1. Кредитный риск
--------------------------------
<*> Кредитный риск - вероятность невыполнения контрактных обязательств кредитной организацией - заемщиком или контрагентом. Процедуры управления кредитным риском могут также охватывать риск концентрации, риски, связанные с вовлеченностью кредитной организации в операции по секьюритизации активов, остаточный риск.
1.1. Рекомендуется, чтобы процедуры по управлению кредитным риском в том числе устанавливали:
- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;
- методики определения и порядок установления лимитов (лимит риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), на отрасль (сектор) экономики, прочие лимиты);
- методологию оценки финансового положения контрагентов (заемщиков), качества ссуд, определения размера требований к собственным средствам (капиталу);
- стандартные требования, предъявляемые к обеспечению.
1.2. В рамках ВПОДК в целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска кредитная организация может использовать наряду со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска, применение которого определено в Инструкции Банка России N 110-И, также и внутренние подходы, в том числе основанные на использовании рейтинговых моделей, например, Internal Ratings-Based Approaches (IRB-подход).
При построении внутренних моделей оценки кредитного риска кредитной организации рекомендуется учитывать лучшую мировую практику в этой области, а также рекомендации БКБН, в частности, минимальные требования (количественные и качественные), предъявляемые Базелем II к используемым кредитными организациями внутренним моделям по оценке требований к капиталу, разработанным в рамках IRB-подхода, а также внутренним процедурам по управлению кредитным риском.
Согласно международной практике внутренние документы кредитной организации, определяющие существенные элементы моделей оценки кредитного риска, утверждаются советом директоров. В этих целях целесообразно, чтобы члены совета директоров (наблюдательного совета) обладали общим пониманием принципов функционирования используемых моделей и детальным пониманием внутренней отчетности, генерируемой в рамках внутрибанковских систем, а единоличный и коллегиальный исполнительные органы кредитной организации - детальным пониманием методологии построения и порядка функционирования внутренних систем оценки кредитного риска и используемых в рамках данных систем математических моделей (рейтинговых моделей).
Рекомендуется, чтобы системы оценки кредитного риска, принятые в кредитной организации, позволяли осуществлять содержательную оценку характеристик кредитоспособности заемщиков (контрагентов), а также разграничение и количественную оценку уровней риска, принятых в результате осуществления с ними операций (сделок).
1.3. Кредитной организации рекомендуется обеспечивать независимость подразделения, ответственного за управление кредитным риском, от подразделений, ответственных за принятие кредитного риска.
К функциям подразделения, ответственного за управление кредитным риском, рекомендуется в том числе относить:
- разработку методологии оценки кредитного риска;
- тестирование систем оценки кредитного риска и мониторинг уровня и профиля принятого кредитного риска;
- разработку и анализ внутренней отчетности по кредитному риску;
- внедрение внутренних систем оценки кредитного риска, обеспечение единообразия применения данных систем подразделениями кредитной организации, в том числе расположенными в разных регионах.
1.4. Кредитной организации рекомендуется обеспечивать осуществление независимой от подразделений, осуществляющих разработку и внедрение внутренних систем оценки кредитного риска, оценки эффективности применяемой методологии по управлению кредитным риском, а также постоянный контроль за ее применением.
Информацию о выявленных недостатках в функционировании внутренних систем оценки кредитного риска и действиях, предпринятых для их устранения, рекомендуется доводить до членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации.
1.5. Методологию оценки кредитного риска целесообразно зафиксировать во внутренних документах кредитной организации.
В случае если кредитной организацией применяются рейтинговые системы, во внутренних документах рекомендуется зафиксировать:
- методологию распределения кредитных требований по соответствующим портфелям, рейтинговые критерии, обязанности лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов, актуализации их значений, управленческий контроль за рейтинговым процессом;
- определение дефолта и определение убытка;
- детальное описание методологии статистических моделей, используемых в рейтинговом процессе;
- организацию процесса присвоения рейтингов и структуру системы внутреннего контроля.
Рекомендуется также зафиксировать во внутренних документах обоснования и аналитические предпосылки, обусловившие выбор рейтинговых критериев, а также все основные изменения, произошедшие в процессе присвоения рейтингов.
1.6. Важно, чтобы оценка уровня кредитного риска, осуществляемая на основании использования внутренних систем оценки, являлась неотъемлемой частью внутренних процессов управления рисками кредитной организации, принятия бизнес-решений, включая решения о предоставлении кредитов, распределении капитала по отдельным подразделениям кредитной организации.
1.7. В состав внутренней отчетности кредитной организации по кредитному риску рекомендуется включать, как минимум, следующую информацию:
- уровень и профиль принятого риска по оценочным категориям (разрядам шкал рейтинговой системы);
- количественные оценки мер (параметров) риска по оценочным категориям (разрядам шкал рейтинговой системы);
- о переходе заемщиков (контрагентов), финансовых инструментов между оценочными категориями риска (разрядами шкалы рейтинговой системы);
- сравнительные данные по прогнозным и реализованным значениям мер (параметров) риска;
- результаты стресс-тестирования.
1.8. Кредитной организации рекомендуется установить внутренние системы, позволяющие оценивать точность и последовательность функционирования внутренних моделей оценки кредитного риска.
1.9. Важно, чтобы проверки внутренних моделей оценки кредитного риска, включая адекватность получаемых с их помощью оценок мер (параметров) риска, осуществлялись на регулярной основе службой внутреннего контроля.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей