Приложение 2

к Приказу Банка России

от 12 августа 1996 г. N 02-274

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ КУПЛИ - ПРОДАЖИ ОБЛИГАЦИЙ

С ОБРАТНЫМ ВЫКУПОМ

1. Для учета облигаций, подлежащих выкупу (перепродаже) при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом, заключенных между Первичными Дилерами и Банком России, используются следующие счета:

- N 9976 "Облигации, подлежащие продаже при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом";

- N 9979 "Облигации, подлежащие выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом".

Облигации учитываются на внебалансовых счетах N 9976 и N 9979 по номинальной стоимости.

2. Аналитический учет облигаций на внебалансовых счетах N 9976 и N 9979 ведется в разрезе соглашений о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом и выпусков ценных бумаг, подлежащих продаже (выкупу) при исполнении второй части указанных соглашений.

Записи по внебалансовому счету N 9976 делает банк, являющийся покупателем облигаций при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом.

Записи по внебалансовому счету N 9979 делает банк, являющийся продавцом облигаций при исполнении первой части соглашений о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом.

3. В приход внебалансового счета N 9976 записывается номинальная стоимость облигаций, приобретенных банком и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом. В расход внебалансового счета N 9976 списывается номинальная стоимость облигаций, проданных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом.

В приход внебалансового счета N 9979 записывается номинальная стоимость облигаций, проданных банком и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом. В расход внебалансового счета N 9979 списывается номинальная стоимость облигаций, выкупленных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом.

Записи на внебалансовых счетах N 9976 и N 9979 производятся на основании выписок из реестра сделок и отчетов Депозитария.

4. Балансовый учет при проведении операций купли - продажи облигаций при исполнении соглашений о сделках купли - продажи облигаций с обратным выкупом осуществляется в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (с учетом дополнений и изменений, утвержденных Приказом Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220), "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с облигациями федеральных займов", утвержденным Приказом Банка России от 13 июня 1995 г. N 02-124, письмом Банка России от 28 декабря 1995 г. N 220, телеграммой Банка России от 6 декабря 1995 г. N 136-95.