НАЛОГИ, СБОРЫ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ

В Госдуму направлен законопроект о праве на применение инвестиционного налогового вычета в отношении суммы вклада по договору инвестиционного товарищества

В НК РФ предлагается внести дополнение, предусматривающее предоставление налогового вычета в отношении расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, деятельность которого направлена на осуществление венчурных и (или) прямых инвестиций в организации, имеющие статус малой технологической компании, при условии, что информация о таком инвестиционном товариществе включена в региональный реестр.

В случаях, например, расторжения или прекращения договора инвестиционного товарищества сумму налога, не уплаченную в связи с применением такого вычета, необходимо будет уплатить в бюджет с учетом сумм пеней.

Установлены случаи, когда юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, не представляют налоговым органам по месту своего учета уведомления о счетах (вкладах) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ

Речь идет о следующих случаях:

более 50 процентов активов международной группы компаний находятся за пределами территории РФ;

юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну международную группу компаний;

в капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну международную группу компаний.

Внесены дополнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

Позиция, классифицируемая кодом 9508 22 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, дополнена словами "; аттракцион Magic Bikes 10, Antonio Zamperla S.p.A.".

Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного дня после дня его официального опубликования.

Подготовлены изменения в правила заполнения книги покупок и книги продаж, применяемые налогоплательщиками НДС, учитывающие изменения, внесенные в НК РФ

Проект разработан в том числе в связи с принятием:

Федерального закона от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ, устанавливающего обязанность уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, у которых сумма годового дохода от предпринимательской деятельности превышает 60 млн рублей;

Федерального закона от 29 мая 2024 г. N 100-ФЗ, устанавливающего особенности исчисления и уплаты НДС при реализации физлицам товаров ЕАЭС посредством электронных торговых площадок.

С учетом указанных изменений внесены дополнения в правила заполнения книги покупок, дополнительного листа книги покупок, книги продаж, дополнительного листа книги продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137.

Подготовлен проект, содержащий параметры применения федерального инвестиционного налогового вычета по расходам на создание, приобретение и модернизацию основных средств и НМА

С 1 января 2025 года глава 25 НК РФ дополняется статьей 286.2, устанавливающей основания и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ).

В целях реализации новых положений НК РФ проектом постановления: установлен перечень видов экономической деятельности, осуществление которых предоставляет право на применение вычета; определены категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется ФИНВ; раскрывается понятие "налогоплательщики, входящие в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 статьи 286.2 НК РФ"; установлен порядок определения величины ФИНВ.

Предполагается, что постановление вступит в силу с 1 января 2025 года.

С 1 марта 2025 года утратит силу перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках организации и ИП обязаны осуществлять расчеты с применением ККТ

Поскольку большинство продавцов на рынках будут обязаны применять ККТ, Правительство приняло решение упразднить данный перечень.

Размер платы за проведение оценки отчета о выполненных НИОКР рассчитывается по утвержденной формуле, при этом не может составлять менее 10 000 рублей и более чем 50 000 рублей

Приказом Минобрнауки также утверждены значения коэффициентов трудозатрат на выполнение работ по оценке отчета и подготовке экспертного заключения.

Указанные выше затраты включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ.

Уточнены правила заполнения налогового расчета доходов, выплаченных иностранным компаниям, и удержанных налогов

Приказом скорректированы требования, касающиеся случаев заполнения раздела 5 расчета, а также определен порядок отражения информации в случае, если курс рубля установлен ЦБ РФ для 100, 1000 или 10000 единиц иностранной валюты.

Кроме того, в перечень кодов доходов включены новые коды:

41 - доходы от выполнения работ (оказания услуг) на территории РФ взаимозависимому лицу;

42 - доходы, приравненные к дивидендам.

Утвержден порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга расходов на формирование резервов по сомнительным долгам и признание безнадежных долгов (СРЕГ105)

СРЕГ105 предназначен для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

Ведомственный справочник разработан в целях автоматизации проведения налогового мониторинга, стандартизации представляемой организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

ФНС даны разъяснения о порядке предоставления налогового вычета по доходам от продажи долей в объектах недвижимого имущества

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (максимальный размер 1 000 000 руб.) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Приведен пример распределения вычета в случаях, когда налогоплательщик совместно с несколькими сособственниками на основании одного договора купли-продажи продали земельный участок, жилой дом и садовый домик.

Отмечено при этом, что общий размер имущественного вычета по доходам от продажи всех объектов не может превышать в целом за год 1 000 000 руб.

Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за август 2024 года

Коэффициент Кц определен в размере 18,8475.

Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях.

ФНС информирует о необходимости доработки программных средств в целях включения дополнительных данных в форму представления сведений о владельцах, правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества

Форма "Сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе, правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества и о владельцах недвижимого имущества" дополнена данными о государственной регистрации договора участия в долевом строительстве, договора об уступке прав требований по договору участия в долевом строительстве, необходимыми для исчисления налога на доходы физических лиц.

ФНС разъясняет, как будут распределяться средства на ЕНС предпринимателей, с учетом предстоящего направления налоговых уведомлений для оплаты физлицами имущественных налогов и НДФЛ

Имеющаяся переплата (положительное сальдо ЕНС) зачитывается (резервируется) в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением.

Однако, если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных налогов (например, наступит срок уплаты налога в связи с применением УСН), то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам перераспределится в счет погашения обязательств по уплате налога с более ранним сроком.

ФНС напоминает: для корректного заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов следует соблюдать контрольные соотношения показателей

В 2024 году применяются контрольные соотношения, доведенные письмом ФНС от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@.

Контрольные соотношения, применяемые с 1 января 2025 года, утверждены приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@.

Также в информации приведены наиболее частые нарушения.

Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 августа 2024 года

В информации приведены средние за налоговый период:

цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;

цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;

оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;

цены на газ горючий природный при поставках за пределы таможенной территории ЕАЭС.