НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Расширены критерии, при соответствии которым для лиц, осуществляющих деятельность на приграничной территории Белгородской области, предусмотрено продление сроков уплаты налогов и страховых взносов

Согласно внесенному уточнению данной мерой поддержки смогут воспользоваться также лица, осуществляющие деятельность, в частности, в сфере лесного хозяйства, рыболовства, производства пищевых продуктов, хранения и складирования зерна (при условии, что доходы от реализации снизились более чем на 30% в течение периода проведения СВО).

Утверждены перечни кодов племенных животных и продукции, в отношении которых с 1 января 2025 года будет применяться ставка НДС 10 процентов

С 1 января 2025 года пункт 2 статьи 164 НК РФ дополняется новым подпунктом 1.2, в котором поименованы виды племенной продукции, в отношении которой будет применяться льготная ставка налога.

В целях реализации положений НК РФ постановление содержит:

перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 НК РФ, в соответствии с ОКПД 2;

перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 НК РФ, в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС.

Утрачивает силу постановление Правительства РФ от 20 октября 2016 г. N 1069.

Утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого налогоплательщик вправе учитывать расходы с применением коэффициента 2

Перечень утвержден в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ.

Повышающий коэффициент применяется при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в указанный перечень.

Утверждены формы уведомлений об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и налогу на прибыль

Приказ содержит следующие формы уведомлений:

- об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) организациями и ИП права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;

- об использовании организациями и ИП, применяющими систему налогообложения ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;

- об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, налога на прибыль организаций, предусмотренного статьями 145.1 и 246.1 НК РФ.

С отчетности за I квартал 2025 года применяется обновленные форма (формат) и порядок представления налоговой декларации по НДС

Приказ также содержит новые форматы представления сведений: из книги покупок и дополнительного листа книги покупок; из книги продаж и дополнительного листа книги продаж; из журнала учета выставленных счетов-фактур и из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции; из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.

Новая форма декларации учитывает изменения, внесенные в НК РФ. В частности, декларация дополнена строками для отражения суммы налога, исчисленной по новым налоговым ставкам 5% и 7%; скорректирован перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.

Признаны утратившими силу приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым была утверждена форма налоговой декларации, а также приказы, вносящие в нее изменения.

Дополнен перечень и уточнены некоторые формы документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности

Приказом, в частности, утверждена форма поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Изложена в новой редакции форма решения о взыскании задолженности, а также внесены уточнения в форму требования об уплате задолженности и формы постановления о наложении ареста на имущество, протокола об аресте имущества, а также постановления об отмене ареста на имущество.

Утверждены форма (формат) представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов

Приказом также утвержден порядок заполнения указанного реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, документов (счетов) на оплату товаров, договоров аренды складов (помещений) или иных документов.

Утверждена форма уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, а также при реализации товаров посредством электронной торговой площадки

Обновление формы уведомления обусловлено введением обязанности по уплате НДС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок.

Признан утратившим силу приказ ФНС России от 28.09.2016 N ММВ-7-15/516@, которым была утверждена форма (формат) уведомления.

Минздравом разъяснено, в отношении каких медицинских услуг можно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ

Сообщено, в частности, что медицинские услуги, за оплату которых можно вернуть налог на доходы физического лица (НДФЛ), перечислены в постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

Также обращено внимание на то, что определение соответствующего кода оказанных медицинских услуг находится в компетенции лечебного учреждения, выдавшего справку.

Центральная аттестационная комиссия Росавиации информирует о размерах государственной пошлины, взимаемой с 1 января 2025 г. за выдачу документов по результатам аттестации аварийно-спасательных служб и формирований, спасателей и граждан, приобретающих статус спасателя

Установлены следующие размеры государственной пошлины:

выдача аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, - 2000 рублей;

внесение изменений в аттестат, свидетельство либо иной документ, подтверждающий уровень квалификации, в связи с изменением фамилии, имени, отчества - 500 рублей;

выдача дубликата аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в связи с его утерей - 2000 рублей;

продление (возобновление) действия аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, в случаях, предусмотренных законодательством, - 650 рублей.

ФНС обновила рекомендуемые форму (формат) и порядок заполнения заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения суммы предоставленного вычета

Речь идет о социальном налоговом вычете, указанном в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и налоговых вычетах на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.

Также приказ содержит рекомендуемую форму сообщения об отказе в выдаче справки о подтверждении указанных фактов.

Сообщается, что письмо ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@ "О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки" с 01.01.2025 не подлежит применению.

ФНС направлена рекомендуемая форма сообщения об отказе в выдаче справки о соблюдении условия о количестве договоров на ведение ИИС в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан

Форма сообщения подлежит применению с 01.01.2025.

Также сообщается о приказе, которым утверждена форма заявления о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.

ФНС сообщает об утверждении форматов документов, используемых в рамках информационного взаимодействия НПФ и налоговых органов

В связи с изменениями, внесенными в НК РФ, издан приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/870@, которым утверждены форматы документов о подтверждении:

неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ;

факта получения налогоплательщиком суммы соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

Также указано, что актуальная версия Правил обмена информацией размещена по адресу: www.nalog.gov.ru (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/inter_npf_insurance/).

