Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 20YY года

Группа АБВ Банк

Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся

31 декабря 20YY года

(в тысячах рублей)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

1p 111,113

7p10 Примечание 20YY 20XX

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства от операционной

деятельности

7p31 Проценты полученные 25

7p31 Проценты уплаченные 25

Доходы за вычетом расходов по

операциям с финансовыми активами,

оцениваемыми по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Доходы за вычетом расходов по

операциям с иностранной валютой

Доходы за вычетом расходов по

операциям с драгоценными металлами

Комиссии полученные 26

Комиссии уплаченные 26

Прочие операционные доходы 27

Уплаченные административные и прочие

операционные расходы 30

7p35 Уплаченный налог на прибыль 31

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства, полученные от

(использованные в) операционной

деятельности до изменений в

операционных активах и обязательствах

─────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение в операционных активах и

обязательствах

Чистое снижение (прирост) по

обязательным резервам на счетах в

Банке России (центральных банках)

Чистое снижение (прирост) по

финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Чистое снижение (прирост) по средствам

в других банках 7

Чистое снижение (прирост) по кредитам

и дебиторской задолженности 8

Чистое снижение (прирост) по прочим

активам 15

Чистый прирост (снижение) по средствам

других банков 17

Чистый прирост (снижение) по средствам

клиентов 18

Чистый прирост (снижение) по

финансовым обязательствам, оцениваемым

по справедливой стоимости через

прибыль или убыток

Чистый прирост (снижение) по прочим

обязательствам 22

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) операционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от инвестиционной

деятельности

7p16(c) Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "имеющиеся в

наличии для продажи" 9

7p16(d) Выручка от реализации (и погашения)

финансовых активов, относящихся к

категории "имеющиеся в наличии для

продажи" 9

7p16(c,e) Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "удерживаемые

до погашения" 10

7p16(d,f) Выручка от погашения финансовых

активов, относящихся к категории

"удерживаемые до погашения" 10

7p39 Приобретение дочерней организации за

вычетом полученных денежных средств 41

7p39 Выручка от реализации дочерней

организации за вычетом уплаченных

денежных средств 41

7p16(a) Приобретение основных средств 14

7p16(b) Выручка от реализации основных средств 14

7p16(a) Приобретение объектов инвестиционной

недвижимости 13

7p16(b) Выручка от реализации объектов

инвестиционной недвижимости 13

7p31 Дивиденды полученные

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) инвестиционной

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p21 Денежные средства от финансовой

деятельности

7p17(a) Эмиссия обыкновенных акций

7p17(a) Эмиссия привилегированных акций

7p17(a) Прочие взносы акционеров в уставный

капитал

7p17(b) Приобретение собственных акций,

выкупленных у акционеров 23

7p17(a) Продажа собственных акций, выкупленных

у акционеров 23

7p42A Дополнительные взносы в дочернюю

организацию

7p42A Выручка от реализации долей участия в

дочерней организации без потери

контроля

7p17(c) Поступления от выпуска долговых ценных

бумаг

7p17(c) Погашение выпущенных долговых ценных

бумаг

7p17(c) Привлечение прочих заемных средств

7p17(d) Возврат прочих заемных средств

7p31 Выплаченные дивиденды 33

7p17 Прочие выплаты акционерам

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистые денежные средства, полученные

от (использованные в) финансовой

деятельности

─────────────────────────────────────────────────────────────

Влияние изменений официального курса

Банка России на денежные средства и их

эквиваленты

─────────────────────────────────────────────────────────────

Чистый прирост денежных средств и их

эквивалентов

Денежные средства и их эквиваленты на

начало года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

Денежные средства и их эквиваленты на

конец года 5

─────────────────────────────────────────────────────────────

7p43 (Опишите операции, не связанные с движением денежных

средств.)

(Следует тщательно подходить к подготовке консолидированного

отчета о движении денежных средств, в частности, к раскрытию

движений по кредитам, ценным бумагам, депозитам и прочим

заемным средствам.

1. Распространенной ошибкой является допущение того, что все

изменения по этим строкам относятся к движению денежных

средств от операционной деятельности.

2. Курсовые разницы от переоценки таких финансовых

инструментов, выраженных в иностранной валюте, отраженные в

течение отчетного периода по строке "Влияние изменений

официального курса Банка России на денежные средства и их

эквиваленты", подлежат взаимному исключению.

3. Все корректировки по справедливой стоимости подлежат

исключению.

4. Движение по строкам "Поступления от выпуска долговых

ценных бумаг" и "Погашение выпущенных долговых ценных бумаг"

консолидированного отчета о движении денежных средств может

быть классифицировано в состав операционной деятельности,

например, в части осуществления операций с выпущенными

векселями и депозитными (сберегательными) сертификатами.

5. Движение по строкам "Приобретение финансовых активов,

относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и

"Выручка от реализации (и погашения) финансовых активов,

относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи"

консолидированного отчета о движении денежных средств может

быть классифицировано в состав операционной деятельности при

осуществлении операций с такими финансовыми инструментами не

в инвестиционных целях.)