам";

поступление в кассу учреждения полученного займа отражается по дебету счета 220134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 230114710 "Уменьшение задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

поступление в кассу учреждения денежных средств в порядке расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";

поступление в кассу учреждения денежных средств в порядке расчетов с прочими кредиторами, а также увеличение остатка средств по соответствующему виду финансового обеспечения при привлечении (восстановлении) учреждением наличных денег в пределах остатка в кассе в целях исполнения обязательств, принятых за счет иного источника финансового обеспечения учреждением, отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 030406730 "Увеличение расчетов с прочими кредиторами";

поступление в кассу учреждения наличных денежных средств, полученных с использованием банковской карты, на основании выданного через банкомат чека отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счетов 021003661 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам", 020121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации";

оприходование неучтенных денежных средств, выявленных в результате инвентаризации, отражается по дебету счета 020134510 "Поступления средств в кассу учреждения" и кредиту счета 040110189 "Иные доходы".

88. Операции по выбытию наличных денежных средств из кассы автономного учреждения оформляются следующими бухгалтерскими записями:

выбытие денежных средств в валюте Российской Федерации из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 021003561 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам";

выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счетов 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте и драгоценных металлах на счетах в кредитной организации", 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути", 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации";

возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, при наступлении условий их передачи владельцу и по назначению отражается по кредиту счета 320134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 330401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение";

возврат из кассы учреждения излишне полученных доходов отражается по кредиту счета 220134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 "Расчеты по доходам";

оплата из кассы автономного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов) отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам";

предоставление займа, ссуды из кассы автономного учреждения отражается по кредиту счета 220134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 220714540 "Увеличение задолженности по предоставленным займам (ссудам)";

выдача денежных средств подотчетному лицу отражается по кредиту счета 020134000 "Касса" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

выдача денежных средств подотчетному лицу заработной платы (стипендий, пенсий, пособий) при условии нахождения структурного подразделения автономного учреждения в отдаленной местности (далее - ответственное подотчетное лицо за выдачу зарплаты), отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами";

погашение из кассы автономного учреждения ранее полученного займа отражается по кредиту счета 220134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 230114810 "Уменьшение задолженности по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";

выдача из кассы автономного учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

выдача из кассы учреждения депонентской задолженности, а также сумм, удержанных из заработной платы, прочих выплат (удержаний), отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счетов 030402837 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами", 030403837 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда";

суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств отражаются по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 020981560 "Увеличение дебиторской задолженности по недостачам денежных средств";

принятие к учету дебиторской задолженности по восстановлению иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, отражается по кредиту счета 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения" и дебету счета 030406830 "Уменьшение расчетов с прочими кредиторами".

Субъект учета, имеющий в составе подразделение, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное рабочее место), операции по выдаче из кассы юридического лица обособленному рабочему месту (приему в кассу субъекта учета от обособленного рабочего места) наличных денег, необходимых для проведения кассовых операций, в том числе предназначенных для осуществления операций по размену, осуществляет с оформлением соответствующих первичных учетных документов.