III. Определение нормативных затрат на оказание государственных медицинских услуг в гражданской авиации

III. Определение нормативных затрат на оказание

государственных медицинских услуг в гражданской авиации

9. Нормативные затраты на оказание государственных медицинских услуг в гражданской авиации на соответствующий финансовый год t определяются по каждой услуге по следующей формуле:

, где:

- величина нормативных затрат, необходимых для оказания государственной услуги в финансовом году t;

- величина нормативных затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, определенных на финансовый год t;

- величина нормативных затрат на приобретение материальных запасов, определенных на финансовый год t;

- величина норматива общехозяйственных затрат, определенных на финансовый год t.

10. Величина нормативных затрат для указанных групп затрат определяется исходя из расчетного норматива затрат на единицу объема оказания государственной услуги, умноженного на объем оказания государственной услуги, планируемый на соответствующий финансовый год.

Показателем, характеризующим объем оказания государственной услуги, является количество обслуживаемых физических лиц по соответствующей услуге.

11. Норматив затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда определяется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 августа 2008 г. N 583 "О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 33, ст. 3852, N 40, ст. 4544).

В составе затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда учитываются только затраты на оплату труда основного персонала, непосредственно связанного с оказанием государственной медицинской услуги.

Норматив затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда на текущий финансовый год (период t), , в общем случае рассчитывается по государственной услуге в соответствии со следующей формулой:

, где:

- среднее количество обслуживаемых физических лиц, приходящихся на одного работника основного персонала;

- средняя месячная заработная плата в расчете на одного работника основного персонала, проектируемая на текущий финансовый год с учетом выплат компенсационного характера, устанавливаемых в процентах к окладам и ставкам заработной платы;

- норматив отчислений на государственное социальное страхование, определяемый законодательством Российской Федерации;

- планируемые на текущий финансовый год не относящиеся к заработной плате дополнительные выплаты и компенсации, обусловленные условиями трудовых отношений, статусом работников, относящихся к основному персоналу, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Норматив затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда на очередной финансовый год (период t+1), , рассчитывается по следующей формуле:

, где:

- доля затрат по заработной плате и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала в совокупных затратах на оплату труда основного персонала по результатам расчетов на текущий финансовый год (период t);

- доля затрат на прочие выплаты работникам основного персонала в совокупных затратах на оплату труда работников основного персонала по результатам расчетов на текущий финансовый год (период t);

- значение индекса потребительских цен, установленного в процентах, на очередной финансовый год (в среднем за год к предыдущему году) по уточненному прогнозу Минэкономразвития России, действующему на момент проведения расчетов;

- значение индекса изменения реальной заработной платы, установленного в процентах, на очередной финансовый год по уточненному прогнозу Минэкономразвития России, действующему на момент проведения расчетов.

12. Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда определяются исходя из потребности в количестве персонала по категориям с учетом норм труда, принимающего непосредственное участие в оказании медицинской государственной услуги, в соответствии с действующей системой оплаты труда.

13. Нормативные затраты на материальные запасы определяются исходя из нормативных объемов потребления материальных запасов (в случае их утверждения) или фактических объемов потребления материальных запасов за прошлые годы в натуральном или стоимостном выражении и включают в себя затраты на приобретение материальных запасов, непосредственно используемых для оказания медицинской государственной услуги.

Норматив затрат на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания государственной услуги, определяется с учетом величины расходов по формированию материально-технической базы медицинского учреждения, включающих расходы на приобретение медикаментов, перевязочных средств, одноразовых медицинских принадлежностей, питания.

В общем случае норматив затрат на приобретение материальных запасов определяется по каждой номенклатуре предметов (материалов), планируемых к приобретению на основе установленных нормативов материального обеспечения, необходимого для оказания медицинской услуги с учетом динамики изменения цены за единицу материального ресурса.

14. При отсутствии нормативных требований к затратам на приобретение материальных запасов размер нормативных затрат по данной группе расходов определяется в рамках экспертного метода в следующем порядке:

а) Расчет норматива затрат на приобретение материальных запасов текущего периода в ценах базисного периода (в реальном выражении) по соответствующей государственной услуге - :

,

где:

, , ..., - размеры затрат на приобретение материальных запасов, отраженных по коду экономической классификации "Увеличение стоимости материальных запасов" по данным отчетов об исполнении бюджета за отчетные периоды t-m ... t-1 и бюджетной сметы на период t, относимых на соответствующую государственную услугу (данные расходы распределяются по соответствующим государственным услугам пропорционально фонду оплаты труда основного персонала);

, , ..., - количество обслуживаемых физических лиц по отчетным данным за периоды t-m ... t-1 и планируемый объем обслуживания, учитываемый при проектировании бюджетной сметы на текущий финансовый год;

- значение индекса потребительских цен по товарной группе "непродовольственные товары", установленного в процентах, в (t-m+1)-м году.

