Этапы распределения расходов и калькулирования полной себестоимости по видам деятельности

Этапы распределения расходов и калькулирования полной

себестоимости по видам деятельности

Распределение расходов ОАО "РЖД" и калькулирование полной себестоимости по видам деятельности и УВР проходит в несколько этапов в процессе заполнения и консолидации форм управленческой отчетности 7-у-предприятие и 7-у-отчетная.

На первом этапе заполняется форма 7-у-предприятие для всех производственных и вспомогательно-административных подразделений ОАО "РЖД", а также ОАО "РЖД" собственно.

На этом этапе в производственных подразделениях также происходит распределение общепроизводственных, общехозяйственных расходов, а также расходов на административно-управленческий персонал по статьям-функциям разделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.5 форм 7-у-предприятие, согласно таблице 2.1 "Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производственных подразделений в форме 7-у-предприятие".

На втором этапе распределение расходов и формирование отчетности производится следующим образом:

для отделения, дирекции территориального филиала:

сбор заполненных форм 7-у-предприятие со структурных подразделений;

консолидация форм 7-у-предприятие в форму 7-у-предприятие-свод отделения, дирекции территориального филиала;

распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательно-административных подразделений отделения, дирекции территориального филиала и отделения, дирекции территориального филиала собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 в форме 7-у-предприятие-свод;

для дирекции функционального филиала, имеющего структурные подразделения:

сбор заполненных форм 7-у-предприятие со структурных подразделений;

консолидация форм 7-у-предприятие в форму 7-у-предприятие-свод дирекции функционального филиала;

распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов дирекции функционального филиала между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 в форме 7-у-предприятие-свод дирекции функционального филиала.

На третьем этапе распределение расходов выполняется следующим образом:

для территориальных филиалов:

производится сбор форм 7-у-предприятие-свод отделений, дирекций территориального филиала, 7-у-предприятие вспомогательно-административных подразделений прямого дорожного подчинения, 7-у-предприятие производственных подразделений прямого дорожного подчинения, 7-у-предприятие территориального филиала собственно и последующая консолидация данных в форму 7-у-предприятие-свод территориального филиала;

затем производится распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов вспомогательно-административных подразделений прямого дорожного подчинения и территориального филиала собственно на статьи расходов формы 7-у из разделов 1.1 и 1.2;

выполняется распределение расходов формы 7-у-предприятие-свод территориального филиала между видами деятельности и формирование 7-у-отчетная территориального филиала;

для производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения:

производится сбор форм 7-у-предприятие-свод региональных дирекций функционального филиала и 7-у-предприятие производственного функционального филиала собственно (в части прямых расходов) и последующая консолидация данных в формы 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения;

осуществляется распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов производственного функционального филиала собственно между статьями-функциями разделов 1.1 и 1.2 сводной формы;

для вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения:

осуществляется сбор форм 7-у-предприятие структурных подразделений вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения, и 7-у-предприятие вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения собственно, и консолидация данных в форму 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административного функционального филиала, имеющего структурные подразделения.

На четвертом этапе производится распределение расходов на уровне ОАО "РЖД" и формируется 7-у-отчетная по ОАО "РЖД" в целом в следующем порядке:

производится сбор форм 7-у-отчетная территориальных филиалов, 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие производственных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений; 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов; 7-у-предприятие вспомогательно-административных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений, и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;

осуществляется консолидация данных, собранных в формах 7-у-предприятие-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения, распределение расходов по видам деятельности и формирование отчета 7-у-отчетная-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения;

осуществляется консолидация данных отчетов 7-у-отчетная территориальных филиалов, 7-у-отчетная-свод производственных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие производственных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений; 7-у-предприятие вспомогательно-административных филиалов, не имеющих структурных подразделений и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;

производится распределение суммы общепроизводственных и общехозяйственных расходов 7-у-предприятие-свод вспомогательно-административных функциональных филиалов, имеющих структурные подразделения; 7-у-предприятие вспомогательно-административных функциональных филиалов, не имеющих структурных подразделений, и 7-у-предприятие ОАО "РЖД" собственно;

осуществляется распределение расходов по видам деятельности и формируется отчет 7-у-отчетная ОАО "РЖД" в целом;

на основе данных 7-у-отчетная ОАО "РЖД" производится распределение расходов по УВР, хозяйствам, видам эксплуатации и тарифным составляющим, формируется приложение N 1 к форме 7-у-отчетная ОАО "РЖД" в целом;

на основе информации из "Расшифровки прочих доходов и расходов" ОАО "РЖД" формируется приложение N 2 ("Управленческая отчетность о Прочих расходах от перевозок в разрезе тарифных составляющих") к форме 7-у-отчетная ОАО "РЖД" в целом.

Распределение расходов по видам деятельности осуществляется на уровнях филиалов и ОАО "РЖД" в целом.

Распределение расходов от перевозок по тарифным составляющим производится на уровне ОАО "РЖД" на основе данных формы 7-у-отчетная (ОАО "РЖД"). Результаты распределения отображаются в отдельной форме (приложение N 1 к 7-у-отчетная ОАО "РЖД").