38. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

IFRS7p31 Валютные (и прочие) производные финансовые инструменты обычно

являются предметом торговли на внебиржевом рынке с

профессиональными участниками рынка на основе

стандартизированных контрактов.

IFRS7 Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально

p27,33 выгодные условия (и являются активами), либо потенциально

невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате

колебания процентных ставок на рынке, валютообменных курсов

или других переменных факторов, связанных с этими

инструментами. Общая справедливая стоимость производных

финансовых инструментов может существенно изменяться с

течением времени.

IFRS7p25 Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по

процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на

акции, заключенным Группой на конец отчетного периода,

представлена в таблице далее. (Рекомендуется раскрыть

информацию по наиболее существенным контрактам в разбивке по

валютам.) В таблицу включены контракты с датой расчетов после

завершения соответствующего отчетного периода; суммы по

данным сделкам показаны развернуто - до взаимозачета позиций

(и выплат) по каждому контрагенту. Сделки имеют краткосрочный

характер.

Примечание 20YY

────────────────────────────

IFRS7p36 Договор- Положи- Отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стои- стои-

мость имость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 35

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых

активов (обязательств) 6, 19

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость форвардов, свопов и опционов по

процентным контрактам, валютным контрактам и контрактам на

акции, заключенным Группой, представлена в таблице далее по

состоянию за 31 декабря 20XX года:

Примечание 20XX

────────────────────────────

Договор- Положи- Отрица-

ная или тельная тельная

согласо- справед- справед-

ванная ливая ливая

сумма стои- стои-

мость имость

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Процентные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Валютные контракты 35

Форварды и свопы - иностранные

контракты

Форварды и свопы - внутренние

контракты

Опционы - иностранные контракты

Опционы - внутренние контракты

Контракты на акции 35

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых

активов (обязательств) 6, 19

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p20 В течение 20YY года Группа получила чистую прибыль (убыток)

(a)(i) по срочным сделкам с иностранной валютой в размере _____

тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей), которая отражена

в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье

"Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной

валютой".

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства по поставке

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила ____ тысяч рублей на конец отчетного периода (20XX

г.: ___ тысяч рублей), и обязательства по принятию поставок

драгоценных металлов, справедливая стоимость которых

составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) на

конец отчетного периода. Группа планирует урегулировать

данные форвардные контракты денежными средствами на нетто-

основе, в связи с чем она отражает их в консолидированном

отчете о финансовом положении как активы по чистой

справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.:

_______ тысяч рублей) и обязательства по чистой справедливой

стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч

рублей). См. примечания 8 и 21.)

IFRS7p25 Группа имеет неурегулированные обязательства по сделкам спот

(и по сделкам с иностранной валютой спот с драгоценными

металлами) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей). Чистая справедливая стоимость неурегулированных

сделок спот незначительна.

IFRS7p25 (Группа имела неурегулированные обязательства на поставку

акций справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец

отчетного периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) и обязательства

по принятию поставок ____ акций, справедливая стоимость

которых составила ___ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч

рублей) на конец отчетного периода. Группа отражает данные

форвардные контракты в консолидированном отчете о финансовом

положении как активы по чистой справедливой стоимости в сумме

____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей) и как

обязательства по чистой справедливой стоимости в сумме ____

тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 8 и

21.)

IFRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "пут",

дающие право (контрагенту) (Группе) продать (акции)

справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец отчетного

периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) (Группе) (контрагенту) за

____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы могут

быть исполнены (с ___ 20__ до ____ 20__). Справедливая

стоимость опционов "пут" была отражена в качестве

(обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.:

____ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19.

IFRS7p25 Группа имеет (проданные) (приобретенные) опционы "колл",

дающие (контрагенту) (Группе) право покупки (акции) со

справедливой стоимостью ____ тысяч рублей на конец отчетного

периода (20XX г.: ___ тысяч рублей) у (Группы) (контрагента)

за ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Опционы

могут быть исполнены (с _____ 20__ до ____ 20__).

Справедливая стоимость опционов "колл" была отражена в

качестве (обязательства) (актива) в сумме ____ тысяч рублей

(20XX г.: ___ тысяч рублей). См. примечания 6 и 19.