б) Расчет норматива затрат на приобретение материальных запасов текущего периода в номинальном выражении - :

, где:

- значение индекса потребительских цен по товарной группе "непродовольственные товары", установленного в процентах, на текущий финансовый год (в среднем за год к предыдущему году) по прогнозу Минэкономразвития России, действующему на момент проведения расчетов.

в) Расчет норматива затрат на приобретение материальных запасов на очередной финансовый год (в номинальном выражении) - :

.

15. К нормативным затратам на общехозяйственные нужды относятся затраты, которые невозможно отнести напрямую к нормативным затратам, непосредственно связанным с оказанием государственной услуги, и к нормативным затратам на содержание имущества.

Распределение нормативных затрат на общехозяйственные нужды по отдельным услугам осуществляется в соответствии с методами, указанными в разделе II настоящего Порядка.

16. Нормативные затраты на общехозяйственные нужды включает в себя:

нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала;

нормативные затраты на коммунальные услуги;

нормативные затраты на приобретение услуг связи;

нормативные затраты на приобретение транспортных услуг;

нормативные затраты на содержание недвижимого имущества;

нормативные затраты на содержание особо ценного движимого имущества;

прочие нормативные затраты, влияющие на стоимость оказания государственной услуги.

16.1. Нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала на текущий период рассчитываются исходя из сложившегося среднего соотношения затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда для указанной категории работников и затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала.

Указанный показатель рассчитывается на базе ретроспективного анализа динамики изменения затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала относительно изменения затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала.

Нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала на текущий период () рассчитываются по следующей формуле:

, где:

- показатель, характеризующий среднее соотношение затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала и затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала, рассчитанный по отчетным данным за ряд периодов (по которым доступна необходимая отчетно-статистическая информация);

- нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда текущего периода, рассчитанные в соответствии с пунктом 11 настоящего Порядка.

На следующие периоды нормативы затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала определяются на базе расчетного с учетом прогнозного индекса потребительских цен и индекса роста реальной заработной платы на соответствующий период и коэффициента эластичности данного вида затрат по объемам услуг, отражающего более низкую степень корреляции с объемными показателями затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала по сравнению с затратами на оплату труда и начислений на выплаты по оплате основного персонала. Коэффициент эластичности устанавливается равным 0,5.

Таким образом, нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда административно-управленческого и обслуживающего персонала на очередной финансовый год () рассчитываются по следующей формуле:

.

16.2. Нормативные затраты на коммунальные услуги включают в себя:

нормативные затраты на холодное водоснабжение и водоотведение;

нормативные затраты на горячее водоснабжение;

нормативные затраты на отопление;

нормативные затраты на электроснабжение.

Нормативные затраты на коммунальные услуги рассчитываются с учетом степени корреляции указанной группы расходов с показателями объемов оказания государственной услуги. Таким образом, норматив данных затрат в реальном выражении будет корректироваться в зависимости от динамики изменения количества обслуживаемых физических лиц с использованием коэффициента эластичности. Указанный коэффициент рассчитывается как отношение темпов роста затрат на коммунальные услуги в реальном выражении к темпам роста объемов оказания услуги и определяется на базе ретроспективного сравнительного анализа динамики изменения затрат на коммунальные услуги и динамики изменения количества обслуживаемых физических лиц.

Нормативные затраты на коммунальные услуги на текущий период () рассчитываются по следующей формуле:

,

где:

, , , - объемы финансирования затрат на холодное водоснабжение и водоотведение, горячее водоснабжение, электроснабжение, отопление, относимых на соответствующую государственную услугу, по отчетным данным за период t-1, распределенные по соответствующим государственным услугам (пропорционально размеру фонда оплаты труда основного персонала);

, , , - величины корректировок соответствующих фактических затрат (являющихся базой для проектирования данных затрат на текущий финансовый год), производимых с учетом ожидаемых изменений площади помещений медицинского учреждения, количества объектов движимого имущества, действующих в регионе санитарно-эпидемиологических и строительных норм, определяющих стандарты отопления и освещения помещений, уровень водопотребления на одного человека, а также с учетом требований обеспечения энергоэффективности и энергоснабжения;

- ожидаемое на текущий финансовый год количество обслуживаемых физических лиц;

- значение индекса изменения цен на услуги ЖКХ, установленного в процентах, по прогнозу Минэкономразвития России на текущий финансовый год, действующему на момент проведения расчетов;

- значение индекса изменения цен на электроэнергию (регулируемых тарифов и рыночных цен) для всех категорий потребителей, исключая население, установленного в процентах (среднегодовой), по прогнозу Минэкономразвития России на текущий финансовый год, действующему на момент проведения расчетов;

- значение индекса цен производителей промышленной продукции для внутреннего рынка (без учета топлива и энергетики), установленного в процентах, по прогнозу Минэкономразвития России на текущий финансовый год, действующему на момент проведения расчетов;

- значение индекса изменения цен на тепловую энергию, выраженного в процентах (среднегодовой), по прогнозу Минэкономразвития России на текущий финансовый год, действующему на момент проведения расчетов;

- индекс изменения объемов оказания соответствующей государственной услуги, рассчитываемый по формуле:

, где:

- объем оказания государственной услуги, прогнозируемый на текущий период;

- объем оказания соответствующей государственной услуги по данным отчета за предшествующий период t-1;

- коэффициент эластичности затрат на коммунальные услуги по объему услуг; на первый период расчета нормативов затрат в соответствии с данным Порядком устанавливается равным 0,75.

