Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

130. Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503123)) составляется финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе казначейства, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

Отчет (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ.

131. Показатели в отчете отражаются в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), приносящей доход деятельности (графа 5) и итогового показателя (графа 6).

132. В Отчете (ф. 0503123) указываются:

в графе 1 - наименование показателя в следующей структуре:

раздел 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;

раздел 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;

в графе 2 - коды строк отчета;

в графе 3 - коды КОСГУ соответственно по разделам отчета;

в графах 4 и 5 раздела "Поступления" - суммы поступлений денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе казначейства, и суммы поступлений денежных средств на счета по приносящей доход деятельности соответственно;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

в графах 4 и 5 раздела "Выбытия" - суммы выбытий денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе казначейства, и суммы выбытий денежных средств со счетов по приносящей доход деятельности соответственно;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

в графах 4 и 5 раздела "Изменение остатков средств" - итоговые суммы поступлений и выбытий денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе казначейства, и суммы поступлений и выбытий денежных средств по приносящей доход деятельности соответственно;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

в графе 6 "Итого" - сумма граф 4 и 5 соответственно по разделам отчета: "Поступления", "Выбытия", "Изменение остатков средств".

133. Показатели, отражаемые в графах 4 и 5 Отчета (ф. 0503123) формируются в следующем порядке:

в графе 4 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:

на счетах бюджета, едином счете бюджета, открытом в органе казначейства, - на основании данных группы граф "Исполнено" раздела "Доходы бюджета" (графы 5) и разделов "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" (графы 6) консолидированного Отчета (ф. 0503124) финансового органа;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

на бюджетных счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, - на основании данных граф "Исполнено через банковские счета" разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" (графы 6) и раздела "Расходы бюджета" (графы 7) консолидированных Отчетов (ф. 0503127) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;

в графе 5 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:

на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых в финансовом органе, по приносящей доход деятельности - на основании данных графы 5 "Исполнено" консолидированного Отчета (ф. 0503134) финансового органа;

на счетах по приносящей доход деятельности в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, - на основании данных графы 6 "Исполнено через банковские счета", графы 7 "Средства в пути" разделов "Доходы", "Расходы", "Источники финансирования дефицита" консолидированных Отчетов (ф. 0503137) главных распорядителей бюджетных средств.

134. Графы 4, 5 раздела "Поступления" формируются в порядке, предусмотренном пунктом 133 настоящей Инструкции, соответственно по строкам отчета:

строка 010 - сумма строк 020, 130, 150;

строка 020 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 070, 080, 110, 120;

строка 030 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 110 "Налоговые доходы";

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

строка 030 графы 5 не заполняется;

строка 040 - сумма показателей по коду КОСГУ 120 "Доходы от собственности";

строка 050 - сумма показателей по коду КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг";

строка 060 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 140 "Суммы принудительного изъятия";

строка 060 графы 5 не заполняется;

строка 070 - сумма строк 071 - 073;

строка 071 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 151 "Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";

строка 072 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 152 "Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств";

строка 073 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 153 "Поступления от международных финансовых организаций";

строки 071 - 073 графы 5 не заполняются;

строка 080 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 160 "Взносы на социальные нужды";

строка 080 графы 5 не заполняется;

строка 110 - сумма показателей по коду КОСГУ 171 "Доходы от переоценки активов";

строка 120 - сумма показателей по коду КОСГУ 180 "Прочие доходы";

строка 130 - сумма по строке 140;

строка 140 - сумма строк 141 - 144;

строка 141 - сумма показателей по коду КОСГУ 410 "Уменьшение стоимости основных средств";

строка 142 - сумма показателей по коду КОСГУ 420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов";

строка 143 - сумма показателей по коду КОСГУ 430 "Уменьшение стоимости непроизведенных активов";

строка 144 - сумма показателей по коду КОСГУ 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов";

строки 141 - 143 графы 5 не заполняются;

строка 150 - сумма строк 160 и 180;

строка 160 - сумма строк 161 - 164;

строка 161 - сумма показателей по коду КОСГУ 620 "Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале";

строка 162 - сумма показателей по коду КОСГУ 630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале";

