Раздел I. Корректировки с литерой "C"

│Раздел I. Корректировки с литерой "С" │

├─────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ │Сторно-корректировки, относящиеся к корректировкам предшествующих отчетных │

│ │периодов │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│1с │Сторно. │ │ │ │ │ │

│ │Переоценка по │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │оцениваемых по │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости через │ │ │ │ │ │

│ │прибыль или убыток│ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Доходы за вычетом │ │ │X │ │

│ │положительной │расходов по │ │ │ │ │

│ │переоценки │операциям с │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │финансовыми │ │ │ │ │

│ │(превышение │активами, │ │ │ │ │

│ │справедливой │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │стоимости │справедливой │ │ │ │ │

│ │финансовых │стоимости через │ │ │ │ │

│ │активов, │прибыль или убыток │ │ │ │ │

│ │оцениваемых по │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости через │ │ │ │ │ │

│ │прибыль или убыток│ │ │ │ │ │

│ │по МСФО над их │ │ │ │ │ │

│ │балансовой │ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, │ │ │ │ │ │

│ │отраженной в │ │ │ │ │ │

│ │соответствии с │ │ │ │ │ │

│ │РПБУ) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │отрицательной │прибыль │ │ │ │ │

│ │переоценки │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │дефицит) │ │ │ │ │

│ │(превышение │ │ │ │ │ │

│ │балансовой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │активов, │ │ │ │ │ │

│ │оцениваемых по │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости через │ │ │ │ │ │

│ │прибыль или │ │ │ │ │ │

│ │убыток, отраженной│ │ │ │ │ │

│ │в соответствии с │ │ │ │ │ │

│ │РПБУ, над их │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по │ │ │ │ │ │

│ │МСФО) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │ │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│2с │Сторно. │Процентные доходы │ │ │X │ │

│ │Начисленные │по финансовым │ │ │ │ │

│ │процентные доходы │активам, │ │ │ │ │

│ │по финансовым │оцениваемым по │ │ │ │ │

│ │активам, │справедливой │ │ │ │ │

│ │оцениваемым по │стоимости через │ │ │ │ │

│ │справедливой │прибыль или убыток,│ │ │ │ │

│ │стоимости через │имеющимся в наличии│ │ │ │ │

│ │прибыль или │для продажи, │ │ │ │ │

│ │убыток, имеющимся │удерживаемым до │ │ │ │ │

│ │в наличии для │погашения │ │ │ │ │

│ │продажи, │ │ │ │ │ │

│ │удерживаемым до │ │ │ │ │ │

│ │погашения │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода в случае расхождения процентных доходов по РПБУ и МСФО с │

│ │целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│3с │Сторно. │Процентные доходы │ │ │X │ │

│ │Начисленные │по кредитам и │ │ │ │ │

│ │процентные доходы │дебиторской │ │ │ │ │

│ │по кредитам и │задолженности, │ │ │ │ │

│ │дебиторской │средствам в других │ │ │ │ │

│ │задолженности, │банках │ │ │ │ │

│ │средствам в │ │ │ │ │ │

│ │других банках (в │ │ │ │ │ │

│ │том числе по │ │ │ │ │ │

│ │депозитам в Банке │ │ │ │ │ │

│ │России) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода в случае расхождения процентных доходов по РПБУ и МСФО с │

│ │целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│4с │Сторно. │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │Начисленные │прибыль │ │ │ │ │

│ │процентные расходы│(Накопленный │ │ │ │ │

│ │по привлеченным │дефицит) │ │ │ │ │

│ │средствам от │ │ │ │ │ │

│ │клиентов и других │ │ │ │ │ │

│ │банков (включая │ │ │ │ │ │

│ │Банк России) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │ │X │

│ │ │по привлеченным │ │ │ │ │

│ │ │средствам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода в случае расхождения процентных расходов по РПБУ и МСФО с │

│ │целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│5с │Сторно. │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │Начисленные │прибыль │ │ │ │ │

│ │процентные │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │расходы по │дефицит) │ │ │ │ │

│ │выпущенным │ │ │ │ │ │

│ │долговым ценным │ │ │ │ │ │

│ │бумагам │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │ │X │

│ │ │по выпущенным │ │ │ │ │

│ │ │долговым ценным │ │ │ │ │

│ │ │бумагам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода в случае расхождения процентных расходов по РПБУ и МСФО с │

│ │целью корректировки нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│6с │Сторно. │ │ │ │ │ │

│ │Переоценка по │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │

│ │драгоценных │ │ │ │ │ │

│ │металлов │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Доходы за вычетом │ │ │X │ │

│ │положительной │расходов по │ │ │ │ │

│ │переоценки │операциям с │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │драгоценными │ │ │ │ │

│ │(превышение │металлами │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости по МСФО │ │ │ │ │ │