Нормативные затраты на коммунальные услуги на очередной финансовый год () рассчитываются по следующей формуле:

,

где:

- доля затрат на горячее и холодное водоснабжение и водоотведение в общем объеме затрат Учреждения на коммунальные услуги, определенная на текущий период;

- доля затрат на электроэнергию в общем объеме затрат Учреждения на коммунальные услуги, определенная на текущий период;

- доля затрат на тепловую энергию в общем объеме затрат Учреждения на коммунальные услуги, определенная на текущий период.

16.3. В затраты на приобретение услуг связи включаются затраты на оплату услуг предоставления доступа к телефонной сети, предоставления междугородних и международных соединений, местного телефонного соединения, затраты по оплате почтовых отправлений, услуг сотовой связи, услуг каналов передачи данных, подключения и использования глобальной информационной сети Интернет.

16.4. В затраты на приобретение транспортных услуг включаются затраты по оплате договоров по предоставлению транспортных услуг, оказываемых сторонними организациями, затраты по оплате проезда в служебные командировки, затраты по обеспечению работников проездными документами в служебных целях на все виды общественного транспорта, затраты, связанные с компенсационными выплатами за использование личного транспорта.

16.5. В прочие затраты на общехозяйственные нужды, влияющие на стоимость оказания государственной услуги, включаются затраты на приобретение производственной технологической и нормативно-методической документации, учебно-методической литературы, затраты на изготовление бланков документации, отчетности, расписания, командировочные расходы в части оплаты суточных, канцелярские расходы и другие затраты общехозяйственного характера.

Нормативные затраты по указанным видам на текущий период (, , соответственно) определяются по следующей формуле:

, где:

- сумма затрат на приобретение услуг связи, транспортных услуг и прочих затрат на общехозяйственные нужды по отчетным данным за период t-1, относимых на соответствующую государственную услугу;

- сумма затрат на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала, а также административно-управленческого и обслуживающего персонала по отчетным данным за период t-1;

, - нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала и административно-управленческого, обслуживающего персонала, рассчитанные на текущий период в соответствии с настоящим Порядком.

На очередной финансовый год нормативные затраты по указанным видам (, , соответственно) определяются по следующей формуле:

,

где:

- сумма затрат на приобретение услуг связи, транспортных услуг и прочих затрат на общехозяйственные нужды, рассчитанная на текущий период с учетом нормативов по данным видам затрат и прогнозируемых объемов оказания соответствующей государственной услуги на текущий период;

- сумма затрат Учреждения на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала, административно-управленческого, обслуживающего персонала, рассчитанная на текущий период с учетом нормативов по данным видам затрат и прогнозируемых объемов оказания соответствующей государственной услуги на текущий период;

, - нормативные затраты на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда основного персонала, административно-управленческого, обслуживающего персонала, рассчитанные на очередной финансовый год в соответствии с настоящим Порядком.

16.6. В затраты на содержание недвижимого имущества включаются затраты на содержание в чистоте помещений, зданий, дворов, иного имущества в соответствии с утвержденными санитарными правилами и нормами, затраты на эксплуатацию системы охранной сигнализации и противопожарной безопасности, затраты на аренду недвижимого имущества, затраты на текущий ремонт объектов недвижимого имущества, иные затраты на содержание недвижимого имущества.

16.7. В затраты на содержание особо ценного движимого имущества включаются затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт объектов особо ценного движимого имущества, затраты на приобретение расходных материалов на содержание объектов особо ценного движимого имущества, затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, иные затраты на содержание особо ценного движимого имущества.

16.8. Величина нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества на текущий финансовый год () определяется по следующей формуле:

, где:

- величина затрат Учреждения на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества по данным отчета об исполнении бюджета за предшествующий финансовый год (период t-1);

- величина затрат Учреждения на аренду производственных помещений, используемых при оказании государственной услуги, по данным отчета об исполнении бюджета за предшествующий финансовый год (период t-1);

- среднемесячная ставка арендной платы за 1 кв. м арендуемых зданий, помещений, сооружений, используемых при оказании государственной услуги, планируемая на текущий финансовый год;

- общая площадь арендуемых в текущем финансовом году зданий, помещений, сооружений.

В аналогичном порядке рассчитывается величина нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества на финансовый год t+1.