Приложение N 2. Показатели годового мониторинга (ежеквартального мониторинга) качества исполнения федерального бюджета в части расходов (приложение N 15 к Положению об организации проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета)

┌───────────────┬───────────────────────────────────────────┬─────────┬──────────┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────┐

│ Наименование │ Расчет показателя │ Единица │Вес группы│ Оценка │ Комментарий │

│ показателя │ │измерения│ в оценке/│ │ │

│ │ │ │показателя│ │ │

│ │ │ │ в группе │ │ │

│ │ │ │ (в %) │ │ │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│1. Полнота, │а) Полнота, своевременность принятия и │ % │ 25 │ ┌ │Показатель отражает риски│

│своевременность│исполнения бюджетных обязательств в течение│ │ │ │ P альфа │неисполнения бюджетных │

│ принятия и │текущего финансового года │ │ │ │(1 - ---) , если P <= 10% │ассигнований в текущем │

│исполнения │ │ │ │E(P) = < 100 │финансовом году на P │

│бюджетных │ S │ │ │ │0, если P > 10% │процентов в связи с │

│обязательств │ k │ │ │ └ │несвоевременным │

│ │P = k(I-- + (1 - I)(b - L)/b), │ │ │ <P> │доведением лимитов │

│ │ L │ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │бюджетных обязательств и │

│ │ k │ │ │ 100 │несвоевременным │

│ │ │ │ │ │заключением │

│ │где │ │ │ <P> - среднее значение показателя, │государственных │

│ │k = 1, если S <= L ; k = 0, если S > L ; │ │ │ рассчитанное по данным 2007 года, │контрактов на поставки │

│ │ k k k k │ │ │ равное 1,79% │товаров, оказание услуг, │

│ │ │ │ │ │выполнение работ для │

│ │S - объем принятых бюджетных обязательств │ │ │ │государственных нужд. │

│ │ k │ │ │ │ │

│ │на текущий финансовый год на поставки │ │ │ │Кроме того, негативно │

│ │товаров, оказание услуг, выполнение работ │ │ │ │расцениваются случаи │

│ │для государственных нужд; │ │ │ │превышения объема │

│ │ │ │ │ │принятых бюджетных │

│ │L - объем доведенных главным │ │ │ │обязательств на текущий │

│ │ k │ │ │ │финансовый год лимитов │

│ │распорядителем средств федерального бюджета│ │ │ │бюджетных обязательств; │

│ │в отчетном периоде лимитов бюджетных │ │ │ │ │

│ │обязательств на текущий финансовый год (за │ │ │ │Целевым ориентиром для │

│ │исключением расходов, не связанных с │ │ │ │ГРБС является значение │

│ │поставкой товаров, оказанием услуг, │ │ │ │показателя, равное 0%. │

│ │выполнением работ для государственных │ │ │ │ │

│ │нужд); │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ │ │ │ежеквартально с учетом │

│ │L - объем доведенных главным распорядителем│ │ │ │отраслевых особенностей. │

│ │средств федерального бюджета в отчетном │ │ │ │ │

│ │периоде лимитов бюджетных обязательств на │ │ │ │ │

│ │текущий финансовый год; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │I = 0 при проведении ежеквартального │ │ │ │ │

│ │мониторинга качества финансового │ │ │ │ │

│ │менеджмента за I квартал текущего │ │ │ │ │

│ │финансового года; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │I = 0,5 при проведении ежеквартального │ │ │ │ │

│ │мониторинга качества финансового │ │ │ │ │

│ │менеджмента за I полугодие текущего │ │ │ │ │

│ │финансового года; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │I = 1 при проведении ежеквартального │ │ │ │ │

│ │мониторинга качества финансового │ │ │ │ │

│ │менеджмента за 9 месяцев текущего │ │ │ │ │

│ │финансового года; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │b - объем бюджетных ассигнований согласно │ │ │ │ │

│ │сводной бюджетной росписи федерального │ │ │ │ │

│ │бюджета с учетом внесенных в нее │ │ │ │ │

│ │изменений по состоянию на конец │ │ │ │ │

│ │отчетного периода (за исключением расходов │ │ │ │ │

│ │по публичным нормативным обязательствам). │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │б) Доля неисполненных на конец отчетного │ │ │ ┌ │Показатель позволяет │

│ │финансового года бюджетных ассигнований │ │ │ │ P альфа │оценить объем │

│ │ │ % │ │ │(1 - ---) , если P <= 10% │неисполненных на конец │

│ │P = 100 x (b - E)/b, где │ │ │E(P) = < 100 │года бюджетных │

│ │ │ │ │ │0, если P > 10% │ассигнований, а также │

│ │b - объем бюджетных ассигнований ГРБС в │ │ │ └ │отражает риски │

│ │отчетном финансовом году согласно сводной │ │ │ <P> │неисполнения бюджетных │

│ │бюджетной росписи федерального бюджета с │ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │ассигнований в текущем │