│ │над балансовой │ │ │ │ │ │

│ │стоимостью, │ │ │ │ │ │

│ │отраженной в │ │ │ │ │ │

│ │соответствии с │ │ │ │ │ │

│ │РПБУ) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │отрицательной │прибыль │ │ │ │ │

│ │переоценки │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │дефицит) │ │ │ │ │

│ │(превышение │ │ │ │ │ │

│ │балансовой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости, │ │ │ │ │ │

│ │отраженной в │ │ │ │ │ │

│ │соответствии с │ │ │ │ │ │

│ │РПБУ, над их │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимостью по │ │ │ │ │ │

│ │МСФО) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │ │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│7с │Сторно. Создание │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │резерва на │прибыль │ │ │ │ │

│ │возможные потери │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │по финансовым │дефицит) │ │ │ │ │

│ │активам в сумме │ │ │ │ │ │

│ │резерва, │ │ │ │ │ │

│ │созданного по МСФО│ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменения резерва │ │ │ │X │

│ │ │под обесценение │ │ │ │ │

│ │ │(Изменение сумм │ │ │ │ │

│ │ │обесценения) │ │ │ │ │

│ │ │кредитов и │ │ │ │ │

│ │ │дебиторской │ │ │ │ │

│ │ │задолженности, │ │ │ │ │

│ │ │средств в других │ │ │ │ │

│ │ │банках │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменение сумм │ │ │ │X │

│ │ │обесценения │ │ │ │ │

│ │ │финансовых активов,│ │ │ │ │

│ │ │имеющихся в наличии│ │ │ │ │

│ │ │для продажи │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменение резерва │ │ │ │X │

│ │ │под обесценение │ │ │ │ │

│ │ │(Изменение сумм │ │ │ │ │

│ │ │обесценения) │ │ │ │ │

│ │ │финансовых активов,│ │ │ │ │

│ │ │удерживаемых до │ │ │ │ │

│ │ │погашения │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│8с │Сторно. │ │ │ │ │ │

│ │Отложенное │ │ │ │ │ │

│ │налогообложение │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Расходы │ │ │X │ │

│ │отложенного │(Возмещение) по │ │ │ │ │

│ │налогового актива,│налогу на прибыль │ │ │ │ │

│ │отраженного в │ │ │ │ │ │

│ │предшествующем │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │отложенного │прибыль │ │ │ │ │

│ │налогового │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │обязательства, │дефицит) │ │ │ │ │

│ │отраженного в │ │ │ │ │ │

│ │предшествующем │ │ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Расходы │ │ │ │X │

│ │ │(Возмещение) по │ │ │ │ │

│ │ │налогу на прибыль │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│9с │Сторно. Создание │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │резерва по │прибыль │ │ │ │ │

│ │оценочным │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │обязательствам │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Изменение резерва │ │ │ │X │

│ │ │по оценочным │ │ │ │ │

│ │ │обязательствам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│10с │Повторная │ │ │ │ │ │

│ │проводка. │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Оценка основных │Основные средства │X │ │ │ │

│ │средств и │ │ │ │ │ │

│ │накопленной │ │ │ │ │ │

│ │амортизации по │ │ │ │ │ │

│ │МСФО │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Накопленная │ │X │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │Оценка основных │Основные средства │ │X │ │ │

│ │средств и │ │ │ │ │ │

│ │накопленной │ │ │ │ │ │

│ │амортизации по │ │ │ │ │ │

│ │МСФО в результате │ │ │ │ │ │

│ │обесценения │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Накопленная │X │ │ │ │

│ │ │амортизация │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки │

│ │предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной │

│ │прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│11с │Повторная │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │проводка. │прибыль │ │ │ │ │

│ │Инфлирование │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │уставного │дефицит) │ │ │ │ │

│ │(акционерного) │ │ │ │ │ │

│ │капитала Банка │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Уставный │ │X │ │ │

│ │ │(акционерный) │ │ │ │ │

│ │ │капитал │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки │

│ │предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной │

│ │прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│12с │Сторно. Оценка │ │ │ │ │ │

│ │справедливой │ │ │ │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │

│ │производных │ │ │ │ │ │

│ │финансовых │ │ │ │ │ │

│ │инструментов, за │ │ │ │ │ │

│ │исключением │ │ │ │ │ │

│ │инструментов │ │ │ │ │ │

│ │хеджирования │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Доходы за вычетом │ │ │X │ │

│ │положительной │расходов по │ │ │ │ │

│ │переоценки │операциям с │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │ │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │X │ │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами, │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Нераспределенная │ │X │ │ │

│ │ │прибыль │ │ │ │ │

│ │ │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │ │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │В случае │Нераспределенная │X │ │ │ │

│ │отрицательной │прибыль │ │ │ │ │

│ │переоценки │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │прошлого периода │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │ │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │ │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Расходы за вычетом │ │ │ │X │

│ │ │доходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │обязательствами, │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│13с │Сторно. Учет │Нераспределенная │X │(X) │ │ │