строка 163 - сумма показателей по коду КОСГУ 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам";

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

строка 164 - сумма показателей по коду КОСГУ 650 "Уменьшение стоимости иных финансовых активов";

строка 180 - сумма строк 181 и 182;

строка 181 - сумма показателей по коду КОСГУ 710 "Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу";

строка 182 - сумма показателей по коду КОСГУ 720 "Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу";

строка 210 - сумма строк 220, 310, 330;

строка 220 - сумма строк 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290;

строка 230 - сумма строк 231 - 233;

строка 231 - сумма показателей по коду КОСГУ 211 "Заработная плата";

строка 232 - сумма показателей по коду КОСГУ 212 "Прочие выплаты";

строка 233 - сумма показателей по коду КОСГУ 213 "Начисления на выплаты по оплате труда";

строка 240 - сумма строк 241 - 246;

строка 241 - сумма показателей по коду КОСГУ 221 "Услуги связи";

строка 242 - сумма показателей по коду КОСГУ 222 "Транспортные услуги";

строка 243 - сумма показателей по коду КОСГУ 223 "Коммунальные услуги";

строка 244 - сумма показателей по коду КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом";

строка 245 - сумма показателей по коду КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества";

строка 246 - сумма показателей по коду КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги";

строка 250 - сумма строк 251 и 252;

строка 251 - сумма показателей по коду КОСГУ 231 "Обслуживание внутреннего долга";

строка 252 - сумма показателей по коду КОСГУ 232 "Обслуживание внешнего долга";

строка 260 - сумма строк 261 и 262;

строка 261 - сумма показателей по коду КОСГУ 241 "Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";

строка 262 - сумма показателей по коду КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";

строка 270 - сумма строк 271 - 273;

строка 271 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";

строка 271 графы 5 не заполняется;

строка 272 - сумма показателей по коду КОСГУ 252 "Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";

строка 273 - сумма показателей по коду КОСГУ 253 "Перечисления международным организациям";

строка 280 - сумма строк 281 - 283;

строка 281 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 261 "Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";

строка 281 графы 5 не заполняется;

строка 282 - сумма показателей по коду КОСГУ 262 "Пособия по социальной помощи населению";

строка 283 - сумма показателей по коду КОСГУ 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления";

строка 290 - сумма показателей по коду КОСГУ 290 "Прочие расходы";

строка 310 - сумма по строке 320;

строка 320 - сумма строк 321 - 324;

строка 321 - сумма показателей по коду КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств";

строка 322 - сумма показателей по коду КОСГУ 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов";

строка 323 - сумма показателей по коду КОСГУ 330 "Увеличение стоимости непроизведенных активов;

строка 324 - сумма показателей по коду КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов";

строка 330 - сумма строк 340 и 350;

строка 340 - сумма строк 341 - 344;

строка 341 - сумма показателей по коду КОСГУ 520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", показатель отражается в положительном значении;

строка 342 - сумма показателей по коду КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале";

строка 343 - сумма показателей по коду КОСГУ 540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам", показатель отражается в положительном значении;

строка 344 - сумма показателей по коду КОСГУ 550 "Увеличение стоимости депозитов и иных финансовых активов", показатель отражается в положительном значении;

(в ред. Приказа Минфина РФ от 09.11.2009 N 115н)

строка 350 - сумма строк 351 и 352;

строка 351 - сумма показателей по коду КОСГУ 810 "Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу", показатель отражается в положительном значении;

строка 352 - сумма показателей по коду КОСГУ 820 "Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу", показатель отражается в положительном значении;

строка 380 - сумма строк 381 и 382;

строка 381 графы 4 - сумма показателей, отраженных по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 720 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);

строка 381 графы 5 - сумма показателей по строке 710 графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134) и по строке 710 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137), представленных на отчетную дату;

строка 382 графы 4 - сумма показателей по строкам 720 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 710 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);

по строке 382 графы 5 отчета отражается сумма показателей по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137), представленных на отчетную дату, при условии соответствия данных о кассовом исполнении, отраженных по соответствующим разделам в графе 5 консолидированных Отчетов (ф. 0503137) с данными графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134).