Раздел III. Консолидационные корректировки

│Раздел III. Консолидационные корректировки │

├─────┬──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│1к │Консолидационная │Уставный │X │ │ │ │

│ │корректировка по │(акционерный) │ │ │ │ │

│ │дочерним │капитал │ │ │ │ │

│ │организациям │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Эмиссионный доход │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Инвестиции в │ │X │ │ │

│ │ │ассоциированные │ │ │ │ │

│ │ │организации │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Гудвил │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Неконтрольная доля │ │X │ │ │

│ │ │участия │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд переоценки по │X │(X) │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости │ │ │ │ │

│ │ │финансовых │ │ │ │ │

│ │ │активов, имеющихся │ │ │ │ │

│ │ │в наличии для │ │ │ │ │

│ │ │продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд переоценки │X │ │ │ │

│ │ │основных средств │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд накопленных │X │(X) │ │ │

│ │ │курсовых разниц │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд хеджирования │X │(X) │ │ │

│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Консолидационная корректировка при объединении организаций │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│2к │Выделение │Гудвил │(X) │X │ │ │

│ │отложенного │ │ │ │ │ │

│ │возмещения при │ │ │ │ │ │

│ │объединении │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и │ │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы (в │X │ │ │ │

│ │ │части │ │ │ │ │

│ │ │компенсационных │ │ │ │ │

│ │ │активов при │ │ │ │ │

│ │ │объединении │ │ │ │ │

│ │ │организаций) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │ │(X) │ │ │

│ │ │обязательства (в │ │ │ │ │

│ │ │части условных │ │ │ │ │

│ │ │возмещений при │ │ │ │ │

│ │ │объединении │ │ │ │ │

│ │ │организаций) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Консолидационная корректировка в соответствии с условиями соглашения о │

│ │приобретении, предусматривающими гарантию возмещения убытков или оплату │

│ │отложенного вознаграждения │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│3к │Взаимоисключение │Средства в других │(X) │X │ │ │

│ │учета │банках │ │ │ │ │

│ │хеджирования по │ │ │ │ │ │

│ │операциям между │ │ │ │ │ │

│ │участниками Группы│ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и │(X) │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Финансовые активы, │(X) │X │ │ │

│ │ │имеющиеся в │ │ │ │ │

│ │ │наличии для продажи│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │X │(X) │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства других │X │(X) │ │ │

│ │ │банков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства клиентов │X │(X) │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Выпущенные долговые│X │(X) │ │ │

│ │ │ценные бумаги │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие заемные │X │(X) │ │ │

│ │ │средства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │(X) │X │ │ │

│ │ │обязательства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд накопленных │X │X │ │ │

│ │ │курсовых разниц (в │ │ │ │ │

│ │ │части хеджирования │ │ │ │ │

│ │ │инвестиций в │ │ │ │ │

│ │ │зарубежную │ │ │ │ │

│ │ │деятельность) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд хеджирования │X │X │ │ │

│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные доходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за │ │ │X │X │

│ │ │вычетом расходов по│ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами │ │ │ │ │

│ │ │(обязательствами), │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых │

│ │остатков и результатов операций хеджирования между участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│4к │Взаимоисключение │Денежные средства │ │X │ │ │

│ │предоставленных │ │ │ │ │ │

│ │(привлеченных) │ │ │ │ │ │

│ │средств между │ │ │ │ │ │

│ │участниками Группы│ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства в других │ │X │ │ │

│ │ │банках │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и │ │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │ │X │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства других │X │ │ │ │

│ │ │банков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства клиентов │X │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие заемные │X │ │ │ │

│ │ │средства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие │X │ │ │ │

│ │ │обязательства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых │

│ │остатков и результатов операций между участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│5к │Восстановление │Резерв под │X │ │ │ │

│ │резерва под │обесценение средств│ │ │ │ │

│ │обесценение │в других банках │ │ │ │ │

│ │кредитов, │ │ │ │ │ │

│ │взаимоисключенных │ │ │ │ │ │

│ │как │ │ │ │ │ │

│ │предоставленные │ │ │ │ │ │

│ │между участниками │ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Резерв под │X │ │ │ │

│ │ │обесценение │ │ │ │ │

│ │ │кредитов и │ │ │ │ │

│ │ │дебиторской │ │ │ │ │

│ │ │задолженности │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменение резерва │ │ │ │X │

│ │ │под обесценение │ │ │ │ │

│ │ │(изменение сумм │ │ │ │ │

│ │ │обесценения) │ │ │ │ │

│ │ │кредитов и │ │ │ │ │

│ │ │дебиторской │ │ │ │ │

│ │ │задолженности, │ │ │ │ │

│ │ │средств в других │ │ │ │ │

│ │ │банках │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резерва под │

│ │кредиты, которые были снеттированы против соответствующих депозитов, в │

│ │связи с отсутствием кредитного риска │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│6к │Восстановление │Прочие │X │ │ │ │

│ │резервов по │обязательства │ │ │ │ │

│ │оценочным │ │ │ │ │ │

│ │обязательствам │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Резервы по │ │ │ │X │

│ │ │оценочным │ │ │ │ │

│ │ │обязательствам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой восстановление резерва по оценочным │

│ │обязательствам перед участниками Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│7к │Взаимоисключение │Процентные доходы │ │ │X │X │

│ │финансового │ │ │ │ │ │

│ │результата по │ │ │ │ │ │

│ │операциям по │ │ │ │ │ │

│ │предоставлению │ │ │ │ │ │

│ │(привлечению) │ │ │ │ │ │

│ │средств между │ │ │ │ │ │

│ │участниками │ │ │ │ │ │

│ │Группы │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │X │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │имеющимися в │ │ │ │ │

│ │ │наличии для │ │ │ │ │

│ │ │продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и расходов,│

│ │отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным между участниками │

│ │Группы │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│8к │Выделение │Неконтрольная доля │ │ │ │X │

│ │неконтрольной доли│участия │ │ │ │ │

│ │участия в │ │ │ │ │ │

│ │финансовом │ │ │ │ │ │

│ │результате │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прибыль (убыток) │ │ │X │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│9к │Консолидационная │Инвестиции в │X │(X) │ │ │

│ │корректировка по │ассоциированные │ │ │ │ │

│ │ассоциированным │организации │ │ │ │ │

│ │организациям │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие активы │ │X │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доля в изменениях │(X) │X │ │ │

│ │ │прочего совокупного│ │ │ │ │

│ │ │дохода │ │ │ │ │

│ │ │ассоциированных │ │ │ │ │

│ │ │организаций │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доля в прибыли │ │ │(X) │X │

│ │ │(убытках) │ │ │ │ │

│ │ │ассоциированных │ │ │ │ │

│ │ │организаций после │ │ │ │ │

│ │ │налогообложения │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой отражение участия в │

│ │ассоциированных организациях по состоянию на конец отчетного периода с │

│ │учетом начисленных дивидендов в связи с применением метода долевого участия │

├─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