│ │хеджирования │прибыль │ │ │ │ │

│ │справедливой │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │стоимости │дефицит) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за │ │ │(X) │X │

│ │ │вычетом расходов │ │ │ │ │

│ │ │по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за │ │ │(X) │X │

│ │ │вычетом расходов │ │ │ │ │

│ │ │по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за │ │ │(X) │X │

│ │ │вычетом расходов │ │ │ │ │

│ │ │по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │финансовыми │ │ │ │ │

│ │ │активами │ │ │ │ │

│ │ │(обязательствами), │ │ │ │ │

│ │ │оцениваемыми по │ │ │ │ │

│ │ │справедливой │ │ │ │ │

│ │ │стоимости через │ │ │ │ │

│ │ │прибыль или убыток │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки │

│ │предшествующего отчетного периода с целью корректировки нераспределенной │

│ │прибыли (накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│14с │Сторно. Учет │Нераспределенная │X │(X) │ │ │

│ │хеджирования │прибыль │ │ │ │ │

│ │денежных потоков, │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │хеджирования │дефицит) │ │ │ │ │

│ │инвестиций в │ │ │ │ │ │

│ │зарубежную │ │ │ │ │ │

│ │деятельность │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд накопленных │(X) │X │ │ │

│ │ │курсовых разниц (в │ │ │ │ │

│ │ │части хеджирования │ │ │ │ │

│ │ │инвестиций в │ │ │ │ │

│ │ │зарубежную │ │ │ │ │

│ │ │деятельность) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Фонд хеджирования │(X) │X │ │ │

│ │ │денежных потоков │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные доходы │ │ │(X) │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Процентные расходы │ │ │(X) │X │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за вычетом │ │ │(X) │X │

│ │ │расходов по │ │ │ │ │

│ │ │операциям с │ │ │ │ │

│ │ │иностранной валютой│ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Доходы за │ │ │(X) │X │

│ │ │вычетом расходов │ │ │ │ │

│ │ │по операциям с │ │ │ │ │

│ │ │драгоценными │ │ │ │ │

│ │ │металлами │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой сторно корректировки предшествующего│

│ │отчетного периода с целью корректировки нераспределенной прибыли │

│ │(накопленного дефицита) │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│15с │Сторно-проводка, │Нераспределенная │X │(X) │ │ │

│ │корректирующая │прибыль │ │ │ │ │

│ │справедливую │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │стоимость активов │дефицит) │ │ │ │ │

│ │по МСФО (IAS) 39 │ │ │ │ │ │

│ │(кредиты) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства в других │(X) │X │ │ │

│ │ │банках (включая │ │ │ │ │

│ │ │размещенные в Банке│ │ │ │ │

│ │ │России) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Кредиты и │(X) │X │ │ │

│ │ │дебиторская │ │ │ │ │

│ │ │задолженность │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой стоимости│

│ │кредитов. Сумма корректировки представляет собой разницу между балансовой │

│ │стоимостью кредита и его справедливой стоимостью на дату выдачи │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│16с │Сторно-проводка, │Нераспределенная │(X) │X │ │ │

│ │корректирующая │прибыль │ │ │ │ │

│ │справедливую │(Накопленный │ │ │ │ │

│ │стоимость │дефицит) │ │ │ │ │

│ │обязательств по │ │ │ │ │ │

│ │МСФО (IAS) 39 │ │ │ │ │ │

│ │(привлеченные │ │ │ │ │ │

│ │депозиты) │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Средства других │X │(X) │ │ │

│ │ │банков (включая │ │ │ │ │

│ │ │привлеченные от │ │ │ │ │

│ │ │Банка России) │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Прочие заемные │X │(X) │ │ │

│ │ │средства │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой │

│ │стоимости привлеченных депозитов. Сумма корректировки представляет собой │

│ │разницу между балансовой стоимостью депозита и его справедливой стоимостью │

│ │на дату выдачи │

├─────┼──────────────────┬───────────────────┬─────────┬────────┬──────┬───────────┤

│17с │Уставный капитал │10208 - 10502 │X │ │ │ │

│ │кредитных │ │ │ │ │ │

│ │организаций, │ │ │ │ │ │

│ │созданных в форме │ │ │ │ │ │

│ │общества с │ │ │ │ │ │

│ │ограниченной │ │ │ │ │ │

│ │(дополнительной) │ │ │ │ │ │

│ │ответственностью │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼───────────────────┼─────────┼────────┼──────┼───────────┤

│ │ │Чистые активы, │ │X │ │ │

│ │ │причитающиеся │ │ │ │ │

│ │ │участникам │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┴───────────────────┴─────────┴────────┴──────┴───────────┤

│ │Данная корректировка представляет собой повторение корректировки │

│ │предшествующего отчетного периода с целью корректировки уставного капитала │

│ │Банка в случае классификации долей участников как финансовых обязательств │

├─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