НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Обновлены порядок и сроки представления налоговым органом информации о принадлежности сумм денежных средств, признаваемых в качестве ЕНП

В соответствии с утвержденным порядком представляется информация о принадлежности сумм денежных средств, определенная в соответствии с пунктами 8 - 10 статьи 45 НК РФ, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам.

Признан утратившими силу приказ Минфина России от 27 декабря 2022 г. N 195н.

На I квартал 2025 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля

Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:

на антрацит - 0,984;

на уголь бурый - 1,047;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 1,053.

Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов

Изложены в новой редакции: приложение N 1, приложение N 3 и таблица 16.5 приложения N 16 к Унифицированному формату.

Внесены изменения в Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками

Расширен перечень форматов файлов, используемых в процессе электронного документооборота (включен формат XLS).

Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, акта сверки.

Установлены особенности указания налогоплательщиком - физическим лицом номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.

Предусмотрена возможность направления запроса справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС в полном объеме либо отдельных приложений к справке.

Установлен порядок формирования отдельных форм документов.

В новой редакции изложены форма и формат запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков.

ФНС подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах за III квартал 2024 года

В обзоре отражено, в частности, следующее:

материалы уголовного дела могут использоваться в налоговом споре в качестве письменных доказательств, которые не имеют заранее установленной силы и подлежат оценке по общим правилам статьи 71 АПК РФ;

потери налогоплательщика, обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены для целей налогообложения, однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения;

если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам отказывается от дальнейшего создания основного средства и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, по общему правилу, не утрачивают в этот момент свойств производственного назначения и могут быть учтены применительно к правилам пунктов 1 и 2 статьи 252, подпункта 8 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В учете указанных расходов в соответствующей части может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря на то, что экономическая целесообразность создания основного средства уже очевидно отсутствовала.

ФНС дополнены разъяснения о подходах налоговых органов к определению действительных налоговых обязательств налогоплательщиков, применяющих схемы дробления бизнеса

Согласно правовой позиции Верховного Суда РФ суммы налога на прибыль организаций, а также суммы НДС считаются уплаченными налогоплательщиком в соответствующие даты уплаты элементами схемы дробления бизнеса налогов в связи с применением специальных налоговых режимов, а не на дату принятия решения по налоговой проверке, которым данные суммы налогов учтены в уменьшение доначислений.

В этой связи сообщено, что уменьшение пеней и штрафов налогоплательщику, с учетом указанной правовой позиции, осуществляется не только по налогу на прибыль организаций, но и по налогу на добавленную стоимость.

ФНС направлен рекомендуемый формат представления НПФ сведений о договорах негосударственного пенсионного обеспечения и договорах долгосрочных сбережений

С 01.01.2025 негосударственные пенсионные фонды (НПФ) обязаны сообщать в налоговые органы информацию о фактах заключения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, фактах их расторжения с указанием суммы взносов, уплаченных по расторгнутым договорам, а также о фактах назначения выплат по таким договорам в течение трех дней со дня наступления соответствующего события.

Сведения, касающиеся 2024 года, негосударственные пенсионные фонды обязаны сообщить в период с 1 по 28 февраля 2025 года включительно.

ФНС: непредставление (несвоевременное представление) уведомления об исчисленных суммах обязательных платежей не образует состава налогового правонарушения

В числе прочего отмечено, что уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в условиях обязательной уплаты всех налогов в качестве обезличенного единого налогового платежа заменяет собой функции, которые ранее выполняло платежное поручение.

Введение института уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.

ФНС доработаны рекомендуемые формы реестров документов, необходимых для применения налоговых вычетов при производстве товаров из фармсубстанции спирта этилового

Настоящим письмом направлены новые формы реестров документов, предусмотренных п. 11.1 статьи 201 НК РФ, взамен форм, направленных письмом ФНС России от 28.12.2024 N ЕА-4-15/14762@.

ФНС направлены разъяснения по вопросу определения наличия у организации производственных мощностей в целях выдачи свидетельства на производство фармацевтической продукции

Под производственными мощностями понимаются сооружения, технологические установки и оборудование. К мощностям по производству, хранению и отпуску не относятся производственные здания.

Отмечено также, что наличие у производителя производственных зданий на праве аренды, а не на праве собственности, не может служить препятствием для выдачи свидетельства на производство фармацевтической продукции.

Сообщено об организации взаимодействия налоговых органов с органами Росреестра в целях обеспечения налогообложения земельных участков, размеры земельных долей на которые выражены в гектарах, балло-гектарах

С 1 марта 2025 г. орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби в соответствии с утвержденным порядком.

По результатам принятого решения в установленном порядке вносятся изменения в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости.

Указанные сведения передаются в налоговые органы.

Для повышения эффективности налогообложения таких земельных участков приведена согласованная схема взаимодействия территориальных органов ФНС России и Росреестра.

ФНС направлены актуализированные показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации

Актуализированные показатели направлены в дополнение к письму ФНС России от 26.04.2024 N СД-4-2/4985@ и рекомендованы к применению за периоды начиная с 01.01.2025.

Разъяснен порядок заполнения налоговой декларации по туристическому налогу

Форма декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@.

ФНС даны разъяснения по вопросу исчисления НДФЛ с сумм районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями

В письме сообщается, в частности, что при расчете отпускных часть выплаты, относящейся к установленным суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, относится к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.

ФССП России напоминает об изменении порядка уплаты государственной пошлины за внесение сведений в государственный реестр профессиональных коллекторских организаций

Сообщается, что 13 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 13 декабря 2024 года N 450-ФЗ. Теперь основанием для уплаты государственной пошлины юридическими лицами, претендующими на включение в государственный реестр профессиональных коллекторских организаций, является факт принятия решения по заявлению о внесении сведений о юридическом лице в реестр.

ФНС: туристический налог рассчитывается в налоговом периоде, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию

Плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения.

Ставка налога в 2025 году не может превышать 1%.

Расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на I квартал 2025 года

Коэффициенты установлены в следующих размерах:

на антрацит - 0,984;

на уголь бурый - 1,047;

на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 1,053.

ФНС напоминает о необходимости уплаты организациями налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов за 2024 год не позднее 28 февраля 2025 года

Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов не позднее 25 февраля текущего года.

Также разъясняется порядок направления заявлений о праве на установленные законодательством льготы.