│ │учетом внесенных в нее изменений │ │ │ 100 │финансовом году и │

│ │ │ │ │ │плановом периоде на P │

│ │E - кассовое исполнение расходов ГРБС в │ │ │ <P> - среднее значение показателя, │процентов. │

│ │отчетном финансовом году │ │ │ рассчитанное по данным 2007 года, │ │

│ │ │ │ │ равное 1,79% │Целевым ориентиром для │

│ │ │ │ │ │ГРБС является значение │

│ │ │ │ │ │показателя, равное 0%. │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ │ │ │ежегодно с учетом │

│ │ │ │ │ │отраслевых особенностей. │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│2. Отклонение │P = 100(Дельта + сигма), │ % │ 15 │ ┌ │Отражает качество │

│от кассового │ │ │ │ │1, если P <= 5% │планирования исполнения │

│плана по │ 1 │ │ │ │15 - P │расходов федерального │

│расходам │Дельта = - SUM Дельта - среднее │ │ │ E(P) = < ------, если 5% <= P <= 15% │бюджета в текущем │

│федерального │ T t t │ │ │ │ 10 │финансовом году, а также │

│бюджета (за │значение помесячного удельного отклонения │ │ │ │0, если P > 15% │риски появления кассовых │

│исключением │кассовых расходов федерального бюджета от │ │ │ └ │разрывов в текущем │

│межбюджетных │суммы соответствующих расходов, │ │ │ │финансовом году за │

│трансфертов, │установленной кассовым планом по расходам, │ │ │ │счет ненадлежащего │

│субсидий │в отчетном периоде; │ │ │ │кассового планирования │

│юридическим │ │ │ │ │расходов федерального │

│лицам, а также │ |R - R | │ │ │ │бюджета. │

│бюджетных │ | ft pt| │ │ │ │ │

│инвестиций на │Дельта = ----------- - абсолютное │ │ │ │Целевым ориентиром для │

│увеличение │ t R │ │ │ │ГРБС является │

│уставных │ pt │ │ │ │значение показателя │

│капиталов │значение удельного отклонения кассовых │ │ │ │менее 5%. │

│юридических │расходов федерального бюджета от суммы │ │ │ │ │

│лиц) │соответствующих расходов, установленной │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │кассовым планом по расходам, сформированным│ │ │ │ежеквартально и ежегодно │

│ │главным распорядителем средств федерального│ │ │ │с учетом отраслевых │

│ │бюджета согласно федеральному закону о │ │ │ │особенностей. │

│ │федеральном бюджете на текущий финансовый │ │ │ │ │

│ │год и плановый период <*> или сводной │ │ │ │ │

│ │бюджетной росписи федерального бюджета по │ │ │ │ │

│ │состоянию на дату внесения в нее изменений │ │ │ │ │

│ │в связи с изменением состава полномочий │ │ │ │ │

│ │(функций) главных распорядителей средств │ │ │ │ │

│ │федерального бюджета (подведомственных им │ │ │ │ │

│ │участников бюджетного процесса); │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ ------------------------------ │ │ │ │ │

│ │ / 1 2 │ │ │ │ │

│ │сигма = /-------- SUM(Дельта - Дельта) ,│ │ │ │ │

│ │ \/ T(T - 1) t t │ │ │ │ │

│ │если T > 1 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │сигма = 0, если T = 1 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │T - количество месяцев в отчетном периоде; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │t - соответствующий месяц в отчетном │ │ │ │ │

│ │периоде. │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│3. Отклонение │P = 100 SUM (Дельта + сигма) I , │ % │ 15 │ ┌ │Отражает качество │

│от кассового │ j j j │ │ │ │1, если P <= 5% │планирования исполнения │

│плана по │ │ │ │ │15 - P │расходов федерального │

│межбюджетным │где │ │ │ E(P) = < ------, если 5% <= P <= 15% │бюджета в текущем │

│трансфертам, │ 1 │ │ │ │ 10 │финансовом году, а также │

│субсидиям │Дельта = - SUM Дельта - среднее │ │ │ │0, если P > 15% │риски появления кассовых │

│юридическим │ T t t │ │ │ └ │разрывов в текущем │

│лицам, а также │значение помесячного удельного отклонения │ │ │ │финансовом году за счет │

│бюджетным │кассовых расходов федерального бюджета от │ │ │ │ненадлежащего кассового │

│инвестициям на │суммы соответствующих расходов, │ │ │ │планирования расходов │

│увеличение │установленной кассовым планом по расходам, │ │ │ │федерального бюджета. │

