6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

39p9 Группа относит к данной категории финансовые активы,

IFRS7p8(a) оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для торговли

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли

1p77 Примечание 20YY 20XX

IFRS7p8(a) ─────────────────────────────────────────────────────────────

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие

котировки

Долевые ценные бумаги - не имеющие

котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Производные финансовые

инструменты 38

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого производных финансовых

инструментов

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p7 Российские государственные облигации представлены

облигациями внешних облигационных займов и облигациями,

выпущенными для обращения на российском рынке (ОФЗ и ОВГВЗ).

Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации

(ОВОЗ) представляют собой ценные бумаги с номиналом в

долларах США, выпущенные Министерством финансов Российской

Федерации и свободно обращающиеся на международном рынке.

ОВОЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки

погашения от ____ до ____, купонный доход от ___ до ___% и

доходность к погашению от ___ до ___% в зависимости от

выпуска.

Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными

ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов

Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской

Федерации. ОФЗ в портфеле Группы за 31 декабря 20YY года

имеют сроки погашения от ____ до ____, купонный доход в 20YY

году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до ___%

в зависимости от выпуска.

Облигации внутреннего государственного валютного

облигационного займа Российской Федерации (ОВГВЗ) являются

государственными долговыми обязательствами с номиналом в

долларах США. По облигациям выплачивается купон _% годовых.

Срок погашения облигаций в портфеле Группы за 31 декабря

20YY года - с ____ по ____ г., доходность к погашению - от

___ до ___% в зависимости от выпуска.

Муниципальные облигации представлены облигациями г. _______,

выпущенными с номиналом в валюте Российской Федерации.

Муниципальные облигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY

года имеют сроки погашения от ___ до ___, купонный доход в

20YY году от ___ до ___% и доходность к погашению от ___ до

___% в зависимости от выпуска.

Корпоративные облигации представлены еврооблигациями и

облигациями, выпущенными для обращения на российском рынке.

Еврооблигации представлены процентными ценными бумагами с

номиналом в долларах США, выпущенными российскими

организациями и свободно обращающимися на международном

рынке. Еврооблигации в портфеле Группы за 31 декабря 20YY

IFRS7p26 года имеют сроки погашения от ____ до ______, купонный доход

от ___ до ___% в 20YY году и доходность к погашению от ___

до ___% в зависимости от выпуска.

Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке,

представлены процентными ценными бумагами с номиналом в

валюте Российской Федерации, выпущенными российскими

организациями и свободно обращающимися на российском рынке.

Облигации, выпущенные для обращения на российском рынке в

портфеле Группы за 31 декабря 20YY года имеют сроки

погашения от ____ до ____, купонный доход от ___ до ___% в

20YY году и доходность к погашению от ___ до ___% в

IFRS7p28 зависимости от выпуска.

Долевые ценные бумаги представлены акциями российских

организаций.

IFRS7p27 Векселя не имеют котировок на активном рынке и их

справедливая стоимость определяется дисконтированием будущих

денежных потоков с использованием процентных ставок от ____

до ____% в год (20XX г.: от ____% до ____% в год) в

зависимости от кредитного риска заемщика и срока погашения.

Максимальный уровень кредитного риска находит свое отражение

в балансовой стоимости активов. Сумма изменений (в течение

20YY года и нарастающим итогом по состоянию за 31 декабря

20YY года) справедливой стоимости векселей, связанная с

изменением кредитного риска, составила ____ тысяч рублей и

____ тысяч рублей соответственно (20XX г.: ____ тысяч рублей

и ____ тысяч рублей соответственно). Эти суммы были

определены как изменение справедливой стоимости, не

связанное с изменениями рыночных условий, приводящими к

возникновению рыночного риска, включающими изменение базовой

процентной ставки (включая ставки LIBOR в долларах США),

цены товара, обменного курса или индекса цен или ставок.

IFRS7p27 Некоторые финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли, не имеют котировок на активном рынке:

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Российские государственные и муниципальные

облигации, не имеющие котировок

Корпоративные облигации, не имеющие котировок

Векселя, не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг, не имеющих

котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги, не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли, не

имеющих котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Справедливая стоимость долговых финансовых активов,

предназначенных для торговли, не имеющих котировок,

определяется путем дисконтирования ожидаемых денежных

потоков с использованием ставок от ___% годовых до ___%

годовых (20XX г.: от ___% годовых до ___% годовых) в

зависимости от выпуска. См. также примечание 39.

(Рекомендуется раскрыть порядок определения справедливой

стоимости акций, не имеющих котировок, а также векселей с

просроченными сроками погашения (в том числе свыше 360

дней.)

