19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

IFRS7p8 Группа относит к данной категории финансовые обязательства,

(e) оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые

обязательства, классифицированные как оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток при

первоначальном признании.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли

Прочие финансовые обязательства,

классифицированные как оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

при первоначальном признании

───────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли

39p9 Примечание 20YY 20XX

(AG15) ─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8 Производные финансовые инструменты 38

(e) Обязательства по поставке ценных

бумаг

Обязательство по возврату

проданного обеспечения

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для

торговли

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения ценные бумаги,

которые она может продать или перезаложить (примечания 7 и

8). Группа продала часть такого обеспечения и признала

денежную выручку в качестве обязательства по возврату

принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода

по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей). Справедливая стоимость

перезаложенного обеспечения, которое Группа обязана вернуть

(рекомендуется указать сроки и условия возврата

перезаложенного обеспечения), составила ____ тысяч рублей

(20XX г.: ____ тысяч рублей).

39p9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой

(AG4B- стоимости через прибыль или убыток

AG4K)

39p9 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(e) Структурированные долговые ценные бумаги

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых обязательств, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p17 Структурированные долговые ценные бумаги

IFRS7 ____ 20XX г. Группой выпущены долговые ценные бумаги сроком

B5(a) на __ лет с номинальной стоимостью ____ тысяч рублей и

ежегодным купоном по фиксированной ставке __ %, включающие

опцион "колл" на индекс __ на уровне ___. Выпущенные Группой

структурированные долговые ценные бумаги составляют часть

группы финансовых инструментов, управление которыми

осуществляется совместно на основе справедливой стоимости.

IFRS7 Изменение справедливой стоимости структурированных долговых

p10,11 ценных бумаг, связанное с изменениями кредитного риска,

составляет за отчетный период прибыль в размере ____ тысяч

рублей (20XX г.: убыток в размере ____ тысяч рублей).

Накопленное изменение справедливой стоимости, связанное с

изменениями кредитного риска после выпуска структурированных

долговых ценных бумаг, составляет убыток в размере ____ тысяч

рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Изменение справедливой

стоимости, связанное с изменениями кредитного риска, было

рассчитано с учетом изменения кредитного спрэда, присущего

рыночной стоимости "долгосрочных" долговых ценных бумаг

Группы. Сумма, которую по договору Группа должна будет

выплатить на дату погашения (на основании текущей внутренней

стоимости опционов "колл"), превышает балансовую стоимость на

____ тысяч рублей.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании

35. Информация по операциям со связанными сторонами

представлена в примечании 40.