│уставных │в отчетном периоде; │ │ │ │ │

│капиталов │ │ │ │ │Целевым ориентиром для │

│юридических лиц│ |R - R | │ │ │ │ГРБС является значение │

│ │ | ft pt| │ │ │ │показателя менее 5%. │

│ │Дельта = ----------- - абсолютное │ │ │ │ │

│ │ t R │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ pt │ │ │ │ежеквартально и ежегодно │

│ │значение удельного отклонения кассовых │ │ │ │с учетом отраслевых │

│ │расходов федерального бюджета от суммы │ │ │ │особенностей. │

│ │соответствующих расходов, установленной │ │ │ │ │

│ │кассовым планом по расходам, сформированным│ │ │ │ │

│ │главным распорядителем средств федерального│ │ │ │ │

│ │бюджета согласно федеральному закону о │ │ │ │ │

│ │федеральном бюджете на текущий финансовый │ │ │ │ │

│ │год и плановый период, или уточненным │ │ │ │ │

│ │кассовым планом по расходам, сформированным│ │ │ │ │

│ │на момент утверждения нормативного │ │ │ │ │

│ │правового акта Российской Федерации о │ │ │ │ │

│ │предоставлении бюджетной инвестиции │ │ │ │ │

│ │юридическому лицу или трансферта в отчетном│ │ │ │ │

│ │периоде; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ ------------------------------ │ │ │ │ │

│ │ / 1 2 │ │ │ │ │

│ │сигма = /-------- SUM(Дельта - Дельта) ,│ │ │ │ │

│ │ \/ T(T - 1) t t │ │ │ │ │

│ │если T > 1 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │сигма = 0, если T = 1 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │T - количество месяцев в отчетном периоде, │ │ │ │ │

│ │прошедших с начала текущего финансового │ │ │ │ │

│ │года или с момента утверждения нормативного│ │ │ │ │

│ │правового акта Российской Федерации о │ │ │ │ │

│ │предоставлении бюджетной инвестиции │ │ │ │ │

│ │юридическому лицу или трансферта; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │t - соответствующий месяц в отчетном │ │ │ │ │

│ │периоде; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │I = 1, если нормативный правовой акт │ │ │ │ │

│ │ j │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации о предоставлении j-го │ │ │ │ │

│ │бюджетной инвестиции юридическому лицу или │ │ │ │ │

│ │трансферта утвержден; │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │I = 0, если нормативный правовой акт │ │ │ │ │

│ │ j │ │ │ │ │

│ │Российской Федерации о предоставлении j-го │ │ │ │ │

│ │бюджетной инвестиции юридическому лицу или │ │ │ │ │

│ │трансферта не утвержден; │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│4. │P = 100 x K/E, где │ % │ 5 │ ┌ │Негативным считается │

│Эффективность │ │ │ │ │ P альфа │факт накопления │

│управления │K - объем кредиторской задолженности по │ │ │ │(1 - ---) , если P <= 1,5%│значительного объема │

│кредиторской │расчетам с поставщиками и подрядчиками по │ │ │E(P) = < 100 │кредиторской │

│задолженностью │состоянию на 1 января года, следующего за │ │ │ │0, если P > 1,5% │задолженности по │

│по расчетам с │отчетным; │ │ │ └ │расчетам с поставщиками │

│поставщиками и │ │ │ │ <P> │и подрядчиками по │

│подрядчиками │E - кассовое исполнение расходов в отчетном│ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │состоянию на 1 января │

│ │финансовом году │ │ │ 100 │года, следующего за │

│ │ │ │ │ │отчетным, по отношению к │

│ │ │ │ │ <P> - среднее значение показателя, │кассовому исполнению │

│ │ │ │ │ рассчитанное по данным 2007 года, │расходов ГРБС в отчетном │

│ │ │ │ │ равное 0,24% │финансовом году. │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ │ │ │ежегодно с учетом │

│ │ │ │ │ │отраслевых особенностей. │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│5. │P = 100 x N /N, где │ % │ 15 │ ┌ │Большое количество │

│Несоответствие │ 0 │ │ │ │ P альфа │возвращенных Федеральным │

│расчетно- │ │ │ │ │(1 - ---) , если P <= 10% │казначейством ГРБС │

│платежных │N - количество расчетно-платежных │ │ │E(P) = < 100 │расчетно-платежных │

│документов, │ 0 │ │ │ │0, если P > 10% │документов │

│представленных │документов, представленных ГРБС (РБС) и ПБС│ │ │ └ │свидетельствует о низком │

│в органы │в отчетном периоде и отклоненных органами │ │ │ <P> │качестве подготовки │