IFRS7p34 Финансовые активы, предназначенные для торговли, отражаются

по справедливой стоимости, что также отражает списание,

обусловленное кредитным риском. Так как торговые ценные

бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на

основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и

не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, предназначенных для торговли, в отношении

кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20YY года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по качеству финансовых активов в отношении

кредитного риска при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские

государственные)

(город ______)

(других российских

муниципальных органов

власти)

(облигации Банка

России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то

есть реструктурированные)

в 20YY году

(альтернативное раскрытие

в случае наличия

рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до

AA+

с рейтингом от A- до

A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

Пересмотренные (то

есть реструктурированные)

в 20YY году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа от

30 до 90 дней

с задержкой платежа от

90 до 180 дней

с задержкой платежа от

180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, предназначенных для

торговли

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, предназначенных для торговли, в отношении

кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года

(Группа рассматривает возможность использования внутренней

классификации по качеству финансовых активов в отношении

кредитного риска при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские

государственные)

(город ______)

(других российских

муниципальных органов

власти)

(облигации Банка

России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то

есть реструктурированные)

в 20XX году

(альтернативное раскрытие

в случае наличия

рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до

AA+

с рейтингом от A- до

A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то

есть реструктурированные)

в 20XX году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по

справедливой стоимости):

с задержкой платежа

менее 30 дней

с задержкой платежа от

30 до 90 дней

с задержкой платежа от

90 до 180 дней

с задержкой платежа от

180 до 360 дней

с задержкой платежа

свыше 360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, предназначенных

для торговли

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

(b,d) представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ___ тысяч

рублей.)

IFRS7p14 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли,

включают ценные бумаги, предоставленные в качестве

обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа ("репо"),

справедливая стоимость которых составила за 31 декабря 20YY

года _____ тысяч рублей (20XX г.: _____ тысяч рублей). См.

примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права

продажи или передачи в залог.

IFRS7p14 Кроме того, финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для

торговли, в сумме ______ тысяч рублей (20XX г.: ______ тысяч

рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по

договорам с третьими лицами в отношении срочных депозитов

банков и прочих заемных средств. Указанное обеспечение

передано без права продажи. См. примечания 17 и 21.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для

торговли, представлены в примечании 35. Информация по

операциям со связанными сторонами представлена в примечании

40.

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

1p77 20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p8

(a) Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировки

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих финансовых активов, оцениваемых

по справедливой стоимости через прибыль или

убыток

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(Bl) учетом их характеристик.)

39p9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не

(AG4B- являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые

AG4K) активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток. Финансовые активы соответствуют требованиям

классификации как подлежащие отражению по справедливой

стоимости на счете прибылей или убытков в связи с тем, что

ключевой управленческий персонал оценивает данные инвестиции

на основе справедливой стоимости в соответствии с

документально закрепленной стратегией (бизнес-планом).

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, аналогично тому, как было

представлено в примечании 6 по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенным для торговли.)

IFRS7p34 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, отражаются по

справедливой стоимости, что также отражает списание,

обусловленное кредитным риском. Так как данные финансовые

активы отражаются по справедливой стоимости, определенной на

основе наблюдаемых рыночных данных, Группа не анализирует и

не отслеживает признаки обесценения.

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве прочих долговых

36,37 финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, в отношении кредитного риска по

состоянию за 31 декабря 20YY года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город ________)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20YY году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то

есть реструктурированные)

в 20YY году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

──────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве прочих долговых

36,37 финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, в отношении кредитного риска по

состоянию за 31 декабря 20XX года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город ________)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

(b,d) представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: ____

тысяч рублей.)

IFRS7p14 По состоянию за 31 декабря 20YY года прочие финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, включали ценные бумаги, предоставленные в

качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа

("репо"), справедливая стоимость которых составила _______

тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. примечания 17

и 21. Кроме того, по состоянию за 31 декабря 20YY года прочие

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток и имеющие балансовую стоимость ____

тысяч рублей (20XX г.: ________ тысяч рублей), были

предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по

срочным депозитам банков и прочим заемным средствам. См.

примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано без права

продажи или передачи в залог.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, представлены в примечании

35. Информация по операциям со связанными сторонами

представлена в примечании 40.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, переданные без прекращения

признания

39p9,37 Группа относит к данной категории финансовые активы,

(a) оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

IFRS7p8 убыток, предназначенные для торговли, переданные без

(a) прекращения признания, и прочие финансовые активы,

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения признания.

20YY 20XX

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенные для торговли,

переданные без прекращения признания

Прочие финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданные без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданных без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, предназначенные для торговли,

переданные без прекращения признания

1p77 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(a)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого финансовых активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через прибыль или

убыток, предназначенных для торговли,

переданных без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p13, Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

14 через прибыль или убыток, переданные без прекращения

признания, включают активы, предоставленные в качестве

обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. См.

примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с правом

продажи.

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные финансовые

активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, предназначенные для торговли, переданные без

прекращения признания, аналогично тому, как было представлено

в примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли.)

