<Письмо> Банка России от 27.08.1996 N 319 (ред. от 11.02.1997) <О внесении изменений в Дополнения N 2 и N 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17>

(в ред. письма ЦБ РФ от 11.02.97 N 411)

В целях совершенствования порядка составления общей финансовой отчетности, начиная с отчетности на 1 августа 1996 года, вносятся следующие изменения:

1. В Дополнение N 2 к Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 24.08.93 N 17 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114) в приложение N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" в графу "Счета плана счетов":

а) в статью 1 "Денежные средства, счета в Центральном банке" включается активный счет N 829 "Средства, размещенные в Банке России на депозитном счете";

б) в статью 11 "Наращенные доходы и авансовые расходы" включается активный счет N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам";

в) в статью 12 "Прочие активы" включается балансовый счет 910 "Платежи по приобретению и реализации памятных монет";

г) из статьи 16 "Средства клиентов" исключаются балансовые счета 170 "Привлеченные средства Министерства финансов РФ", 172 "Собственные средства предприятий и организаций местного подчинения для финансирования государственных капитальных вложений, операционных и других расходов", 173 "Средства государственного бюджета для финансирования капитальных вложений, операционных и других расходов";

д) в статью 17 "Наращенные расходы и досрочные доходы" включается балансовый счет 910;

е) в статью 25 "Прибыль, оставленная в распоряжении банка" перед балансовым счетом 017 включается слово "сальдо";

ж) в статью 27 "Прибыль (убыток) отчетного периода" включается "+ кредит 662 - дебет 662"; слова "+ 019" заменяются на "+ кредит 019 - дебет 019".

2. В Дополнение N 2 в приложение N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" в статьи 13 "Другой торговый доход" и 31 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" в колонку "Корректировки" / "Плюс" и приложение N 18 "Таблица корректировок" включается корректировка А26, которая определяется как разность между кредитовым и дебетовым остатком балансового счета N 662 "Переоценка ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ" плюс разность между кредитовым и дебетовым остатком балансового счета N 014 "Переоценка драгоценных металлов".

(в ред. письма ЦБ РФ от 11.02.97 N 411)

Абзац исключен. - Письмо ЦБ РФ от 11.02.97 N 411.

3. В Дополнении N 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17 (письмо Банка России от 02.07.96 N 294) в пункте II в последнем абзаце слова "Управление организации системы раннего реагирования" заменяются на слова "Управление методологии пруденциального надзора".

В пункте IV первый абзац дополняется словами "а также анализ балансового счета 947 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" в части процентов по векселям, не погашенным в срок".

В пункте IV в подпункте 1 слова "и 943" заменить на слова "943 и 947".

В п. V в названии счета N 017 заменить слово "основных" на "собственных".

Одновременно разъясняем, что согласно Дополнению N 3 корректировка А24 исключается из приложения N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям", однако в приложении N 2 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным статьям" и N 18 "Таблица корректировок" корректировка А24 сохраняется и определяется как разность между кредитовыми и дебетовыми остатками балансового счета N 019 "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции".

4. На основании Дополнения N 3 вносятся изменения в письмо Банка России от 07.03.96 N 35-96. В связи с введением в общую финансовую отчетность с 1 августа 1996 года приложения N 12 "Справка о движении фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам" отменяется последний абзац п. 2 указанного выше письма.

Первый заместитель

Председателя Банка России

А.А.ХАНДРУЕВ