│Федерального │Федерального казначейства по итогам │ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │указанных документов │

│казначейства, │проведения контрольных процедур; │ │ │ 100 │(бюджетной дисциплины). │

│требованиям │ │ │ │ │ │

│бюджетного │N - общее количество расчетно-платежных │ │ │ <P> - среднее значение показателя, │Целевым ориентиром для │

│законодательст-│документов, принятых органами Федерального │ │ │ рассчитанное по данным 2007 года, │ГРБС является значение │

│ва │казначейства от ГРБС (РБС) и ПБС в отчетном│ │ │ равное 4,08% │показателя, равное 0%. │

│ │периоде │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ │ │ │ежеквартально и ежегодно │

│ │ │ │ │ │с учетом отраслевых │

│ │ │ │ │ │особенностей. │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│6. Качество │Наличие правового акта ГРБС, содержащего: │ │ 10 │E(P) = 1, если правовой акт ГРБС │Показатель применяется │

│Порядка │1) процедуры составления, ведения и │ │ │полностью соответствует требованиям 1) │для оценки правового │

│составления, │утверждения бюджетных смет подведомственных│ │ │- 5) настоящего пункта; │обеспечения деятельности │

│утверждения и │ПБС, применяемые как к центральному │ │ │ │получателей бюджетных │

│ведения │аппарату ГРБС и его территориальным │ │ │E(P) = 0,75, если правовой акт ГРБС │средств в части │

│бюджетных смет │органам, так и другим подведомственным │ │ │полностью соответствует требованиям 1) │исполнения расходов │

│подведомствен- │участникам бюджетного процесса; │ │ │- 4) настоящего пункта; │бюджета на обеспечение │

│ных ГРБС │2) процедуры составления и представления │ │ │ │выполнения функций │

│участников │расчетов (обоснований) к бюджетным сметам │ │ │E(P) = 0,5, если правовой акт ГРБС │получателей средств │

│бюджетного │подведомственных ПБС; │ │ │полностью или частично не соответствует│бюджета. │

│процесса │3) порядок ведения бюджетных смет; │ │ │хотя бы одному из требований 1) - 4) │ │

│ │4) процедуры составления и представления │ │ │настоящего пункта; │Показатель рассчитывается│

│ │проектов бюджетных смет на этапе │ │ │ │ежеквартально и ежегодно.│

│ │формирования бюджетных проектировок │ │ │E(P) = 0, если правовой акт ГРБС │ │

│ │(бюджета); │ │ │полностью или частично не соответствует│ │

│ │5) положения, соответствующие другим │ │ │двум и более требованиям 1) - 4) │ │

│ │положениям Общих требований к порядку │ │ │настоящего пункта. │ │

│ │составления, ведения и утверждения │ │ │ │ │

│ │бюджетной сметы участника бюджетного │ │ │ │ │

│ │процесса, утвержденных приказом │ │ │ │ │

│ │Министерства финансов Российской Федерации │ │ │ │ │

├───────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼───────────────────────────────────────┼─────────────────────────┤

│7. Доля │P = 100 x S/E, где │ % │ 15 │ ┌ │Показатель отражает │

│бюджетных │ │ │ │ │ P альфа │степень соблюдения │

│правонарушений │S - бюджетные правонарушения (за │ │ │ │(1 - ---) , если P <= 5% │бюджетного │

│(за исключением│исключением ненадлежащего ведения │ │ │E(P) = < 100 │законодательства │

│ненадлежащего │бюджетного учета, составления и │ │ │ │0, если P > 5% │Российской Федерации, │

│ведения │представления бюджетной отчетности), │ │ │ └ │иных правовых актов, │

│бюджетного │выявленные Счетной палатой Российской │ │ │ <P> │регулирующих бюджетные │

│учета, │Федерации по результатам проведения │ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---), │правоотношения, в части │

│составления и │проверок (ревизий) исполнения ГРБС и │ │ │ 100 │исполнения федерального │

│представления │подведомственными участниками бюджетного │ │ │ │бюджета. Целевым │

│бюджетной │процесса расходов федерального бюджета в │ │ │ <P> - среднее значение показателя, │ориентиром для ГРБС │

│отчетности) │отчетном финансовом году (в денежном │ │ │ рассчитанное по данным 2007 года, │является значение │

│ │выражении); │ │ │ равное 3,14% │показателя, равное 0%. │

│ │ │ │ │ │ │

│ │E - кассовое исполнение расходов ГРБС в │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │отчетном финансовом году (за исключением │ │ │ │ежегодно. │

│ │бюджетных инвестиций юридическим лицам или │ │ │ │ │

│ │трансфертов) │ │ │ │ │

└───────────────┴───────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴───────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