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли, переданным без прекращения

признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31

декабря 20YY года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город ________)

(других российских

муниципальных органов власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20YY году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20YY году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее 30

дней

с задержкой платежа от 30 до

90 дней

с задержкой платежа от 90 до

180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенных для

торговли, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, отнесенных к финансовым активам, оцениваемым

по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли, переданным без прекращения

признания, в отношении кредитного риска по состоянию за 31

декабря 20XX года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город _______)

(других российских

муниципальных органов

власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее

30 дней

с задержкой платежа от 30

до 90 дней

с задержкой платежа от 90

до 180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых финансовых

активов, оцениваемых по

справедливой стоимости через

прибыль или убыток,

предназначенных для

торговли, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

(b,d) представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____

тысяч рублей).)

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым

по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли, переданным без прекращения

признания, были предоставлены в качестве обеспечения по

договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у Группы

существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом

этих ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20

крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг

____.

IFRS7 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

p34 анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для

торговли, переданных без прекращения признания, представлены

в примечании 35. Информация по операциям со связанными

сторонами представлена в примечании 40.

Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, переданные без

прекращения признания

1p77 20YY 20XX

IFRS7p8 ─────────────────────────────────────────────────────────────

(a)

Российские государственные облигации

Муниципальные облигации

Облигации Банка России

Корпоративные облигации

Векселя

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долговых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Долевые ценные бумаги - имеющие котировку

Долевые ценные бумаги - не имеющие котировок

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого долевых ценных бумаг

─────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих финансовых активов, оцениваемых

по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданных без прекращения признания

─────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p6 (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с

(B1) учетом их характеристик.)

IFRS7p14 Прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, переданные без

прекращения признания, включают активы, предоставленные в

качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа.

См. примечания 17 и 21. Указанное обеспечение передано с

правом продажи.

39p9 Группа классифицировала вышеуказанные финансовые активы, не

(AG4B- являющиеся частью торгового портфеля, как прочие финансовые

AG4K) активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, переданные без прекращения признания. Финансовые

активы соответствуют требованиям классификации как подлежащие

отражению по справедливой стоимости на счете прибылей или

убытков в связи с тем, что ключевой управленческий персонал

оценивает эффективность инвестиций на основе справедливой

стоимости в соответствии с документально закрепленной

стратегией (бизнес-планом).

IFRS7p7 (Рекомендуется раскрыть наиболее существенные прочие

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток, переданные без прекращения

признания, аналогично тому, как было представлено в

примечании 6 по финансовым активам, оцениваемым по

справедливой стоимости через прибыль или убыток,

предназначенным для торговли.)

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, отнесенных к прочим финансовым активам, оцениваемым

по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

переданным без прекращения признания, в отношении кредитного

риска по состоянию за 31 декабря 20YY года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город _______)

(других российских

муниципальных органов

власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20YY году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20YY году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее

30 дней

с задержкой платежа от 30

до 90 дней

с задержкой платежа от 90

до 180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p34, Далее приводится информация о качестве долговых финансовых

36,37 активов, отнесенных к прочим финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданным без прекращения признания, в отношении

кредитного риска по состоянию за 31 декабря 20XX года:

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-

государст- пальные гации тивные селя го

венные облига- Банка облига-

облигации ции России ции

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Текущие (по справедливой

стоимости):

(российские государственные)

(город ______)

(других российских

муниципальных органов

власти)

(облигации Банка России)

(крупных российских

корпораций)

(субъектов среднего

предпринимательства)

(субъектов малого

предпринимательства)

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году

(альтернативное раскрытие в

случае наличия рейтингов:

с рейтингом AAA

с рейтингом от AA- до AA+

с рейтингом от A- до A+

с рейтингом ниже A-

не имеющие рейтинга

пересмотренные (то есть

реструктурированные)

в 20XX году)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого текущих

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Просроченные (по справедливой

стоимости):

с задержкой платежа менее

30 дней

с задержкой платежа от 30

до 90 дней

с задержкой платежа от 90

до 180 дней

с задержкой платежа от 180

до 360 дней

с задержкой платежа свыше

360 дней

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого просроченных

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Итого прочих долговых

финансовых активов,

оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток, переданных без

прекращения признания

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

IFRS7p36 Пересмотренные (то есть реструктурированные) остатки

(b,d) представляют собой балансовую стоимость векселей с

пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы

просроченными. Долговые финансовые активы не имеют

обеспечения. (Или при наличии обеспечения: долговые

финансовые активы включают ипотечные облигации, обеспеченные

ипотечным покрытием, справедливая стоимость которых составила

за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20XX г.: _____

тысяч рублей).)

Ценные бумаги, отнесенные к прочим финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или

убыток, переданным без прекращения признания, были

предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и

обратного выкупа, и поэтому у Группы существует

дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих

ценных бумаг. Банки-контрагенты входят в группу (20

крупнейших) банков, работающих в России, и имеют рейтинг

____.

IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический

анализ прочих финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток, переданных без

прекращения признания, представлены в примечании 35.

Информация по операциям со связанными сторонами представлена

в примечании 40.

Банк является профессиональным участником рынка ценных бумаг

и имеет соответствующую лицензию Федеральной службы по

финансовым рынкам Российской Федерации на осуществление

дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

Информация о переклассификации финансовых активов

представлена в примечании 3.