ФНС информирует о проведении в 1-ом квартале 2025 г. публичной информационной кампании о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества за налоговый период 2024 г., а также о возможности получения и оплаты налоговых уведомлений в электронном виде

При проведении информационной кампании рекомендовано руководствоваться Порядком организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (приказ ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@) с учетом прилагаемого типового плана мероприятий.

ФНС направляет согласованные с Минфином России разъяснения по вопросу применения в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности

Также сообщается, что в связи с противоречием между письмом ФНС России от 30.09.2024 N БС-4-11/11139@ и правовой позицией Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 18.11.2024 N 305-ЭС24-15059 по делу N А40-121153/2023, письмо ФНС России от 02.03.2023 N БС-4-11/2477@ не подлежит применению.

ФНС информирует об изменениях, внесенных в главу 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ

В письме сообщается об изменениях, внесенных Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ, а также приводятся рекомендации, касающиеся заполнения налоговой декларации по НДПИ, в том числе указаны коды для отражения в налоговой декларации при применении нулевой ставки налога в отношении газа горючего природного, а также в отношении газового конденсата.

ФНС даны разъяснения по вопросу получения Свидетельства на производство фармацевтической продукции

Сообщается, в частности, в каких случаях организация, осуществляющая производство лекарственных средств (препаратов) с использованием фармацевтической субстанции этилового спирта, вправе обратиться в налоговый орган за получением Свидетельства, а также приведен порядок направления соответствующего заявления с приложением необходимых документов и указаны сроки принятия решения налоговым органом.

Согласно установленному правилу налоговый орган обязан выдать Свидетельство или уведомление об отказе в выдаче Свидетельства в срок не позднее 30 календарных дней с даты представления заявления.

Вместе с тем, учитывая необходимость использования Свидетельства в целях приобретения фармсубстанции начиная с 01.01.2025, налоговому органу рекомендовано рассмотреть возможность выдачи такого Свидетельства до 01.01.2025.

ФНС даны разъяснения по вопросу, касающемуся порядка применения вычетов сумм НДС, уплаченных в бюджеты других государств - членов ЕАЭС

Для получения налогового вычета российским продавцам необходимо представить вместе с налоговой декларацией по НДС отчет об уплаченных суммах НДС и документы, подтверждающие уплату налога в бюджеты других государств - членов ЕАЭС (форма отчета приведена в приложении к настоящему письму).

Отмечено при этом, что в случае если реализация товаров осуществлялась через электронные торговые площадки российских продавцов - посредников и уплата сумм НДС в бюджеты других государств - членов ЕАЭС производилась российскими посредниками, то право на вычет возникает у этих посредников, а не у российских продавцов (собственников товаров).

Вычет сумм НДС можно заявить по строке 120 раздела 3 налоговых деклараций по НДС. При этом сумма налога, уплаченная в бюджеты других государств, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату уплаты этих сумм в бюджеты государств - членов ЕАЭС.

ФНС даны разъяснения об определении для целей налогообложения хозяйственных строений и сооружений, принадлежащих организациям, и расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества

В связи с отсутствием в Налоговом кодексе определения вышеуказанных видов недвижимого имущества ФНС рекомендует использовать приведенные в письме позиции правоприменительной практики налоговых органов в отношении таких объектов налогообложения.

ФНС напоминает: с 1 января 2025 года уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа

В этой связи в приложении к настоящему письму ФНС России приведены реквизиты платежного документа на перечисление денежных средств в уплату указанных страховых взносов.

Минфином подготовлены разъяснения в целях обеспечения отражения в учете бюджетных (автономных) учреждений за 2024 год достоверных данных о принятых (исполненных) обязательствах по уплате налогов, страховых взносов, сборов

В числе прочего обращено внимание на то, что исчисление и исполнение налоговых обязательств, финансовое обеспечение которых предусмотрено в 2024 году соответствующими лимитами бюджетных обязательств (субсидиями), необходимо осуществить в 2024 году с обязательным предоставлением Уведомлений (в части имущественных налогов - Заявлений о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (КНД 1150057).

В этой связи получателям средств бюджетов, бюджетным и автономным учреждениям необходимо представлять Уведомления с учетом приведенных в письме особенностей завершения финансового года в части платежей по налоговым обязательствам.

ФНС отменяет применение отдельных писем, касающихся вопросов налогообложения объектов электросетевого хозяйства

В связи с вступлением в силу изменений, внесенных в НК РФ, а также с учетом сложившейся судебной практики сообщается об отмене с 1 января 2025 г. писем ФНС России согласно приведенному в письме перечню.

Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 ноября 2024 года

В информации приведены средние за налоговый период:

цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;

цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;

оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;

цены на газ горючий природный при поставках за пределы таможенной территории ЕАЭС.

ФНС: с 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения

Жалоба в упрощенном порядке может быть направлена только по ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя". При этом нужно указать на необходимость ее рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ.

ФНС напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.

ФНС приведен обзор новых льгот по налогу на имущество организаций

Сообщается о новых льготах и категориях налогоплательщиков, имеющих право на их применение, а также об издании приказа, которым установлены коды данных льгот для применения при заполнении декларации по налогу на имущество организаций.